Как изменятся процессы администрирования в новом Налоговом кодексе

Формы налоговой отчетности сократят на 30%

И это еще не все. Так, при заполнении форм налоговой отчетности в информационной системе предусмотрены «подсказки» для удобного восприятия.

Будут отменены расчеты текущих платежей по налогу на имущество и земельному налогу при сумме налоговых обязательств менее 1 млн тенге, такие налогоплательщики будут представлять только декларацию и уплачивать налог один раз в год.

Для субъектов малого бизнеса пересмотрены сроки представления декларации, если ранее упрощенная декларация представлялась один раз в полугодие, а декларация по розничному налогу ежеквартально, то теперь декларация будет представляться один раз в год с единовременной уплатой налога.

Также для субъектов малого бизнеса при заполнении декларации будет применяться предзаполнение (при условии согласия на раскрытие банковской тайны). Если налогоплательщик согласен с предзаполненными данными, он в один клик будет представлять декларацию.

В случае непредставления декларации в срок, такая декларация будет считаться представленной с нулевыми показателями. У налогоплательщика остается право представить дополнительную декларацию за этот же период. При этом административная ответственность за несвоевременное представление декларации отменяется.

Для плательщиков авансовых платежей отменяется расчет на I квартал, налоговые органы самостоятельно проведут начисление исходя из данных предыдущего года.

#taxcodexproject

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

На День столицы в июле казахстанцы отдохнут 3 дня подряд

Напоминаем, что в этом году в июле у казахстанцев выпадает три выходных дня подряд: 6, 7 и 8 июля (но только 6 и 7 июля, если у Вас шестидневка).

Выходные связаны с Днем столицы, который в этом году выпал на субботу, так что в соответствии с ТК РК первым выходным днем является первый рабочий день после него.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Регистрационные действия

Регистрация лиц, занимающихся частной практикой (нотариусы, адвокаты, медиаторы, ЧСИ), переводится с заявительного характера на уведомительный.

С целью защиты добросовестного бизнеса от возможных фиктивных сделок предлагается ввести биометрическую идентификацию при регистрации плательщиков НДС.

Процедура прекращения деятельности юридических лиц будет оптимизирована через представление заявления по принципу «одного окна» (сейчас подается заявление и в регистрирующий орган и в налоговый, будет только в регистрирующий).

#taxcodexproject

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Как будет проходить камеральный контроль

Изменится подход к камеральному контролю. Если сейчас камеральный контроль выявляет нарушения, то предлагается переформатировать его на выявление расхождений, с которыми налогоплательщик может согласиться или, в случае несогласия, представить свои обоснования. При представлении пояснения процедура камерального контроля прекращается. В случае несогласия налогового органа с ответом все спорные вопросы будут решаться только при назначении проверок.

Такой подход обнуляет необходимость обжалований уведомлений камерального контроля и, соответственно, снижает издержки бизнеса.

#taxcodexproject

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Администрирование НДС

Предлагается внедрить аналитическую информационную систему, позволяющую на основании электронных счетов-фактур просчитывать налоговые обязательства плательщиков в онлайн-режиме.

Налогоплательщик сможет выписать ЭСФ только в размере имеющейся переплаты по НДС. Если переплаты недостаточно, налогоплательщику необходимо будет пополнить баланс за счет уплаты НДС в бюджет.

На первоначальном этапе участниками данной системы будут определены налогоплательщики, соответствующие определенным критериям. Налогоплательщики, добросовестно исполняющие свои обязательства по НДС, будут выписывать ЭСФ в обычном режиме.

Данное новшество защитит бизнес от необходимости доказывания действительности сделки, сократит процедуры камерального контроля, а также позволит существенно сократить сроки и облегчить процедуру возврата НДС экспортерам и другим категориям налогоплательщиков.

#taxcodexproject

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Как будут проводиться налоговые проверки

Изменится подход к назначению налоговых проверок. Предлагается исключить формирование перечня налогоплательщиков, подлежащих проверкам (плановые проверки).

Назначение налоговых проверок будет формироваться с использованием системы управления рисками.

Предложено сокращение сроков проведения проверки субъектов малого и среднего бизнеса путем ограничения возможности приостановления проверки не более двух раз.

Предусмотрен альтернативный порядок взаимодействия проверяющего с налогоплательщиком в электронном виде через кабинет налогоплательщика. Единственно, предписание о проведении проверки будет вручаться нарочно, остальные процессы вплоть до вручения акта налоговой проверки и уведомления по ее результатам могут осуществляться в электронном виде.

#taxcodexproject

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Принудительное взыскание налоговой задолженности будет зависеть от размера задолженности

Сейчас все меры принудительного взыскания налоговой задолженности применяются с порога 6 МРП.

В новом Налоговом кодексе предлагается применять меры в зависимости от размера задолженности.

Важным моментом является то, что теперь деятельность бизнеса из-за незначительных сумм налогов блокироваться не будет.

Если задолженность составляет до 20 МРП (73 840 тенге в 2024 году), налогоплательщику будет направлено извещение о наличии налоговой задолженности.

Если задолженность составит от 20 до 45 МРП (до 166 140 тенге в 2024 году), то уже будет направлено уведомление, а в случае непогашения будут приостановлены расходные операции по банковским счетам и выставлено инкассовое распоряжение.

Если задолженность будет более 45 МРП, дополнительно уже будет описываться имущество для выставления на торги, будет проводиться работа по взысканию задолженности за счет дебиторов должника и только в конце применение процедуры банкротства.

Также предлагается упростить процедуру предоставления отсрочки/рассрочки при наличии задолженности в размере порядка 5 млн тенге.

Если сейчас необходимо наличие залога либо банковской гарантии, то предлагается определенной категории налогоплательщиков предоставлять отсрочку/рассрочку без залога по аналогии с банковским кредитом. Критерии налогоплательщиков, для которых будет возможно предоставление отсрочки/рассрочку, определятся приказом министра финансов.

Еще одним важным вопросом является взыскание задолженности по социальным платежам. Предлагается установить пороговое значение взыскания задолженности по социальным платежам в 6 МРП. Сейчас меры взыскания принимаются уже с 1 тенге.

#taxcodexproject

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Для СНР будет введена одна годовая декларация с 2025 года

В соответствии с новым Налоговым кодексом РК, изменения со следующего года коснутся и СНР.

Для спецрежима будет введена только одна декларация, сдавать которую налогоплательщики обязуются в срок до 15 февраля; сам налог следует уплачивать до 25 февраля.

Следовательно, отменяется сдача декларации на полугодичном основании.

Итак, в 2025 году декларацию по СНР надо будет сдать до 15 февраля 2026 с уплатой налога до 25-го числа того же месяца и года. А за 2024 год надо будет отчитаться до 15 февраля 2025.

#taxcodexproject

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Упрощенную декларацию планируют объединить с розничным налогом

предлагается оставить только 3 режима:

🔹для самозанятых;
🔹объединение упрощенной формы декларации с розничным налогом;
🔹для крестьянских и фермерских хозяйств;

Предлагается объединить действующую норму упрощенной декларации с розничным налогом, преобразовав в режим для малого бизнеса.

Предлагаемый размер дохода не более 500 млн тенге в год, количество работников – без ограничений.

То есть для 1,9 млн налогоплательщиков, кто применяет упрощенную декларацию, увеличится порог применения режима в 2,5 раза, порога по НДС – в 6 раз. Это стимул не скрывать обороты и не дробиться.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Бизнес будет платить налоги даже при заработке в 10 тыс. тенге – что готовит Налоговый кодекс

Эксперты критикуют предлагаемую отмену упрощенного режима.

"В начале года порог для учета по НДС был установлен в размере 2 млрд тенге, и зарегистрировались 2 тыс. субъектов. К концу периода число зарегистрированных субъектов возросло до 30 тыс., что свидетельствует о кратном увеличении. За полгода некоторые из них достигли оборота в 500 млн тенге. Это указывает на то, что многие бизнесы готовы работать с такими объемами. Однако, чтобы бизнес доверял государству и развивался, необходимо предложить прозрачные и выгодные условия. Далее, в предпринимательском кодексе указано, что средний бизнес может иметь оборот до 10 млрд тенге. Вопрос в том, зачем нужна эта цифра, если она не используется? Предлагаем установить порог в размере хотя бы 5 млрд тенге или 2 млрд тенге, вместо неожиданного снижения до 500 млн тенге. Справедливости ради стоит отметить, что порог в 500 млн тенге все же лучше текущего в 70 млн тенге", - привел данные зампред НПП Тимур Жаркенов.

Также он подчеркнул, что в рамках предлагаемого нового общеустановленного налогового режима отсутствуют пороги по НДС. Ранее существовал порог в 70 млн тенге, но теперь даже при доходе в 10 тысяч тенге предприятия обязаны регистрироваться как плательщики НДС. Существует возможность выбора нового налогового режима для малого и среднего бизнеса, который предусматривает налог в размере 2% для B2C-сделок и 8% для B2B-сделок при обороте до 500 млн тенге. Однако не все предприятия могут квалифицироваться как плательщики по этому режиму. Например, сектор туризма и гостиничный бизнес не могут воспользоваться данным режимом и автоматически становятся плательщиками НДС с ставкой 12%, что фактически является прямым налогом.

#taxcodexproject

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Для СЭЗ «Jibek Joly» увеличено количество доступных видов деятельности.

Поправки в приказ от 22 февраля 2024 года № 72 «Об утверждении Правил ведения перечня приоритетных видов деятельности, осуществляемых на территории специальных экономических зон и Перечня приоритетных видов деятельности в разрезе специальных экономических зон», увеличивающие виды деятельности с 8 до 23 разработаны в соответствии с поручением Премьер-Министра РК в ходе рабочей поездки в Жамбылскую область от 14 июня 2024 года.

В Специальной экономическая зоне «Jibek Joly» можно будет осуществлять следующие виды деятельности:

1) производство продуктов питания;
2) производство напитков;
3) производство текстильных изделий;
4) производство одежды;
5) производство кожаной и относящейся к ней продукции;
6) производство деревянных и пробковых изделий, кроме мебели; производство изделий из соломки и материалов для плетения;
7) производство бумаги и бумажной продукции;
8) производство кокса и продуктов нефтепереработки;
9) производство продуктов химической промышленности;
10) производство основных фармацевтических продуктов и фармацевтических препаратов;
11) производство резиновых и пластмассовых изделий;
12) производство прочей не металлической минеральной продукции;
13) металлургическое производство;
14) производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
15) производство компьютеров, электронного и оптического оборудования;
16) производство электрического оборудования;
17) производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
18) производство автомобилей, прицепов и полуприцепов;
19) производство прочих транспортных средств;
20) производство мебели;
21) производство прочих готовых изделий;
22) ремонт и установка машин и оборудования;
23) строительство и ввод в эксплуатацию объектов, предназначенных непосредственно для осуществления приоритетных видов деятельности, в пределах проектно-сметной документации.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Нацбанк не поддерживает предложение об обложении банков таким же налогом, как игорные заведения по ставке КПН в 25%

Тимур Сулейменов заявил, что предложение Минэкономики и Минфина еще не окончательно сформулировано.

Он считает, что приравнивать банки к игорным заведениям неправильно, поскольку банковская отрасль не является такой прибыльной, как нефтяная промышленность или игорный бизнес. Высокая ставка налога может повлиять на многие факторы, включая стоимость заемных ресурсов для казахстанцев, отметил глава Нацбанка.

Напомним, ранее схожее мнение высказала председатель АРРФР Мадина Абылкасымова.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

🏘 Казахстанцы смогут покупать и продавать жилье онлайн

Теперь нет необходимости обращаться в ЦОН и к нотариусу, сообщили в Минюсте.

В рамках пилотного проекта оформление сделки займет не более 8 часов, на регистрацию сделки понадобится всего 10 минут.

Местонахождение объекта недвижимости для подачи документов не имеет значения.

Для оформления онлайн сделки необходимо гражданство Казахстана и электронно-цифровая подпись.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

С 1 июля цены на сжиженный газ выросли в Казахстане

Предельная оптовая цена за тонну сжиженного нефтяного газа с 1 июля 2024 года составляет 45 158 тенге (ранее — 40 320 тенге).

В связи с увеличением предельной цены оптовой реализации сжиженного нефтяного газа с 1 июля 2024 года стоимость автомобильного газа установлена в размере:
🔹 Астана, Акмолинская, Костанайская, Карагандинская, Абайская, Жетысуская, Улытауская область, ВКО – 84 тенге за литр (было 76 тенге);
🔹 Алматы, Алматинская область, СКО – 89 тенге (было 81 тенге);
🔹 Шымкент, ЗКО, Кызылординская область – 70 тенге (было 64 тенге);
🔹 Актюбинская, Атырауская, Мангистауская область – 59 тенге (было 54 тенге);
🔹 Жамбылская область – 78 тенге (было 71 тенге);
🔹 Павлодарская область – 81 тенге (было 74 тенге);
🔹 Туркестанская область – 70 тенге (было 64 тенге).

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

В ЭСФ и СНТ код товара GTIN будет заполняться согласно Национальному каталогу товаров

В ЭСФ и СНТ будет введена новая графа «Код товара». В нее надо будет вносить либо код товара GTIN, либо идентификационный код в соответствии с Национальным каталогом товаров.

В СНТ требование по заполнению данной графы введено в отношении:

🔹наливного вина;
🔹этилового спирта;
🔹алкогольной и пивоваренной продукции.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

В СНТ появится графа «Вес нетто»

Ряд изменений коснется правил заполнения ЭСФ, в том числе, в документе появится новая графа под названием «Вес нетто». В этой строке надо будет указывать вес (в кг) при ввозе и вывозе товаров в пределах ЕАЭС.

Данное обязательство будет распространено в отношении следующих видов товаров:

✅наливное вино;
✅этиловый спирт;
✅пивоваренная продукция;
✅алкогольная продукция;
✅биотопливо;
✅нефтепродукты;
✅табачная продукция;
✅товары, подлежащие экспортному контролю;
✅товары, подлежащие маркировке средствами идентификации.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Обязательную маркировку лекарств, произведенных с 1 июля 2024 года, ввели в Казахстане

В частности, установлено, что с 1 июля 2024 года вводится обязательная маркировка в отношении лекарственных средств, произведенных с 1 июля 2024 года, расфасованных в виде дозированных лекарственных форм (включая лекарственные средства в форме трансдермальных систем) или в формы, или упаковки для розничной продажи, за исключением лекарственных средств и вакцин, применяемых в ветеринарии.

Ранее в документе говорилось о лекарствах, ввезенных в Казахстан и произведенных в Казахстане без указания даты.

Постановление введено в действие с 3 июля 2024 года и распространяется на отношения, возникшие с 1 июля 2024 года.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Правила получения разрешения на привлечение иностранцев изменятся

Согласно проекту Министерства труда по изменению правил относительно привлечения иностранцев, планируется:

✅госуслуга будет доступна для получения через ИС igration.enbek.kz;
✅поиск кандидатур будет производиться работодателем с использованием электронной биржи труда (enbek.kz);
✅данные об иностранных работниках надо будет вносить в ИС migration.enbek.kz;
✅регистрация трудового договора с иностранцем должна будет производиться в течение 30 дней после прибытия работника - в противном случае, разрешение работодателю не выдадут;
✅в этот же срок работник должен получить ИИН;
✅проверка необходимых документов будет производиться местным исполнительным органом под надзором МВД;
✅апостиль на документах будет проверяться в посольстве, ответственном за его проставление.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat