Освобождение ИП от бухгалтерского учета: Новые пороги

​Опубликованы правила ведения налогового учета для ИП. С 2026 года индивидуальные предприниматели на «упрощенке» имеют право официально не вести бухгалтерский учет, если их годовой доход не превышает 135 000 МРП (свыше 580 млн тенге). При этом обязанность по хранению первичных документов и ведению налоговых регистров сохраняется в полном объеме.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

ГПХ: Отмена нижнего предела по соцотчислениям

​С 1 января 2026 года вступила в силу норма, упрощающая расчеты по договорам гражданско-правового характера. При исчислении социальных отчислений (СО) отменен минимальный порог обложения. Теперь СО рассчитываются от фактического дохода, при этом сохраняется только верхний предел — не более 7 МЗП (595 000 тенге) от одного налогового агента.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Приостановка блокировок по ОСМС для самозанятых

Министерство здравоохранения подтвердило, что в течение всего 2026 года к самозанятым гражданам (плательщикам единого платежа или работающим через платформы) не будет применяться мера по приостановке расходных операций по банковским счетам при наличии задолженности по взносам ОСМС свыше 6 МРП. Это сделано для плавного вхождения микробизнеса в новую систему.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

ОСМС для самозанятых: Акиматы берут обязательства на себя

​Министерство здравоохранения уточнило порядок работы с ОСМС в 2026 году. Взносы за официально зарегистрированных безработных и социально уязвимые слои населения теперь будут вносить местные акиматы. Для самозанятых на специальных режимах (через интернет-платформы) взносы будут удерживаться операторами платформ автоматически. Важно: блокировка счетов при задолженности по ОСМС свыше 6 МРП не будет применяться к самозанятым в текущем году.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Цифровизация контроля: Пилот по предзаполнению 300.00 формы

​КГД запустил в пилотном режиме сервис автоматического предзаполнения декларации по НДС. Система сама подтягивает данные из ИС ЭСФ и электронных счетов-фактур. Бухгалтерам рекомендуется проверить корректность данных в личном кабинете, так как в случае расхождений система будет сигнализировать о рисках камерального контроля.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

В Казахстане хотят пересчитать налог на имущество

Экономический анализ показывает, что в Казахстане, возможно, стоило бы по-новому подойти к расчету налога на имущество. Такой вывод можно сделать после ознакомления с исследованием, размещенном на сайте Азиатского банка развития (АБР), в котором приняли участие эксперты института экономических исследований при минэкономики, а также представители КГД и минфина.

В Казахстане ориентировочная стоимость недвижимости значительно ниже ее рыночной стоимости, что подрывает точность налогообложения имущества. Для устранения этого несоответствия рекомендуется провести комплексную инвентаризацию жилищного фонда на местном уровне, чтобы обеспечить актуальную оценку существующих объектов недвижимости. Привлечение профессиональных оценочных компаний может дополнительно усилить процесс налогообложения недвижимости, обеспечив более точную оценку и переоценку ориентировочной стоимости объектов.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

С 1 января 2026 года в Казахстане кардинально изменился подход к взысканию долгов. Теперь налоговая не блокирует счета «за один тенге» — всё зависит от суммы задолженности и типа платежа.

​Ниже представлена пошаговая инструкция, как действовать в новых условиях, чтобы избежать блокировки счетов.

​Памятка: Как избежать блокировки счетов в 2026 году

​1. Знайте свои «безопасные» пороги

​Теперь меры взыскания применяются дифференцированно:

​До 20 МРП (до 86 500 тенге): Счета не блокируются. Налоговая присылает только извещение (мягкая форма). Вам начисляется пеня, но вы можете продолжать работать.

​От 20 до 45 МРП (86 500 – 194 625 тенге): Направляется уведомление. Если его не исполнить, счета будут блокированы, и выставят инкассовое распоряжение.

​Свыше 45 МРП (свыше 194 625 тенге): Самая опасная зона. Применяются все меры: блокировка счетов, опись имущества и взыскание за счет дебиторов.

​Важно по соцплатежам: Для задолженности по ОПВ, СО и ОСМС порог блокировки ниже — 6 МРП (25 950 тенге). Если долг меньше этой суммы, блокировка не применяется.

​2. Различайте «Извещение» и «Уведомление»
​В 2026 году это критически разные документы:

​Извещение: Носит информационный характер. Получили — просто оплатите долг и пеню, когда появится возможность.

​Уведомление: Это юридическое требование. У вас есть 30 рабочих дней на его исполнение или обжалование. Игнорирование уведомления автоматически ведет к блокировке счетов по истечении срока.

​3. Используйте право на отсрочку без залога
​Если сумма долга существенна, но не превышает 1 500 МРП (6 487 500 тенге), вы имеете право на рассрочку по налогам без предоставления залога. Это новая норма 2026 года для поддержки бизнеса, оказавшегося в трудной ситуации.

​4. Что делать, если счет всё же заблокирован?
​Проверьте сумму в распоряжении: С 2026 года блокировка должна накладываться только в пределах суммы долга, а не на весь счет (если банк технически это поддерживает).

​Проверьте тип платежа: Вы всё равно имеете право проводить со счета платежи по зарплате, алиментам и налогам даже при наличии блокировки по другим обязательствам.

​Погасите задолженность: После оплаты через кабинет налогоплательщика или банковское приложение, отзыв распоряжения теперь происходит быстрее (в рамках новой системы ИСНА — до 15-30 минут вместо нескольких дней).

​5. Главный риск февраля 2026 года
​Самая частая причина блокировок в ближайший месяц — неподача уведомления о выборе режима. Если вы до 28 февраля не подтвердите свой СНР, вас переведут на ОУР. Это приведет к доначислению НДС и подоходного налога за январь-февраль, что мгновенно выведет ваш долг за порог 45 МРП и приведет к блокировке счетов в марте.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Новые штрафы за чеки ККМ

​Введены штрафы за отсутствие в чеках контрольно-кассовых машин средств идентификации (маркировки товаров). За первое нарушение выносится предупреждение, за повторное в течение года — штраф от 20 до 40 МРП в зависимости от категории бизнеса.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

С 1 января 2026 года перечень видов деятельности, которым запрещено применять специальный налоговый режим (СНР) на основе упрощенной декларации, был значительно пересмотрен и расширен. В него вошли 44 категории, охватывающие 185 кодов ОКЭД.

​Ниже представлен актуальный список ограничений:

​Виды деятельности, не имеющие права на «упрощенку» в 2026 году:

​Профессиональные и интеллектуальные услуги: деятельность в области бухгалтерского учета, аудита, налогового консультирования, юридические услуги (адвокаты, нотариусы), консультационные и маркетинговые услуги.

​Финансовый и страховой сектор: банковская и страховая деятельность, работа страховых брокеров и агентов, деятельность ломбардов, финансовый лизинг, микрофинансовая деятельность.

​Недвижимость и строительство: строительство жилых и нежилых зданий (включая разработку проектов), покупка и продажа многоквартирных и частных домов, операции с жилым фондом.

​Аренда и субаренда: аренда и эксплуатация торговых рынков, крупных стационарных торговых объектов (категорий 1 и 2), а также субаренда площадей на их территории.

​Производство и топливо: производство и оптовая реализация любой подакцизной продукции (алкоголь, табак), реализация бензина, дизельного топлива и мазута (за исключением розничной продажи сжиженного газа).

​Недропользование и металлы: добыча любых полезных ископаемых (кроме старательства по лицензии), деятельность по сбору, хранению и реализации лома цветных и черных металлов.

​Транспорт и логистика: деятельность грузового железнодорожного транспорта, деятельность грузового воздушного транспорта, подчиняющегося расписанию.

​Специфические услуги: охранная деятельность, проведение лотерей, игорный бизнес (казино, пари), деятельность с радиоактивными материалами, оборот оружия и патронов.

​Цифровая индустрия: деятельность по цифровому майнингу.

​Прочее: деятельность некоммерческих организаций, участников СЭЗ и «Астана Хаб», а также деятельность в рамках договоров о совместной деятельности.

​Важное напоминание: Если ваш основной или вторичный ОКЭД попадает в этот список, вы обязаны перейти на общеустановленный режим (ОУР) или рассмотреть возможность применения режима Розничного налога (если он сохраняется для вашего вида деятельности).

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Реформа взыскания задолженности: Порог в 20 МРП

В новом Налоговом кодексе закреплен принцип «предельного размера долга». С января 2026 года, если сумма налоговой задолженности не превышает 20 МРП (86 500 тенге), налоговые органы не имеют права блокировать счета или выставлять инкассовые распоряжения. В этом случае применяется только начисление пени и отправка извещения в личный кабинет. Блокировка и опись имущества теперь возможны только при долге свыше 45 МРП.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Систематическая деятельность: Новое определение предпринимательства

Внесено важное уточнение в понятие предпринимательской деятельности. С 2026 года деятельность признается систематической (и требует регистрации ИП), если физическое лицо оказывает услуги или выполняет работы на возмездной основе более двух раз в год. Ранее это правило касалось только продажи товаров, теперь оно распространяется на любые услуги (консультации, дизайн, ремонт и т.д.).

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Масштабные льготы для лиц с инвалидностью

В рамках «социального прорыва» нового кодекса значительно увеличен налоговый вычет для лиц с инвалидностью I и II групп. Теперь размер годового вычета составляет 5 000 МРП (21 625 000 тенге). На практике это означает, что большинство граждан этой категории полностью освобождаются от уплаты ИПН с заработной платы.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Временный ввоз товаров из ЕАЭС: Установлены сроки

Впервые на законодательном уровне закреплен предельный срок временного ввоза и вывоза товаров внутри ЕАЭС — не более 24 месяцев. Если товар не будет вывезен обратно (или ввезен) в течение двух лет, налоговое обязательство (НДС на импорт) будет считаться возникшим с даты первоначального пересечения границы с начислением соответствующей пени.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Отмена штрафов и упрощение отчетности: «Сервисная модель» в действии

​Министерство финансов подтвердило масштабное сокращение налоговой отчетности. С этой недели официально вступил в силу запрет на административные штрафы (по ст. 272 КоАП РК) за несвоевременную сдачу деклараций для малого бизнеса, если нарушение допущено впервые. Более того, исключено выставление уведомлений и арест счетов за просрочку сдачи отчетности — акцент смещен на автоматическое формирование «нулевых» отчетов самой системой.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Новые сроки по 300.00 форме (НДС)

Внимание! Изменился регламент подачи декларации по НДС. Теперь форму 300.00 можно отправить не ранее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Это сделано для того, чтобы система успела синхронизировать все выписанные и подтвержденные ЭСФ и подтянуть их в предзаполненную форму.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Запрет на отзыв налоговой отчетности

Это одна из самых резонансных новостей недели. Согласно пункту 9 статьи 115 нового Кодекса, с 2026 года вводится запрет на отзыв налоговой отчетности методом удаления. Единственное исключение — форма 328.00 (импорт из ЕАЭС).

Теперь любую ошибку в декларации можно исправить только путем подачи дополнительной формы. Если вы пропустили срок сдачи, система сама сформирует «нулевой» отчет, и вам придется «наслаивать» на него дополнительные формы, что автоматически повышает ваш риск-профиль в системе камерального контроля.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Переходный период по НДС: Ставка 12% при возвратах товаров

​КГД опубликовал критически важное разъяснение для торговли:

если в январе 2026 года происходит возврат товара, реализованного в 2025 году, корректировочная ЭСФ выписывается по старой ставке 12%. Это правило также касается случаев изменения условий сделок (доплат или скидок), совершенных до повышения ставки до 16%. Механизм компенсации разницы в 4% бюджетом не предусмотрен.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Внедрение Национального каталога товаров (НКТ): Поэтапный график

​Министерство финансов и НПП «Атамекен» подписали меморандум, согласно которому обязательное использование кодов НКТ (паспортизация товаров) вводится поэтапно. Это позволит бизнесу избежать блокировок ЭСФ в переходный период.

​До 1 марта 2026 года: Срок для импортеров и отечественных производителей. Они должны первыми оцифровать свои товары.

​До 1 апреля 2026 года: Подключаются крупные торговые сети.

​До 1 июля 2026 года: Дедлайн для малого и микробизнеса («магазины у дома»).

​Важно: До июля 2026 года ошибки в кодах НКТ не будут являться основанием для отклонения ЭСФ или отказа в зачете НДС. Штрафы в этот период не применяются.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Для получения временного кода XTIN (Temporary Identification Number) в системе НКТ вам необходимо следовать алгоритму, который минимизирует риск задержки выписки ЭСФ.

Помните, что XTIN — это временная мера, действующая до тех пор, пока товару не будет присвоен постоянный GPC-код.

​Инструкция по получению временного кода XTIN в 2026 году

​1. Проверка наличия товара в глобальном реестре
Прежде чем запрашивать XTIN, убедитесь, что товара действительно нет в базе. В системе ИС ЭСФ в модуле «Виртуальный склад» воспользуйтесь поиском по наименованию или штрих-коду (GTIN). Если товар не найден, переходите к следующему шагу.

​2. Создание заявки в Личном кабинете НКТ
​Зайдите на портал Национального каталога товаров (на базе платформы «Казахстан»).
​Выберите раздел «Регистрация новых позиций» -> «Запрос временного идентификатора».
​Заполните минимальный набор данных:
​Наименование товара (на казахском и русском языках).
​Страна происхождения.
​Код ТН ВЭД (10 знаков) — это критически важно для корректной привязки налоговых ставок.

​3. Присвоение кода системой
​В 2026 году внедрен алгоритм автоматического присвоения. Если данные корректны, система генерирует XTIN в течение нескольких минут.
​Код будет иметь структуру типа: XTIN-01-XXXXXXXXX-XXXX.

​4. Использование XTIN в ЭСФ
​При выписке ЭСФ в графе «Код товара (НКТ)» укажите полученный временный номер.
​Система Виртуального склада автоматически зарезервирует этот товар на вашем остатке.

​Важные правила работы с XTIN:

​Срок действия: Временный код действителен не более 60 календарных дней. За это время вы (как импортер/производитель) или ваш поставщик обязаны подать полную заявку на паспортизацию товара для получения постоянного кода.

​Блокировка: По истечении 60 дней выписка ЭСФ с этим XTIN будет заблокирована. Система потребует обновить данные до полноценной карточки товара.

​Сквозной контроль: Если вы перепродаете товар, полученный по XTIN от поставщика, вы используете этот же код до момента его «превращения» в постоянный.

​Напоминание эксперта: С учетом поэтапного внедрения, о котором мы говорили ранее, до 1 июля 2026 года отсутствие кода НКТ в ЭСФ для малого бизнеса не считается нарушением, но я рекомендую начинать работу с XTIN уже сейчас, чтобы отладить процессы до завершения моратория на штрафы.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat