Новые штрафы за чеки ККМ

​Введены штрафы за отсутствие в чеках контрольно-кассовых машин средств идентификации (маркировки товаров). За первое нарушение выносится предупреждение, за повторное в течение года — штраф от 20 до 40 МРП в зависимости от категории бизнеса.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

С 1 января 2026 года перечень видов деятельности, которым запрещено применять специальный налоговый режим (СНР) на основе упрощенной декларации, был значительно пересмотрен и расширен. В него вошли 44 категории, охватывающие 185 кодов ОКЭД.

​Ниже представлен актуальный список ограничений:

​Виды деятельности, не имеющие права на «упрощенку» в 2026 году:

​Профессиональные и интеллектуальные услуги: деятельность в области бухгалтерского учета, аудита, налогового консультирования, юридические услуги (адвокаты, нотариусы), консультационные и маркетинговые услуги.

​Финансовый и страховой сектор: банковская и страховая деятельность, работа страховых брокеров и агентов, деятельность ломбардов, финансовый лизинг, микрофинансовая деятельность.

​Недвижимость и строительство: строительство жилых и нежилых зданий (включая разработку проектов), покупка и продажа многоквартирных и частных домов, операции с жилым фондом.

​Аренда и субаренда: аренда и эксплуатация торговых рынков, крупных стационарных торговых объектов (категорий 1 и 2), а также субаренда площадей на их территории.

​Производство и топливо: производство и оптовая реализация любой подакцизной продукции (алкоголь, табак), реализация бензина, дизельного топлива и мазута (за исключением розничной продажи сжиженного газа).

​Недропользование и металлы: добыча любых полезных ископаемых (кроме старательства по лицензии), деятельность по сбору, хранению и реализации лома цветных и черных металлов.

​Транспорт и логистика: деятельность грузового железнодорожного транспорта, деятельность грузового воздушного транспорта, подчиняющегося расписанию.

​Специфические услуги: охранная деятельность, проведение лотерей, игорный бизнес (казино, пари), деятельность с радиоактивными материалами, оборот оружия и патронов.

​Цифровая индустрия: деятельность по цифровому майнингу.

​Прочее: деятельность некоммерческих организаций, участников СЭЗ и «Астана Хаб», а также деятельность в рамках договоров о совместной деятельности.

​Важное напоминание: Если ваш основной или вторичный ОКЭД попадает в этот список, вы обязаны перейти на общеустановленный режим (ОУР) или рассмотреть возможность применения режима Розничного налога (если он сохраняется для вашего вида деятельности).

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Реформа взыскания задолженности: Порог в 20 МРП

В новом Налоговом кодексе закреплен принцип «предельного размера долга». С января 2026 года, если сумма налоговой задолженности не превышает 20 МРП (86 500 тенге), налоговые органы не имеют права блокировать счета или выставлять инкассовые распоряжения. В этом случае применяется только начисление пени и отправка извещения в личный кабинет. Блокировка и опись имущества теперь возможны только при долге свыше 45 МРП.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Систематическая деятельность: Новое определение предпринимательства

Внесено важное уточнение в понятие предпринимательской деятельности. С 2026 года деятельность признается систематической (и требует регистрации ИП), если физическое лицо оказывает услуги или выполняет работы на возмездной основе более двух раз в год. Ранее это правило касалось только продажи товаров, теперь оно распространяется на любые услуги (консультации, дизайн, ремонт и т.д.).

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Масштабные льготы для лиц с инвалидностью

В рамках «социального прорыва» нового кодекса значительно увеличен налоговый вычет для лиц с инвалидностью I и II групп. Теперь размер годового вычета составляет 5 000 МРП (21 625 000 тенге). На практике это означает, что большинство граждан этой категории полностью освобождаются от уплаты ИПН с заработной платы.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Временный ввоз товаров из ЕАЭС: Установлены сроки

Впервые на законодательном уровне закреплен предельный срок временного ввоза и вывоза товаров внутри ЕАЭС — не более 24 месяцев. Если товар не будет вывезен обратно (или ввезен) в течение двух лет, налоговое обязательство (НДС на импорт) будет считаться возникшим с даты первоначального пересечения границы с начислением соответствующей пени.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Отмена штрафов и упрощение отчетности: «Сервисная модель» в действии

​Министерство финансов подтвердило масштабное сокращение налоговой отчетности. С этой недели официально вступил в силу запрет на административные штрафы (по ст. 272 КоАП РК) за несвоевременную сдачу деклараций для малого бизнеса, если нарушение допущено впервые. Более того, исключено выставление уведомлений и арест счетов за просрочку сдачи отчетности — акцент смещен на автоматическое формирование «нулевых» отчетов самой системой.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Новые сроки по 300.00 форме (НДС)

Внимание! Изменился регламент подачи декларации по НДС. Теперь форму 300.00 можно отправить не ранее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Это сделано для того, чтобы система успела синхронизировать все выписанные и подтвержденные ЭСФ и подтянуть их в предзаполненную форму.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Запрет на отзыв налоговой отчетности

Это одна из самых резонансных новостей недели. Согласно пункту 9 статьи 115 нового Кодекса, с 2026 года вводится запрет на отзыв налоговой отчетности методом удаления. Единственное исключение — форма 328.00 (импорт из ЕАЭС).

Теперь любую ошибку в декларации можно исправить только путем подачи дополнительной формы. Если вы пропустили срок сдачи, система сама сформирует «нулевой» отчет, и вам придется «наслаивать» на него дополнительные формы, что автоматически повышает ваш риск-профиль в системе камерального контроля.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Переходный период по НДС: Ставка 12% при возвратах товаров

​КГД опубликовал критически важное разъяснение для торговли:

если в январе 2026 года происходит возврат товара, реализованного в 2025 году, корректировочная ЭСФ выписывается по старой ставке 12%. Это правило также касается случаев изменения условий сделок (доплат или скидок), совершенных до повышения ставки до 16%. Механизм компенсации разницы в 4% бюджетом не предусмотрен.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Внедрение Национального каталога товаров (НКТ): Поэтапный график

​Министерство финансов и НПП «Атамекен» подписали меморандум, согласно которому обязательное использование кодов НКТ (паспортизация товаров) вводится поэтапно. Это позволит бизнесу избежать блокировок ЭСФ в переходный период.

​До 1 марта 2026 года: Срок для импортеров и отечественных производителей. Они должны первыми оцифровать свои товары.

​До 1 апреля 2026 года: Подключаются крупные торговые сети.

​До 1 июля 2026 года: Дедлайн для малого и микробизнеса («магазины у дома»).

​Важно: До июля 2026 года ошибки в кодах НКТ не будут являться основанием для отклонения ЭСФ или отказа в зачете НДС. Штрафы в этот период не применяются.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Для получения временного кода XTIN (Temporary Identification Number) в системе НКТ вам необходимо следовать алгоритму, который минимизирует риск задержки выписки ЭСФ.

Помните, что XTIN — это временная мера, действующая до тех пор, пока товару не будет присвоен постоянный GPC-код.

​Инструкция по получению временного кода XTIN в 2026 году

​1. Проверка наличия товара в глобальном реестре
Прежде чем запрашивать XTIN, убедитесь, что товара действительно нет в базе. В системе ИС ЭСФ в модуле «Виртуальный склад» воспользуйтесь поиском по наименованию или штрих-коду (GTIN). Если товар не найден, переходите к следующему шагу.

​2. Создание заявки в Личном кабинете НКТ
​Зайдите на портал Национального каталога товаров (на базе платформы «Казахстан»).
​Выберите раздел «Регистрация новых позиций» -> «Запрос временного идентификатора».
​Заполните минимальный набор данных:
​Наименование товара (на казахском и русском языках).
​Страна происхождения.
​Код ТН ВЭД (10 знаков) — это критически важно для корректной привязки налоговых ставок.

​3. Присвоение кода системой
​В 2026 году внедрен алгоритм автоматического присвоения. Если данные корректны, система генерирует XTIN в течение нескольких минут.
​Код будет иметь структуру типа: XTIN-01-XXXXXXXXX-XXXX.

​4. Использование XTIN в ЭСФ
​При выписке ЭСФ в графе «Код товара (НКТ)» укажите полученный временный номер.
​Система Виртуального склада автоматически зарезервирует этот товар на вашем остатке.

​Важные правила работы с XTIN:

​Срок действия: Временный код действителен не более 60 календарных дней. За это время вы (как импортер/производитель) или ваш поставщик обязаны подать полную заявку на паспортизацию товара для получения постоянного кода.

​Блокировка: По истечении 60 дней выписка ЭСФ с этим XTIN будет заблокирована. Система потребует обновить данные до полноценной карточки товара.

​Сквозной контроль: Если вы перепродаете товар, полученный по XTIN от поставщика, вы используете этот же код до момента его «превращения» в постоянный.

​Напоминание эксперта: С учетом поэтапного внедрения, о котором мы говорили ранее, до 1 июля 2026 года отсутствие кода НКТ в ЭСФ для малого бизнеса не считается нарушением, но я рекомендую начинать работу с XTIN уже сейчас, чтобы отладить процессы до завершения моратория на штрафы.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

КПН: Запрет на вычеты при покупках у субъектов СНР

​Напоминаем бухгалтерам ТОО на общеустановленном режиме!

В новом кодексе (пп. 16 п. 1 ст. 286) появилась норма, которая вызвала бурное обсуждение: расходы по приобретению товаров, работ и услуг у лиц, применяющих «упрощенку», не подлежат вычету по КПН.

Это фундаментальное изменение, которое может вынудить крупный бизнес отказываться от услуг мелких поставщиков на упрощенном режиме.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Новые правила на границе: Задержание наличности с 18 января

​С 18 января вступают в силу обновленные правила задержания наличных денег при пересечении границы ЕАЭС.

В рамках усиления борьбы с отмыванием доходов (ПОД/ФТ), таможенные органы получили расширенные полномочия по временному изъятию валюты, если её происхождение не подтверждено документально или есть подозрение в недостоверности декларации.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

НДС в медицине: Утвержденные льготные перечни

​Правительство РК постановлением №1203 от 31.12.2025 утвердило окончательные списки лекарств и медуслуг, которые не будут облагаться налогом, несмотря на общую реформу НДС.

​Полное освобождение (0%): Лекарственные средства и медицинские услуги, оказываемые в рамках ГОБМП и ОСМС, а также препараты для лечения орфанных (редких) и социально значимых заболеваний.

​Пониженная ставка 5%: Применяется ко всем остальным лекарствам и медизделиям, не вошедшим в перечень ГОБМП/ОСМС, а также к лицензированным медуслугам. С 2027 года эта ставка вырастет до 10%.

​Стандартная ставка 16%: Применяется к БАДам и косметологическим услугам без медицинской лицензии.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Единый платеж с ФОТ: Утверждена ставка 24,8%

​Для микро- и малого бизнеса, выбравшего единый платеж с зарплаты, утверждена финальная структура распределения на 2026 год.

Общая ставка составляет 24,8% от фонда оплаты труда. Внутри этой суммы львиную долю занимают ОПВ (40,3% от платежа) и ОПВР (14,1%), а на ИПН приходится всего 7,3%. Это делает единый платеж крайне выгодным для компаний с невысокими зарплатами.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Базовый налоговый вычет повышен до 30 МРП

​Для всех физических лиц подтверждено применение нового Базового налогового вычета в размере 30 МРП (129 750 тенге) ежемесячно при расчете ИПН. Это в два раза выше прежнего показателя, что фактически освобождает от подоходного налога тех, чья зарплата находится на уровне минимальной (85 000 тенге) или чуть выше.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Отмена Свидетельства о постановке на учет по НДС

​С 1 января 2026 года бумажные и электронные свидетельства о регистрации по НДС больше не выдаются. Регистрация теперь подтверждается только записью в информационной системе налоговых органов (ИС ИСНА).

​Изменения в ЭСФ: В электронных счетах-фактурах (раздел В) добавлена новая обязательная строка — «Дата постановки на регистрационный учет плательщика НДС».

​Для новых плательщиков: Дата будет заполняться системой автоматически на основе данных ИС ЭСФ.

​Для «старых» плательщиков: Сохраняется возможность указывать серию и номер свидетельства, выданного до 2026 года, но это перестает быть обязательным реквизитом для подтверждения статуса.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Сокращение форм отчетности

Министерство финансов официально подтвердило отмену ряда форм для малого бизнеса. В частности, если сумма ваших налоговых обязательств по имуществу не превышает 1 млн тенге, форма 701.01 (расчет текущих платежей) больше не представляется. В целом отчетность сокращена на 30%, но оставшиеся формы стали более детализированными — теперь в них обязательно нужно указывать расшифровку по всем примененным льготам.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat