Отмена штрафов и упрощение отчетности: «Сервисная модель» в действии

​Министерство финансов подтвердило масштабное сокращение налоговой отчетности. С этой недели официально вступил в силу запрет на административные штрафы (по ст. 272 КоАП РК) за несвоевременную сдачу деклараций для малого бизнеса, если нарушение допущено впервые. Более того, исключено выставление уведомлений и арест счетов за просрочку сдачи отчетности — акцент смещен на автоматическое формирование «нулевых» отчетов самой системой.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Новые сроки по 300.00 форме (НДС)

Внимание! Изменился регламент подачи декларации по НДС. Теперь форму 300.00 можно отправить не ранее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Это сделано для того, чтобы система успела синхронизировать все выписанные и подтвержденные ЭСФ и подтянуть их в предзаполненную форму.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Запрет на отзыв налоговой отчетности

Это одна из самых резонансных новостей недели. Согласно пункту 9 статьи 115 нового Кодекса, с 2026 года вводится запрет на отзыв налоговой отчетности методом удаления. Единственное исключение — форма 328.00 (импорт из ЕАЭС).

Теперь любую ошибку в декларации можно исправить только путем подачи дополнительной формы. Если вы пропустили срок сдачи, система сама сформирует «нулевой» отчет, и вам придется «наслаивать» на него дополнительные формы, что автоматически повышает ваш риск-профиль в системе камерального контроля.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Переходный период по НДС: Ставка 12% при возвратах товаров

​КГД опубликовал критически важное разъяснение для торговли:

если в январе 2026 года происходит возврат товара, реализованного в 2025 году, корректировочная ЭСФ выписывается по старой ставке 12%. Это правило также касается случаев изменения условий сделок (доплат или скидок), совершенных до повышения ставки до 16%. Механизм компенсации разницы в 4% бюджетом не предусмотрен.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Внедрение Национального каталога товаров (НКТ): Поэтапный график

​Министерство финансов и НПП «Атамекен» подписали меморандум, согласно которому обязательное использование кодов НКТ (паспортизация товаров) вводится поэтапно. Это позволит бизнесу избежать блокировок ЭСФ в переходный период.

​До 1 марта 2026 года: Срок для импортеров и отечественных производителей. Они должны первыми оцифровать свои товары.

​До 1 апреля 2026 года: Подключаются крупные торговые сети.

​До 1 июля 2026 года: Дедлайн для малого и микробизнеса («магазины у дома»).

​Важно: До июля 2026 года ошибки в кодах НКТ не будут являться основанием для отклонения ЭСФ или отказа в зачете НДС. Штрафы в этот период не применяются.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Для получения временного кода XTIN (Temporary Identification Number) в системе НКТ вам необходимо следовать алгоритму, который минимизирует риск задержки выписки ЭСФ.

Помните, что XTIN — это временная мера, действующая до тех пор, пока товару не будет присвоен постоянный GPC-код.

​Инструкция по получению временного кода XTIN в 2026 году

​1. Проверка наличия товара в глобальном реестре
Прежде чем запрашивать XTIN, убедитесь, что товара действительно нет в базе. В системе ИС ЭСФ в модуле «Виртуальный склад» воспользуйтесь поиском по наименованию или штрих-коду (GTIN). Если товар не найден, переходите к следующему шагу.

​2. Создание заявки в Личном кабинете НКТ
​Зайдите на портал Национального каталога товаров (на базе платформы «Казахстан»).
​Выберите раздел «Регистрация новых позиций» -> «Запрос временного идентификатора».
​Заполните минимальный набор данных:
​Наименование товара (на казахском и русском языках).
​Страна происхождения.
​Код ТН ВЭД (10 знаков) — это критически важно для корректной привязки налоговых ставок.

​3. Присвоение кода системой
​В 2026 году внедрен алгоритм автоматического присвоения. Если данные корректны, система генерирует XTIN в течение нескольких минут.
​Код будет иметь структуру типа: XTIN-01-XXXXXXXXX-XXXX.

​4. Использование XTIN в ЭСФ
​При выписке ЭСФ в графе «Код товара (НКТ)» укажите полученный временный номер.
​Система Виртуального склада автоматически зарезервирует этот товар на вашем остатке.

​Важные правила работы с XTIN:

​Срок действия: Временный код действителен не более 60 календарных дней. За это время вы (как импортер/производитель) или ваш поставщик обязаны подать полную заявку на паспортизацию товара для получения постоянного кода.

​Блокировка: По истечении 60 дней выписка ЭСФ с этим XTIN будет заблокирована. Система потребует обновить данные до полноценной карточки товара.

​Сквозной контроль: Если вы перепродаете товар, полученный по XTIN от поставщика, вы используете этот же код до момента его «превращения» в постоянный.

​Напоминание эксперта: С учетом поэтапного внедрения, о котором мы говорили ранее, до 1 июля 2026 года отсутствие кода НКТ в ЭСФ для малого бизнеса не считается нарушением, но я рекомендую начинать работу с XTIN уже сейчас, чтобы отладить процессы до завершения моратория на штрафы.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

КПН: Запрет на вычеты при покупках у субъектов СНР

​Напоминаем бухгалтерам ТОО на общеустановленном режиме!

В новом кодексе (пп. 16 п. 1 ст. 286) появилась норма, которая вызвала бурное обсуждение: расходы по приобретению товаров, работ и услуг у лиц, применяющих «упрощенку», не подлежат вычету по КПН.

Это фундаментальное изменение, которое может вынудить крупный бизнес отказываться от услуг мелких поставщиков на упрощенном режиме.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Новые правила на границе: Задержание наличности с 18 января

​С 18 января вступают в силу обновленные правила задержания наличных денег при пересечении границы ЕАЭС.

В рамках усиления борьбы с отмыванием доходов (ПОД/ФТ), таможенные органы получили расширенные полномочия по временному изъятию валюты, если её происхождение не подтверждено документально или есть подозрение в недостоверности декларации.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

НДС в медицине: Утвержденные льготные перечни

​Правительство РК постановлением №1203 от 31.12.2025 утвердило окончательные списки лекарств и медуслуг, которые не будут облагаться налогом, несмотря на общую реформу НДС.

​Полное освобождение (0%): Лекарственные средства и медицинские услуги, оказываемые в рамках ГОБМП и ОСМС, а также препараты для лечения орфанных (редких) и социально значимых заболеваний.

​Пониженная ставка 5%: Применяется ко всем остальным лекарствам и медизделиям, не вошедшим в перечень ГОБМП/ОСМС, а также к лицензированным медуслугам. С 2027 года эта ставка вырастет до 10%.

​Стандартная ставка 16%: Применяется к БАДам и косметологическим услугам без медицинской лицензии.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Единый платеж с ФОТ: Утверждена ставка 24,8%

​Для микро- и малого бизнеса, выбравшего единый платеж с зарплаты, утверждена финальная структура распределения на 2026 год.

Общая ставка составляет 24,8% от фонда оплаты труда. Внутри этой суммы львиную долю занимают ОПВ (40,3% от платежа) и ОПВР (14,1%), а на ИПН приходится всего 7,3%. Это делает единый платеж крайне выгодным для компаний с невысокими зарплатами.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Базовый налоговый вычет повышен до 30 МРП

​Для всех физических лиц подтверждено применение нового Базового налогового вычета в размере 30 МРП (129 750 тенге) ежемесячно при расчете ИПН. Это в два раза выше прежнего показателя, что фактически освобождает от подоходного налога тех, чья зарплата находится на уровне минимальной (85 000 тенге) или чуть выше.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Отмена Свидетельства о постановке на учет по НДС

​С 1 января 2026 года бумажные и электронные свидетельства о регистрации по НДС больше не выдаются. Регистрация теперь подтверждается только записью в информационной системе налоговых органов (ИС ИСНА).

​Изменения в ЭСФ: В электронных счетах-фактурах (раздел В) добавлена новая обязательная строка — «Дата постановки на регистрационный учет плательщика НДС».

​Для новых плательщиков: Дата будет заполняться системой автоматически на основе данных ИС ЭСФ.

​Для «старых» плательщиков: Сохраняется возможность указывать серию и номер свидетельства, выданного до 2026 года, но это перестает быть обязательным реквизитом для подтверждения статуса.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Сокращение форм отчетности

Министерство финансов официально подтвердило отмену ряда форм для малого бизнеса. В частности, если сумма ваших налоговых обязательств по имуществу не превышает 1 млн тенге, форма 701.01 (расчет текущих платежей) больше не представляется. В целом отчетность сокращена на 30%, но оставшиеся формы стали более детализированными — теперь в них обязательно нужно указывать расшифровку по всем примененным льготам.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Авансовые платежи по КПН: Автоматизация расчета

Для крупных компаний (плательщиков авансовых платежей) изменился порядок на 1 квартал 2026 года. Теперь суммы будут рассчитываться автоматически налоговыми органами в размере 1/12 от суммы прошлого периода и распределяться равномерно. Порог годового дохода для обязательной уплаты авансов увеличен до 600 000 МРП (ранее был 325 000 МРП).

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Критическое изменение по ЭСФ: «Заморозка» выписки

В рамках новых мер администрирования налоговая получила право дистанционно блокировать выписку ЭСФ. Это крайняя мера, которая будет применяться к компаниям с высоким уровнем риска или при подозрении на фиктивные операции. Блокировка выписки ЭСФ фактически парализует деятельность предприятия, так как покупатели не смогут брать НДС в зачет.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Ужесточение контроля за оплатами через QR и переводы

Усилен мониторинг мобильных переводов. Установлен прямой запрет на использование для бизнеса личных QR-кодов, электронных кошельков или терминалов, зарегистрированных на третьих лиц. Налоговые органы получили право устанавливать видеонаблюдение на объектах и взыскивать долги напрямую с электронных кошельков через операторов (типа Kaspi, Halyk и др.) без предварительного решения суда.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Временный мораторий на запрет отзыва отчетности

​Несмотря на общую норму нового Кодекса о запрете удаления (отзыва) деклараций, КГД выпустил экстренный пресс-релиз от 12 января (с уточнениями на текущую неделю): функция отзыва налоговой отчетности методом удаления временно сохранена до 1 марта 2026 года. Это сделано для того, чтобы бухгалтеры могли безболезненно исправить технические ошибки, возникшие при первой подаче форм в обновленной системе ИСНА.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Акция «Народный бухгалтер»: Бесплатная помощь бизнесу

​С прошлой недели во всех регионах Казахстана в полную силу заработала акция «Народный бухгалтер». В управлениях госдоходов (УГД) трижды в неделю (пн, ср, пт) с 10:00 до 13:00 проводятся очные бесплатные консультации.

Профессиональные аудиторы и опытные инспекторы помогают ИП и малым ТОО разобраться с заполнением новых форм отчетности и переходом на СНР.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Порог по НДС: Финальное подтверждение 10 000 МРП

​На прошлой неделе КГД окончательно подтвердил: минимум для обязательной постановки на учет по НДС в 2026 году снижен до 10 000 МРП (43 250 000 тенге). При этом важно помнить про «накопительный» эффект: если по договорам с одним контрагентом сумма сделок превысит 1 000 МРП (4 325 000 тенге), выписка ЭСФ становится обязательной даже для неплательщиков НДС.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

ЭСФ за нерезидента: Новые сроки зачета

​Вышло важное разъяснение КГД от 22 января касательно услуг от нерезидентов, приобретенных в конце 2025 года. Если оплата произведена в 2026 году, НДС уплачивается по ставке 12% (так как услуга оказана в 2025-м), но право на зачет возникает только в том налоговом периоде, когда была выписана ЭСФ за нерезидента. Срок требования выписки ЭСФ покупателем сокращен до 15 календарных дней.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat