Как налоговая определяет основное жилье?
Сейчас идет кампания по декларированию доходов резидентов, и в эту декларацию необходимо добавлять вмененный налог на любую недвижимость, кроме основного жилья.
Да, нерезиденты платят вмененный налог на любую испанскую недвижимость, даже если не сдают ее, а резиденты - только начиная со второй.
Основное жилье - это то, в котором Вы проживаете не менее 3 лет и заселились не позже, чем в течение 12 месяцев после покупки. В данном случае есть исключения, как свадьба или развод, переезд по работе и некоторые другие.
Как же налоговая определяет, является ли жилье основным?
-По прописке, и это считается основным доказательством того, что жилье является основным
-По данным фискального адреса, который указан в налоговой, и он должен совпадать с пропиской.
-По фактурам коммунальных услуг - вода, свет, газ - налоговая может проверить есть ли потребление в течение большей части года.
-В случае спорных ситуаций может быть принято во внимание расстояние до работы и до поликлиники, считая что основное жилье ближе по расстоянию к ним, чем второе.
-Далее в ход идут данные для регистрации номера мобильного телефона, банковского счета, данные от техосмотра автомобиля, и даже по активности в соцсетях.
Итак, если у Вас в собственности более одной недвижимости, то Вам необходимо задекларировать ее в декларации Рента - Модель 100, даже если Вы ее не сдаете.
Расчет налогооблагаемой базы такой же, как и для нерезидентов - 1,1% (2%) от кадастровой стоимости, однако, если других доходов нет, или они невелики, оплачивать налог может не потребоваться.
Напоминаю, что декларировать доходы резидентов за 2022 необходимо до 30.06.2023!
Сейчас идет кампания по декларированию доходов резидентов, и в эту декларацию необходимо добавлять вмененный налог на любую недвижимость, кроме основного жилья.
Да, нерезиденты платят вмененный налог на любую испанскую недвижимость, даже если не сдают ее, а резиденты - только начиная со второй.
Основное жилье - это то, в котором Вы проживаете не менее 3 лет и заселились не позже, чем в течение 12 месяцев после покупки. В данном случае есть исключения, как свадьба или развод, переезд по работе и некоторые другие.
Как же налоговая определяет, является ли жилье основным?
-По прописке, и это считается основным доказательством того, что жилье является основным
-По данным фискального адреса, который указан в налоговой, и он должен совпадать с пропиской.
-По фактурам коммунальных услуг - вода, свет, газ - налоговая может проверить есть ли потребление в течение большей части года.
-В случае спорных ситуаций может быть принято во внимание расстояние до работы и до поликлиники, считая что основное жилье ближе по расстоянию к ним, чем второе.
-Далее в ход идут данные для регистрации номера мобильного телефона, банковского счета, данные от техосмотра автомобиля, и даже по активности в соцсетях.
Итак, если у Вас в собственности более одной недвижимости, то Вам необходимо задекларировать ее в декларации Рента - Модель 100, даже если Вы ее не сдаете.
Расчет налогооблагаемой базы такой же, как и для нерезидентов - 1,1% (2%) от кадастровой стоимости, однако, если других доходов нет, или они невелики, оплачивать налог может не потребоваться.
Напоминаю, что декларировать доходы резидентов за 2022 необходимо до 30.06.2023!
❤1
Инструкции к визе цифрового кочевника
Наконец-то, хоть и с задержкой, вышли инструкции DGM 1/2023 к визе цифрового кочевника (digital nomad visa – DNV). Она включает в себя следующие пункты:
-Подтверждение денежных средств
Основной заявитель по номад визе должен показать 200% от непрофессионального минимума, второй член семьи - 75%, каждый последующий - по 25%.
В цифрах 2023 года это значит:
-1 человек - 2520€ в месяц
-2 - 3465€
-3 - 3780€
-4 - 4095€
-5 - 4410€
Подтверждение средств можно делать любым способом, рассматриваться будет индивидуально.
-Справка о несудимости
Необходимо предоставить из тех стран, где заявитель на номад проживал последние 2 года. Дополнительно нужно подать заявление об отсутствии судимостей в последние 5 лет.
Если у заявителя есть действующая резиденция или эстансия более чем на 6 месяцев, то справка о несудимости не нужна.
-Необходимо иметь частную или государственную страховку, но инструкция не определяем, нужна ли она для тех, кто будет регистрироваться как аутономо, которые по умолчанию получают услуги государственного страхования.
-Необходимо соблюдать требования постановки на учет Seguridad Social. Необходимо приложить декларацию, что заявитель на визу цифрового кочевника обязуется встать на учет в соцстрах после получения резиденции.
Скажу, что яснее не стало. Но интересно. Эта же инструкция регулирует обновленные требования к старт-ап визам, но об этом в другом посте.
Наконец-то, хоть и с задержкой, вышли инструкции DGM 1/2023 к визе цифрового кочевника (digital nomad visa – DNV). Она включает в себя следующие пункты:
-Подтверждение денежных средств
Основной заявитель по номад визе должен показать 200% от непрофессионального минимума, второй член семьи - 75%, каждый последующий - по 25%.
В цифрах 2023 года это значит:
-1 человек - 2520€ в месяц
-2 - 3465€
-3 - 3780€
-4 - 4095€
-5 - 4410€
Подтверждение средств можно делать любым способом, рассматриваться будет индивидуально.
-Справка о несудимости
Необходимо предоставить из тех стран, где заявитель на номад проживал последние 2 года. Дополнительно нужно подать заявление об отсутствии судимостей в последние 5 лет.
Если у заявителя есть действующая резиденция или эстансия более чем на 6 месяцев, то справка о несудимости не нужна.
-Необходимо иметь частную или государственную страховку, но инструкция не определяем, нужна ли она для тех, кто будет регистрироваться как аутономо, которые по умолчанию получают услуги государственного страхования.
-Необходимо соблюдать требования постановки на учет Seguridad Social. Необходимо приложить декларацию, что заявитель на визу цифрового кочевника обязуется встать на учет в соцстрах после получения резиденции.
Скажу, что яснее не стало. Но интересно. Эта же инструкция регулирует обновленные требования к старт-ап визам, но об этом в другом посте.
❤1
Проверка аккредитации учебного заведения для студенческой визы
Одним из основных требований для запроса студенческой визы в Испании является наличие зачисления в аккредитованное учебное заведение.
Чтобы не оказаться в ситуации отказа в визе рекомендую проверять, находится ли Ваше учебное заведение в списке аккредитованных по этой ссылке:
Ссылка на список аккредитованных учебных заведений
Одним из основных требований для запроса студенческой визы в Испании является наличие зачисления в аккредитованное учебное заведение.
Чтобы не оказаться в ситуации отказа в визе рекомендую проверять, находится ли Ваше учебное заведение в списке аккредитованных по этой ссылке:
Ссылка на список аккредитованных учебных заведений
👍3
Оценка бизнеса для стартап визы с точки зрения инновации
В этом году (2023) произошли изменения в процедуре выдачи старт-ап виз для развития собственного инновационного бизнеса в Испании. Ранее эти визы рассматривала UGE (Unidad de Grandes Empresas), которому были в большинстве своем не интересны стартапы. Сейчас их рассматривает ENISA (Empresa Nacional de Innovación Sociedad Anónima), и требования значительно ужесточились. Инструкция DGM 1/2023 кроме визы цифровых кочевников также определила критерии инновационности предпринимательской деятельности, которая должны:
-Быть бенефициаром финансирования или государственной помощи проектов I+D+i (исследования, разработка и инновации) или инновационного предпринимательства в течение последних 3 лет без отзыва из-за неправильного или недостаточного выполнения финансируемой деятельности.
-Получить награду или признание (как победитель или финалист) в качестве инновационной компании, и эта награда должна быть как минимум регионального уровня.
-Быть предметом мотивированнного отчета Министерства науки и инноваций относительно ее высокой степени инновационности.
-Свидетельствовать о получение льгот по оплате взносов на социальное обеспечение за найм научно-исследовательского персонала.
-Иметь Печать «Инновационный малый и средний бизнес», выданный Министерством науки и инноваций.
-Иметь сертификат Молодой Инновационной компании, выданной AENOR или сертификат в соответствии с нормами UNE 166.002.
Как говорится, из крайности в крайность. В следующем посте расскажу об экономических требованиях к старт-ап визам.
В этом году (2023) произошли изменения в процедуре выдачи старт-ап виз для развития собственного инновационного бизнеса в Испании. Ранее эти визы рассматривала UGE (Unidad de Grandes Empresas), которому были в большинстве своем не интересны стартапы. Сейчас их рассматривает ENISA (Empresa Nacional de Innovación Sociedad Anónima), и требования значительно ужесточились. Инструкция DGM 1/2023 кроме визы цифровых кочевников также определила критерии инновационности предпринимательской деятельности, которая должны:
-Быть бенефициаром финансирования или государственной помощи проектов I+D+i (исследования, разработка и инновации) или инновационного предпринимательства в течение последних 3 лет без отзыва из-за неправильного или недостаточного выполнения финансируемой деятельности.
-Получить награду или признание (как победитель или финалист) в качестве инновационной компании, и эта награда должна быть как минимум регионального уровня.
-Быть предметом мотивированнного отчета Министерства науки и инноваций относительно ее высокой степени инновационности.
-Свидетельствовать о получение льгот по оплате взносов на социальное обеспечение за найм научно-исследовательского персонала.
-Иметь Печать «Инновационный малый и средний бизнес», выданный Министерством науки и инноваций.
-Иметь сертификат Молодой Инновационной компании, выданной AENOR или сертификат в соответствии с нормами UNE 166.002.
Как говорится, из крайности в крайность. В следующем посте расскажу об экономических требованиях к старт-ап визам.
Оценка бизнеса стартап визы с точки зрения экономического интереса
Продолжим анализ инструкции DGM 1/2023, которая говорит критериях по получению старт-ап виз, и рассмотрим сегодня критерии оценки особого экономического интереса для Испании.
Важным фактором является степень масштабируемости предпринимательской деятельности на основе следующих критериев:
-Степень рыночной привлекательности: спрос и предложение в секторе, в котором работает заявитель, генерирование доходов, стратегии привлечения клиентов, а также рост спроса, чувствительность спроса к экономическому циклу , входные барьеры для новых поставщиков, а также другие аспекты, которые могут помочь установить или сделать вывод о степени привлекательности рынка.
-Этап жизненного цикла компании: будет оцениваться внедрение прототипов и получение минимально жизнеспособного продукта или размещение услуги на рынке, а также положение, которое компания-заявитель занимает на рынке, представлены ли или нет продукты или услуги на рынке; как долго они находятся на рынке, если находятся; как долго они находятся в разработке или сколько времени потребуется, чтобы достичь стадии коммерческого использования.
-Бизнес-модель: будет учитываться масштабируемость количества пользователей, количества операций или фактур, а также монетизация деятельности, продуктов и/или услуг, цели и характер инвестиционного плана и его финансирования.
-Конкуренция: будут оцениваться конкурирующие компании в данной области или секторе деятельности и дифференциация по отношению к ним, включая преимущества и недостатки, а также сильные и слабые стороны, которые конкурирующие компании представляют по отношению к компании-заявителю.
-Команда: будут цениться опыт, обучение и траектория развития команды, входящей в состав компании-заявителя, предыдущий опыт работы в других компаниях и смежных секторах управленческой команды, платежеспособность учредителей.
-Контракты с поставщиками и договоры аренды: будут рассмотрены компании и/или специалисты, оказывающие услуги компании-заявителю, и их значение в производственном процессе.
-Клиенты: будет учитываться количество клиентов компании-заявителя и их значимость.
Продолжим анализ инструкции DGM 1/2023, которая говорит критериях по получению старт-ап виз, и рассмотрим сегодня критерии оценки особого экономического интереса для Испании.
Важным фактором является степень масштабируемости предпринимательской деятельности на основе следующих критериев:
-Степень рыночной привлекательности: спрос и предложение в секторе, в котором работает заявитель, генерирование доходов, стратегии привлечения клиентов, а также рост спроса, чувствительность спроса к экономическому циклу , входные барьеры для новых поставщиков, а также другие аспекты, которые могут помочь установить или сделать вывод о степени привлекательности рынка.
-Этап жизненного цикла компании: будет оцениваться внедрение прототипов и получение минимально жизнеспособного продукта или размещение услуги на рынке, а также положение, которое компания-заявитель занимает на рынке, представлены ли или нет продукты или услуги на рынке; как долго они находятся на рынке, если находятся; как долго они находятся в разработке или сколько времени потребуется, чтобы достичь стадии коммерческого использования.
-Бизнес-модель: будет учитываться масштабируемость количества пользователей, количества операций или фактур, а также монетизация деятельности, продуктов и/или услуг, цели и характер инвестиционного плана и его финансирования.
-Конкуренция: будут оцениваться конкурирующие компании в данной области или секторе деятельности и дифференциация по отношению к ним, включая преимущества и недостатки, а также сильные и слабые стороны, которые конкурирующие компании представляют по отношению к компании-заявителю.
-Команда: будут цениться опыт, обучение и траектория развития команды, входящей в состав компании-заявителя, предыдущий опыт работы в других компаниях и смежных секторах управленческой команды, платежеспособность учредителей.
-Контракты с поставщиками и договоры аренды: будут рассмотрены компании и/или специалисты, оказывающие услуги компании-заявителю, и их значение в производственном процессе.
-Клиенты: будет учитываться количество клиентов компании-заявителя и их значимость.
Нововведения в студенческих визах
На днях вышла новая инструкция SEM 1/2023, которая уточняет некоторые вопросы, связанные с получением студенческих виз (долгосрочного пребывания в Испании с целью обучения).
В преамбуле данной инструкции написано, как важно привлекать иностранных студентов на обучение в Испанию, что необходимо привлекать таланты и содействовать внедрению квалифицированных специалистов на испанский рынок, и поэтому и производятся облегчения в получении данного вида разрешений на пребывание.
Одним из пунктов инструкция перечисляет, кто может получить студенческую визу, и этот список сильно расширен по сравнению с тем, что было.
Кроме стандартных языковых курсов, школьного, профессионального и высшего образования выделены новые виды обучения:
-Детский сад
-Художественное образование
-Спортивное образование
-Образование для взрослых
-Подготовительные курсы
Также интересный пункт в данной инструкции - подтверждение наличия средств. Могут быть как собственные средства, так и средства родных, помощи, субвенции и стипендии. Отдельно выделено, что предконтракт или предложение о работе также является ресурсом для подтверждения средств.
Четко прописано, что страховка должна быть без доплат и без ограничений на услуги (sin copago, sin carecia). В случае, если страховка имеет лимит по сумме, то она должна быть не менее 30000€.
На днях вышла новая инструкция SEM 1/2023, которая уточняет некоторые вопросы, связанные с получением студенческих виз (долгосрочного пребывания в Испании с целью обучения).
В преамбуле данной инструкции написано, как важно привлекать иностранных студентов на обучение в Испанию, что необходимо привлекать таланты и содействовать внедрению квалифицированных специалистов на испанский рынок, и поэтому и производятся облегчения в получении данного вида разрешений на пребывание.
Одним из пунктов инструкция перечисляет, кто может получить студенческую визу, и этот список сильно расширен по сравнению с тем, что было.
Кроме стандартных языковых курсов, школьного, профессионального и высшего образования выделены новые виды обучения:
-Детский сад
-Художественное образование
-Спортивное образование
-Образование для взрослых
-Подготовительные курсы
Также интересный пункт в данной инструкции - подтверждение наличия средств. Могут быть как собственные средства, так и средства родных, помощи, субвенции и стипендии. Отдельно выделено, что предконтракт или предложение о работе также является ресурсом для подтверждения средств.
Четко прописано, что страховка должна быть без доплат и без ограничений на услуги (sin copago, sin carecia). В случае, если страховка имеет лимит по сумме, то она должна быть не менее 30000€.
Налогообложение цифровых кочевников
Меня часто спрашивают при выборе типа резиденции: «А правда, что цифровым кочевникам необходимо платить много налогов»? Существует заблуждение, что кочевники должны платить больше налогов, чем просто ИП.
Поговорим о тех кочевниках, которые подаются как ИП, и у них нет возможности применить закон Бэкхема.
Итак, налоги для всех рассчитываются одинаково! И зависят в первую очередь от дохода! Разница лишь в том, что номады должны показать доход не менее 2500€, соответственно, налоги у них будут рассчитываться именно от суммы дохода.
Обычный ИП-шник над своими доходами и расходами может поколдовать и получить вменяемую сумму налога, а вот как будут смотреть при продлении на кочевника, если он покажет, что доходы у него были не такие, как было указано при получении резиденции, неизвестно.
Надо обращать внимание на 2 параметра: налоги и социальные взносы.
Налоги имеют прогрессивную шкалу от 19%, есть налоговые вычеты. Например, при доходе около 50000€ и семьи из 3 человек эффективная ставка налога будет около 23%.
Для расчета налога берутся все доходы минус все расходы, включая соцстрах, и ежеквартально платится 20% авансового платежа, и потом окончательный расчет производится в декларации Рента.
Социальные взносы с 2023 года также рассчитываются в зависимости от дохода и в настоящее время составляют от 250 до 500€ в месяц (первый год 80€).
Для расчета берутся все доходы минус все расходы, не включая соцстрах и минус 7%. И применяется ставка, которая соответствует интервалу, в который попал чистый доход. Менять ставку можно раз в 2 месяца. По результатам года также производится окончательный расчет.
Меня часто спрашивают при выборе типа резиденции: «А правда, что цифровым кочевникам необходимо платить много налогов»? Существует заблуждение, что кочевники должны платить больше налогов, чем просто ИП.
Поговорим о тех кочевниках, которые подаются как ИП, и у них нет возможности применить закон Бэкхема.
Итак, налоги для всех рассчитываются одинаково! И зависят в первую очередь от дохода! Разница лишь в том, что номады должны показать доход не менее 2500€, соответственно, налоги у них будут рассчитываться именно от суммы дохода.
Обычный ИП-шник над своими доходами и расходами может поколдовать и получить вменяемую сумму налога, а вот как будут смотреть при продлении на кочевника, если он покажет, что доходы у него были не такие, как было указано при получении резиденции, неизвестно.
Надо обращать внимание на 2 параметра: налоги и социальные взносы.
Налоги имеют прогрессивную шкалу от 19%, есть налоговые вычеты. Например, при доходе около 50000€ и семьи из 3 человек эффективная ставка налога будет около 23%.
Для расчета налога берутся все доходы минус все расходы, включая соцстрах, и ежеквартально платится 20% авансового платежа, и потом окончательный расчет производится в декларации Рента.
Социальные взносы с 2023 года также рассчитываются в зависимости от дохода и в настоящее время составляют от 250 до 500€ в месяц (первый год 80€).
Для расчета берутся все доходы минус все расходы, не включая соцстрах и минус 7%. И применяется ставка, которая соответствует интервалу, в который попал чистый доход. Менять ставку можно раз в 2 месяца. По результатам года также производится окончательный расчет.
Налог при покупке недвижимости - ITP или IVA?
При покупке вторичной недвижимости покупатель платит налог на переход собственности ITP, а при покупке новостройки IVA (НДС), да еще и в придачу налог на документальное подтверждение юридических действий AJD.
-Почему так?
НДС уплачивается при покупки любого товара или услуги внутри Испании. И в случае покупки недвижимости он должен быть заплачен в момент подписания договора купли-продажи.
А ITP нужно заплатить, когда уже построенный дом меняет владельца, и должен быть заплачен в течение месяца после передачи собственности.
И покупка новой недвижимости - это коммерческая сделка, а покупка вторички - это передача активов. Отсюда и разница в типе налогов.
Какие еще расходы несет покупатель недвижимости?
-Нотариальное оформление всегда за счет покупателя
-Расходы на регистрацию недвижимости в реестре
-Также агенты по недвижимости могут хотеть получить с покупателя гонорар
-При необходимости ипотечното кредита необходимо добавить расходы по его получению и оценки недвижимости.
При покупке вторичной недвижимости покупатель платит налог на переход собственности ITP, а при покупке новостройки IVA (НДС), да еще и в придачу налог на документальное подтверждение юридических действий AJD.
-Почему так?
НДС уплачивается при покупки любого товара или услуги внутри Испании. И в случае покупки недвижимости он должен быть заплачен в момент подписания договора купли-продажи.
А ITP нужно заплатить, когда уже построенный дом меняет владельца, и должен быть заплачен в течение месяца после передачи собственности.
И покупка новой недвижимости - это коммерческая сделка, а покупка вторички - это передача активов. Отсюда и разница в типе налогов.
Какие еще расходы несет покупатель недвижимости?
-Нотариальное оформление всегда за счет покупателя
-Расходы на регистрацию недвижимости в реестре
-Также агенты по недвижимости могут хотеть получить с покупателя гонорар
-При необходимости ипотечното кредита необходимо добавить расходы по его получению и оценки недвижимости.
👍1
Решение суда о незаконности аннулирования резиденции
Прошла уже неделя с момента опубликования решения Высшего Суда Tribunal Supremo о признании недействительной статьи 162-2е закона об иностранцах 4/2000.
Страсти с выступлениями адвокатов на тик-ток потихоньку улеглись, давайте посмотрим, чего же на самом деле отменили?
Данная статья в уточняющем закон об иностранцах королевском указе 577/2011 гласит:
-Artículo 162. Extinción de la autorización de residencia temporal
La extinción de la autorización de residencia temporal, salvo en los supuestos específicamente regulados en otros artículos de este capítulo, se producirá de acuerdo con lo dispuesto en este artículo.
e) Cuando se permanezca fuera de España durante más de seis meses en un periodo de un año
То есть, если человек находится более 6 месяцев за пределами Испании, то текущая резиденция аннулируется.
Именно это и отменил Верховный Суд по требованию истицы, которая из-за болезни провела более 6 месяцев за пределами Испании, и у которой в 2019 году отобрали резиденцию по этой причине.
Но в данном решении ни слова не говорится о продлении резиденции. Продление регулируется следующими статьями упомянутого декрета:
-45-51 - без права на работу
-71-72 - с правом работы по найму
-103-109 - с правом работы на себя
Читайте законы в первоисточнике!
Прошла уже неделя с момента опубликования решения Высшего Суда Tribunal Supremo о признании недействительной статьи 162-2е закона об иностранцах 4/2000.
Страсти с выступлениями адвокатов на тик-ток потихоньку улеглись, давайте посмотрим, чего же на самом деле отменили?
Данная статья в уточняющем закон об иностранцах королевском указе 577/2011 гласит:
-Artículo 162. Extinción de la autorización de residencia temporal
La extinción de la autorización de residencia temporal, salvo en los supuestos específicamente regulados en otros artículos de este capítulo, se producirá de acuerdo con lo dispuesto en este artículo.
e) Cuando se permanezca fuera de España durante más de seis meses en un periodo de un año
То есть, если человек находится более 6 месяцев за пределами Испании, то текущая резиденция аннулируется.
Именно это и отменил Верховный Суд по требованию истицы, которая из-за болезни провела более 6 месяцев за пределами Испании, и у которой в 2019 году отобрали резиденцию по этой причине.
Но в данном решении ни слова не говорится о продлении резиденции. Продление регулируется следующими статьями упомянутого декрета:
-45-51 - без права на работу
-71-72 - с правом работы по найму
-103-109 - с правом работы на себя
Читайте законы в первоисточнике!