🤩🤩 Инновационный статус "Сколково" становится риск-фактором.

В деле № А40-257937/2023 налоговый орган посчитал, что выручка группы компаний в сфере интернет-маркетинга и цифровых услуг искусственно перераспределялась на юрлицо-резидента с собственной разработкой на базе искусственного интеллекта.

🛍 Соблазн понятен: резидент "Сколково" получает освобождение от НДС и налога на прибыль и пониженные страховые взносы - пожалуй, сильнейшая налоговая льгота в арсенале инновационного бизнеса. Кажется, что если на это лицо "сложить" часть выручки группы, все объяснит сам статус.

🔗 Однако самое неприятное для налогоплательщика то, что в итоге суды с претензиями согласились. Льготы "Сколково" действительно дают серьезные налоговые преимущества, но автоматически броню они не создают. Наличие статуса, собственного проекта и даже разработанной технологии само по себе не опровергает искусственность схемы, если реального обособления деятельности нет.

Самое интересное здесь - налоговая не изобретала ни одного нового признака, специально разоблачающего резидента центра. Совокупность классических признаков дробления оказалась весомее инновационного статуса ⚠️.

Довод о "бизнес-эксперименте" с разными технологиями - четыре конкурирующие технологии на одном рынке интернет-маркетинга для поиска коммерческой эффективности - защиту не спас, хотя подкреплялся заключениями специалистов. Суды отсекли его на уровне доказательств: заключение специалиста - это лишь мнение по поставленным вопросам, а не подтверждение факта. Документов, бесспорно подтверждающих проведение эксперимента, представлено не было, как и отражения непосредственно в документации хозяйственной деятельности участников.

➡️ Именно поэтому статус "Сколково" стоит читать не только как льготу, но и как обстоятельство, которое делает структуру группы интереснее для налогового органа. Сам по себе инновационный статус ничего не нарушает. Но он поднимает планку требований к тому, как эта структура задокументирована.
Для резидентов это означает смену приоритетов. Раньше главным вопросом было "подтвердим ли мы статус". Теперь - "докажем ли мы, что за разделением бизнеса стоит реальная деловая цель". Второй вопрос сложнее, и отвечать на него нужно заранее.

Практика по "сколковским" структурам набирает обороты. Каждое новое решение меняет картину, поэтому юристы Parallax продолжают следить за ситуацией и делиться важными нюансами для резидентов.

1️⃣2️⃣3️⃣4️⃣ | Телеграм | Сайт

Не на словах, а на/в деле успешно отстаиваем интересы налогоплательщиков и/или представителей крипто-индустрии в спорах с контролирующими органами! 🧩⛔⚖️✅

⚡️ Молния. ЗПИФ под прицелом ФНС: названы три признака налоговой схемы.

Экспертный совет при ФНС утвердил меморандум, определяющий признаки использования закрытых паевых инвестиционных фондов (ЗПИФ) для необоснованной налоговой оптимизации.

🔍 Налоговая выделила три основных признака:
🔴Использование ЗПИФ в качестве формального посредника без реальной инвестиционной деятельности;
🔴Отсутствие коллективного инвестирования, когда активами фактически управляет один владелец паев;
🔴Накопление прибыли без ее распределения либо вывод средств в необлагаемой форме.

⭐️ При этом наличие даже нескольких признаков не означает автоматического признания налоговой схемы.
ФНС подчеркивает необходимость комплексной оценки обстоятельств, включая реальность инвестиционной деятельности и экономическую обоснованность операций. Ключевое значение будет иметь не сама конструкция ЗПИФ, а доказательства её реального экономического содержания. Формальные признаки оптимизации не должны подменять доказывание налогового нарушения.

Сам меморандум не является нормативным актом, однако отражает подход налоговых органов к оценке подобных структур. Как считаете, стоит ли ожидать официального "карательного" письма ФНС в самые ближайшие месяцы?

1️⃣2️⃣3️⃣4️⃣ | Телеграм | Сайт

🪙⚖️ Копейка рубль бережёт: стоит ли налоговая принципиальность судебных тяжб.

Правосознание российских налогоплательщиков всегда находилось на высоком уровне. Компании готовы оспаривать даже незначительные налоговые санкции, проходя несколько судебных инстанций не столько ради экономии, сколько ради восстановления справедливости и соблюдения законности. Но стоит ли овчинка выделки? 🐏❓

Судебная практика знает немало таких примеров:

⚡️625 рублей - борьба налогоплательщика в трех инстанциях против штрафа за непредставление информации налоговому органу. Проигрыш (№ А27-7232/2024).

⚡️3 750 рублей - штрафы за отказ представить документы по 22 сделкам за пять лет. Снова проигрыш (№ А29-5216/2025).

🐘 Верховному суду также приходится порой рассматривать малозначительные налоговые споры:

⚡️19 892 рубля - расходы прошлых лет по налогу на прибыль. В этот раз принципиальность налогоплательщика увенчалась успехом (Определение ВС РФ от 12.04.2021 № 306-ЭС20-20307).

🔍 Однако в погоне за принципиальностью важно не упустить главное.

Тенденция бороться и защищать свои права независимо от суммы претензий — хороший пример развитости правосознания налогоплательщиков. Но, концентрируясь на мелкой сумме исключительно из принципиальности, налогоплательщик рискует испортить отношения с территориальной инспекцией и стать предметом чрезмерно пристальных камеральных и регулярных выездных налоговых проверок. 🎯

В команде "Parallax" мы убеждены: эффективная налоговая защита — это не только победа в конкретном споре, но и рабочие, конструктивные взаимоотношения с инспекцией по месту учета, своевременная сдача отчетности, а также уплата налогов в полном соответствии с текущей правоприменительной практикой и особенностями самого налогоплательщика.

Всем хорошей пятницы!

1️⃣2️⃣3️⃣4️⃣ | Телеграм | Сайт

⚡️ Международный налоговый обмен настигает криптовалюты 💸

Минфин Австралии опубликовал законопроект о внедрении международного стандарта Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) ОЭСР, который позволит налоговым органам разных стран автоматически обмениваться информацией о криптовалютных операциях.

🌐 Криптоплатформы будут обязаны собирать и передавать налоговым органам сведения о пользователях и их транзакциях. Первый международный обмен данными запланирован на 2028 год. Австралия присоединится к 76 (6️⃣7️⃣) другим юрисдикциям, взявшим обязательства по внедрению CARF.

🔘 Аналогичный механизм уже внедряется в ЕС: требования DAC8 действуют с 1 января 2026 года, а первый обмен сведениями ожидается к сентябрю 2027 года.

Замечания к законопроекту принимаются до 28 октября, после чего по нашим оценкам он будет принят без значительных проволочек. В общем и целом мировая инфраструктура международного обмена вошла в активную стадию наплыва на ранее считавшийся анонимным мир крипто-налоговой информации.

1️⃣2️⃣3️⃣4️⃣ | Телеграм | Сайт

🌎⚠️ Экстерриториальные ВНП: широкая практическая и географическая апробация.

Н-ное количество лет назад налогоплательщики еще могли поспорить: «проверять должна инспекция по месту нашей прописки, остальное - незаконно». Сейчас суды закрывают этот вопрос с завидным постоянством 💩.

П. 2 ст. 89 НК РФ после поправок 2019 года допускает два варианта: решение о ВНП выносит либо «родная» инспекция, либо иной орган, уполномоченный ФНС России на проведение проверок на территории конкретного субъекта.
Распоряжением ФНС № 96@ в регионах созданы Центры компетенции по контрольной работе - специализированные инспекции, куда стянули полномочия по ВНП.

🔚 Теперь налогоплательщику из Липецка не стоит удивляться, если с проверкой к нему приедет инспекция из Хабаровского края. ФНС активно пользуется своими полномочиями, а судебная практика подтверждает данную тенденцию:

🟣 Компанию из Екатеринбурга проверяла инспекция Пермского края. Суд был непреклонен перед доводом налогоплательщика о сложности доставки огромного объема документов (АС Уральского округа от 2026 г).

🟣 УФНС по Кировской области проверяло нижегородскую компанию. Довод «нам не показали распоряжение о полномочиях» отклонен судом (Первый ААС от 2026 г).

🟣 Компания из Казани получила решение о ВНП от МИФНС № 21 по Саратовской области. Суд также отклонил довод о превышении полномочий (АС Поволжского округа от 2023 г).

➡️ Напомним, что с 2026 года аналогичные правила установлены в отношении КНП.

С точки зрения фискальной системы такой экстерриториальный подход может быть оправдан: он решает главную проблему концентрации компетенций. Вместо распыления контрольного ресурса по сотням инспекций ФНС стягивает сложные ВНП в специализированные Центры компетенции - инспекция из Хабаровского края, проверяющая липецкую компанию, это не прихоть, а попытка сделать контроль профессиональнее. Но за такую эффективность приходится платить бизнесу - логистика на проведение ВНП может стать камнем преткновения 🔍.

Юристы Parallax готовы защитить ваши интересы в любой точке на карте страны. Наша задача сделать так, чтобы география проверки не стала проблемой всего дела. И, конечно же, мы всегда отстаиваем право налогоплательщика на справедливое определение действительных налоговых обязательств! Пока налоговая осваивает карту, мы помогаем сохранить баланс частных и публичных интересов, защищая законные права наших доверителей.

1️⃣2️⃣3️⃣4️⃣ | Телеграм | Сайт

⚡️ Молния. Большой бизнес — большие доначисления: ФНС увеличила поступления от налогового контроля в 4,4 раза.

За первое полугодие 2026 года поступления от контрольно-аналитической работы ФНС с крупнейшими налогоплательщиками достигли 91 млрд рублей, увеличившись в 4,4 раза по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

📊 Налоговый контроль набирает обороты:
Количество выездных проверок крупнейших компаний выросло на 83% — до 55 проверок;
Поступления от налогового контроля бизнеса в целом увеличились в 1,5 раза — до 326 млрд рублей;
Цифровые инструменты ФНС позволяют отслеживать движение денежных средств, хозяйственные операции и связи между контрагентами.

⚖️ При этом выездная проверка остаётся не первым инструментом воздействия. При обнаружении налоговых рисков инспекция сначала предлагает налогоплательщику добровольно уточнить обязательства. Если этого не происходит, возможна выездная проверка.

На наш взгляд, статистика подтверждает усиление налогового контроля, особенно в отношении крупного бизнеса. Однако рост поступлений ещё не свидетельствует о росте числа нарушений. В таких условиях особое значение приобретает заблаговременная оценка налоговых рисков и готовность документально подтвердить реальность хозяйственных операций.

1️⃣2️⃣3️⃣4️⃣ | Телеграм | Сайт

🖥🔍 Пункты выдачи заказов против непомерных кадастровых налогов 🛍❌

Ассоциация участников рынка электронной коммерции выступила против включения пунктов выдачи заказов (ПВЗ) в перечень объектов, облагаемых налогом на имущество по кадастровой стоимости.

📌 Что предлагают изменить?
Правительство внесло поправки в ст. 378.2 НК РФ, предусматривающие включение ПВЗ в перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости, наряду с офисами и торговыми помещениями.

⚖️ Рынок выступил против инициативы:
ПВЗ не являются торговыми объектами: их основная функция — приём, хранение и выдача заказов.
Ассоциация предлагает исключить небольшие пункты площадью до 150 кв. м из-под действия новых правил.
В качестве альтернативы предлагаются пониженные ставки 0,5–1% и переходный период не менее двух лет.

📊 Цена вопроса — рентабельность бизнеса. По оценке АУРЭК, средняя прибыль ПВЗ составляет около 22 000 рублей в месяц. Для помещения с кадастровой стоимостью 25 млн рублей налог может вырасти с 8 000 до 42 000 рублей ежемесячно. Дополнительная нагрузка в таком случае не только поглотит прибыль, но и сделает работу пункта убыточной.

Юристы Parallax всегда пристально следят за колебаниями кадастрового налогообложения, т.к. регулярно сопровождают судебные споры по исключению крупных объектов недвижимости из столичного кадастрового перечня (700-ПП) с возвратом излишне уплаченных налогов прямиком на Единый налоговый счет. Нагрузка по налогу на имущество должна учитывать фактическое назначение недвижимости и экономическую специфику бизнеса, а не облагать в повышенном размере любое здание, задействованное в бизнесе предприятия. За годы практики наши юристы освободили от повышенного кадастрового налога десятки столичных зданий, вернув их собственникам сотни миллионов переплат на полностью законных основаниях, в т.ч. при поддержке Генеральной прокуратуры РФ.

Со своей стороны желаем инициативной группе ПВЗ успехов в отстаивании свои прав, т.к. прекрасно понимаем, что для небольших ПВЗ повышение кадастрового налогообложения может попросту стать вопросом выживания бизнеса. Ну а если вы владелец крупного объекта, и не согласны переплачивать, высылайте кадастровый номер здания для экспресс-аудита.

1️⃣2️⃣3️⃣4️⃣ | Телеграм | Сайт

⚡️ Молния. ФНС объявила «новую социальную философию»: платить налоги стало нормально.

На налоговом марафоне в Национальном центре «Россия» служба обозначила ключевую задачу - не только цифровизация, но и укрепление доверия между гражданами и инспекциями. Налогоплательщик должен видеть связь между своими платежами и общественными благами, а не просто исполнять требования закона.

ФНС позиционирует себя как одну из самых технологичных налоговых служб мира, но дальнейшее развитие - про доверие, а не только про сервисы. Ведомство говорит о «новой социальной философии»: платить налоги стало нормально, а осознанная уплата - признак зрелости и граждан, и государства.

➡️ Риторика «доверия» и «осознанности» нередко предшествует усилению контрольной работы на местах. На практике для налогоплательщиков это означает, что компромисс по фискальной нагрузке между бизнесом и государством будет находиться все сложнее, смягчающие обстоятельства и иного рода привилегии будут предоставляться реже, и всем налогоплательщикам необходимо готовиться к профессиональной проактивной защите своих законных прав и интересов.

1️⃣2️⃣3️⃣4️⃣ | Телеграм | Сайт

⚡️ Молния. Налоговая с искусственным интеллектом: ФНС обсудила новые инструменты контроля.

На заседании руководителей налоговых служб стран СНГ в Душанбе обсудили применение искусственного интеллекта для выявления налоговых рисков, повышения эффективности проверок и автоматизации налогового администрирования.

🧠 Какие технологии оказались в центре внимания?

🟣ИИ-инструменты для анализа данных и выявления налоговых рисков;
🟣Автоматический обмен налоговой информацией между государствами СНГ;
🟣Развитие электронного документооборота и цифровых сервисов для налогоплательщиков.

Заместитель руководителя ФНС Юлия Шепелева назвала внедрение ИИ глобальным трендом, способным снизить издержки бизнеса и повысить эффективность налогового администрирования.

❓ А на ваших налоговых проверках инспекторы уже пользовались DeepSeek или другими ИИ-инструментами? Поделитесь опытом в комментариях!

1️⃣2️⃣3️⃣4️⃣ | Телеграм | Сайт

⚡️ Молния. Бизнес просит не отдавать ФНС нормотворчество, иначе защищаться станет не от чего.

К налоговому законопроекту – спутнику бюджетного пакета – поступили поправки. Главный пункт: сохранить в НК прямой запрет для ФНС издавать нормативные правовые акты в области налогообложения. Сейчас Минфин предлагает заменить в ст. 4 формулировку «нормативные правовые акты» на «правовые акты» и тем снять ограничение, действующее больше 20 лет.

🔴 Почему это критично:
— Нормативный акт проходит общественные обсуждения, госрегистрацию и официальное опубликование. Письма и методички – нет.
— Если инспекции смогут ссылаться на них как на «правовые акты», у налогоплательщика не останется процедурных гарантий – только правовая экспертиза каждой бумаги за свой счет.
— Разработка правил – функция Минфина, контроль исполнения – ФНС. Смешивать их значит усугублять «скрытое нормотворчество».

Для бизнеса суть одна: речь идет не о ставках, а о том, будет ли у налогоплательщика предсказуемая процедура защиты или ее заменят ведомственным письмом.

1️⃣2️⃣3️⃣4️⃣ | Телеграм | Сайт

☄️🇷🇺🇧🇾 Россия и Беларусь согласовали налоговые льготы для криптовалют

Госдума ратифицировала протокол об изменении договора с Беларусью по косвенным налогам.

В перечень российских операций, освобождённых от НДС, включены майнинг и реализация цифровой валюты, а также услуги уполномоченных криптопосредников в рамках экспериментального правового режима. Беларусь закрепляет освобождение от НДС операций по отчуждению цифровых знаков (токенов). 🖥

Новых налоговых льгот не вводят 📌: страны приводят международный договор в соответствие с уже действующими национальными правилами. 🌐

1️⃣2️⃣3️⃣4️⃣ | Телеграм | Сайт

⚡️Молния. Налогоплательщики получают уведомления об уплате налогов со сделок с недвижимостью в Эмиратах ⚠️

По данным Forbes и «Коммерсанта», российские налоговые органы начали запрашивать у граждан сведения о доходах от сделок с недвижимостью в ОАЭ. Инспекция узнает об операциях за рубежом не от них, а сама - по каналам автообмена. Запросы касаются сделок двух-трехлетней давности, где пени уже догоняют сам налог, и главный вопрос проверяющих - подтверждение расходов на покупку.

➡️ Механика такова: новое соглашение об избежании двойного налогообложения с ОАЭ (с 2026 года) содержит статью об обмене информацией по запросу - сторона не вправе отказать, даже если сама в данных не нуждается. Параллельно работает автообмен финансовой информацией (CRS). Реестров недвижимости он не касается, но, видя по счетам и транзакциям активность, ФНС точечно запрашивает данные у эмиратской стороны. 🧩

➡️ Отдельный слой - валютный. Средства от продажи на иностранном счете подпадают под отчеты о движении средств, и это независимый от CRS канал: ФНС видит сделку даже без 3-НДФЛ. А если покупка оплачивалась криптой или наличными, подтвердить расходы нечем - НДФЛ могут посчитать со всей суммы продажи, а не с прибыли. 🤑

📌 Эпоха «невидимых» зарубежных активов уходит в прошлое, но сыграть проактивно еще можно. Юристы Parallax проведут аудит зарубежных сделок, найдут законные преференции и выстроят стратегию защиты вплоть до полного освобождения от налога при продаже недвижимости за рубежом.

1️⃣2️⃣3️⃣4️⃣ | Телеграм | Сайт

Crypto Summit 2026 🚀завершен, повестка актуализирована, контакты обновлены, стратегии заложены: впереди долгий, трудный, поэтапный путь вступления в силу 282-ФЗ, однако в конечном итоге криптоиндустрию — и особенно её стык с ИИ в сфере ИИ-агентов — ждет неизбежный успех и процветание! Так победим! 😎 До новых встреч на Crypto Summit. 🔥  Благодарю организаторов и команду за помощь в подготовке! 🤝

☄️🔥 На прошедшем Crypto Summit Михаил Успенский рассказал о налоговых последствиях операций с цифровой валютой – в том числе ее дарения.

🎁 А как хорошо вы знаете правила налогообложения подарков? Выбирайте свой ответ в опросе👇

💰🤑 Налог, которого нет в НК – но платите вы его каждый раз, когда пишете в ИИ чат по-русски.

В этот пятничный пост разберем скрытый «налог», который многие платили и даже не догадывались об этом.

🖥 Исследователи из CLEAR сравнили, как языковые модели пережевывают один и тот же текст на 200 языках, и обнаружили разброс в стоимости обработки до 17 раз. Причина прозаична: модель режет текст на токены, за токены вы платите, а редкие письменности дробятся мельче - на тот же смысл уходит в разы больше кусочков. Среди 20 самых популярных языков разрыв скромнее, 1,5-5 раз, но и это ощутимо. Назвали явление «налогом токенизатора» и, надо сказать, название удачное: платите вы, а ставку никто не публиковал. 🤫

🔗 Есть и второй эффект, тише первого: токены съедают контекст. При одинаковом лимите «дорогой» язык оставляет меньше места для самого документа, истории переписки и инструкций, так что страдает не только кошелек, но и качество ответа. Русский, к счастью, не в числе самых обездоленных, но до английского ему как до Дубая пешком.

Хороших выходных, и пусть ваши промпты будут короткими, а ответы по делу. 🚀

1️⃣2️⃣3️⃣4️⃣ | Телеграм | Сайт

⚡️Молния. Досудебное обжалование налоговых решений хотят превратить в квазисуд - с коллегиями, протоколами и публикацией решений.

Минфин вынес на общественное обсуждение проект, который перестраивает порядок досудебного обжалования. Цель проекта - приблизить рассмотрение жалоб к судебному процессу, а решения ФНС сделать фактически прецедентными.

Что предлагается изменить:
💗Появляется отдельная стадия подготовки жалобы: налоговики определяют предмет и пределы спора, отделяют спорные обстоятельства от бесспорных, разрешают ходатайства, и все это фиксируется в протоколе.
💗Сложные споры сможет рассматривать коллегия минимум из трех инспекторов. Заявитель вправе участвовать лично или по ВКС, заявлять о медиации, просить о приостановке рассмотрения до трех месяцев для сбора доказательств.
💗Документы, не представленные при проверке, учтут, если причина уважительная - с мероприятиями налогового контроля до двух месяцев. При неуважительной решение примут без них.
💗Жалобу в центральный аппарат рассмотрят за два месяца (продление возможно еще месяц), остальные - за месяц. Второй уровень в ФНС остается необязательным.

⚠️ Более того, ФНС начнет публиковать решения по жалобам целиком, и заявитель сможет возразить, попросив обезличить данные. Но просьбу придется мотивировать, и служба вправе в обезличивании отказать.

Для налогоплательщика это означает, что его кейс может стать публичным прецедентом, с ним потом будут сверяться другие инспекции. Для юристов это меняет тактику: спор перестает быть частным разговором с инспекцией и становится материалом, по которому будут учиться.

1️⃣2️⃣3️⃣4️⃣ | Телеграм | Сайт