К счастью, юристы «Правового Эксперта» так точно не поступят ⚡️

С нами вы можете быть уверены в защите своих интересов.

Верховный Суд подтвердил: новые правила, ухудшающие положение налогоплательщика, не работают «задним числом» ⚡️

➡️ СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрела спор о сроках назначения проверки контролируемых сделок и встала на сторону налогоплательщика. Ключевой вывод: если изменения в налоговом законодательстве ухудшают положение компании, они не могут применяться к уже поданным уведомлениям.

Ситуация развивалась так: налогоплательщик 19 мая 2022 года подал уведомление о контролируемых сделках за 2021 год. ФНС назначила проверку этих сделок только 28 декабря 2024 года.

Компания не согласилась с решением налогового органа, указав, что срок для назначения проверки уже истёк. Суды первой и апелляционной инстанций поддержали налогоплательщика: на момент подачи уведомления действовал специальный двухлетний срок, и его последующее увеличение фактически ухудшает положение компании.

❗️Позже суд округа занял противоположную позицию. Он решил, что изменения носят процедурный характер, а значит, нужно применять нормы, действующие на дату назначения проверки. По такой логике ФНС уложилась в общий трёхлетний срок.

Однако Верховный Суд с этим не согласился. В Определении от 24.09.2026 № 305-ЭС26-8266 по делу № А40-72524/2025 Суд указал: срок назначения проверки нельзя считать исключительно процессуальным. Он напрямую влияет на период, в течение которого налогоплательщик находится под налоговым контролем, а значит — на правовую определённость в его отношениях с государством.

➡️Поэтому к контролируемым сделкам за 2021 год должны применяться правила, действовавшие на дату подачи уведомления — в мае 2022 года. Новая редакция статьи 105.17 НК РФ, вступившая в силу 26 марта 2024 года, не распространяется на уведомления, поданные ранее.

❓Что это значит для бизнеса

Решение ВС РФ важно для компаний, которые подают уведомления о контролируемых сделках: налоговый орган не может продлевать сроки проверки за счёт последующих изменений закона, если такие изменения ухудшают положение налогоплательщика.

✅На практике подобные споры часто требуют внимательного анализа дат, редакций норм и процессуальных действий ФНС. Специалисты «Правового Эксперта» помогают бизнесу оценить налоговые риски, проверить законность действий налоговых органов и выстроить позицию для защиты интересов компании.

Каждый знает это чувство: когда нашёл тех самых специалистов — и внутри спокойно: «всё, теперь есть к кому обратиться» ✅

Нам приятно, что «Правовой Эксперт» становится именно таким контактом — тем, которому доверяют без лишних сомнений ⚡️

Как избежать ошибок при заполнении ДОПП ❓

➡️ФНС России разъяснила, на что обратить внимание при заполнении платежного поручения на обеспечительный платеж при ввозе товаров в РФ из стран ЕАЭС.

Важно, чтобы сумма обеспечения полностью покрывала обязательный платеж в ДОПП. Также нужно корректно указывать курс валюты и количество товара — ошибки в этих данных могут привести к некорректному расчету.

Для поставок из Республики Беларусь до 31 октября 2026 года действует освобождение от обеспечительного платежа. В таком случае в ДОПП нужно заполнить:

🟠графу 1Д — код 2 для временного освобождения или 1 для постоянной льготы;
🟠графу 1Е — реквизиты нормативного акта-основания;
🟠графу 1.1 — сумма 0.
Если графы 1Д и 1Е не заполнены, система будет ожидать обеспечение.

Компания «Правовой Эксперт» поможет разобраться в правилах заполнения ДОПП, проверить документы и избежать ошибок при оформлении.

УСН и убытки от атак БПЛА: когда расходы получится учесть, а когда — нет ⚡️

➡️Минфин России разъяснил важный момент для компаний и предпринимателей на УСН: если товары продавца были утрачены на складе оператора электронной торговой площадки, порядок учета таких потерь зависит от выбранного объекта налогообложения.

Если налогоплательщик применяет УСН «доходы минус расходы», он может уменьшить налоговую базу на определенные виды расходов. В том числе — на убытки, которые приравниваются к внереализационным расходам. Сюда относятся потери, возникшие из-за чрезвычайных ситуаций: пожаров, аварий, стихийных бедствий и других подобных обстоятельств. В эту категорию могут входить и расходы, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий таких событий.

➡️А вот при УСН «доходы» ситуация другая. В этом случае расходы при расчете налога не учитываются, поэтому убытки от утраты товаров уменьшить налоговую базу не смогут.

Иными словами, сам факт потери имущества из-за атаки БПЛА еще не означает, что сумму убытка автоматически можно учесть при налогообложении. Важно, какой объект УСН выбран, как оформлены документы и можно ли подтвердить связь потерь с чрезвычайной ситуацией.

✅Специалисты компании «Правовой Эксперт» рекомендуют заранее проверять налоговые последствия подобных ситуаций и правильно оформлять подтверждающие документы. Это поможет снизить риски споров с налоговыми органами и избежать ошибок при расчете налога.

Какие доходы позволяют IT-компаниям применять пониженную ставку по налогу на прибыль ⚡️

➡️ Минфин России продолжает уточнять, какие поступления IT-компаний можно учитывать при расчёте 70-процентной доли доходов от деятельности в области информационных технологий. Именно выполнение этого условия даёт аккредитованным IT-организациям право применять пониженную ставку по налогу на прибыль — 5%.

В письме от 14.09.2026 № 03-03-06/1/80413 ведомство разъяснило: компания, имеющая государственную аккредитацию в сфере IT, вправе включать в такую долю доходы от оказания услуг по адаптации и модификации программ для ЭВМ и баз данных.

При этом важное условие — программы и базы данных, с которыми работает организация по заказу клиента, признаются для неё заказными программами для ЭВМ и базами данных. То есть доходы от их адаптации и доработки могут учитываться при определении права на льготную ставку.

➡️Однако не все доходы от IT-деятельности подходят для расчёта 70-процентной доли.

Так, в письме от 20.08.2026 № 03-03-07/72901 Минфин указал: если IT-компания предоставляет третьим лицам право использования собственных программ, с помощью которых такие лица получают банковские, финансовые услуги, услуги факторинга, а также услуги на рынке ценных бумаг, то доходы от передачи таких прав не включаются в 70-процентную долю.

Речь, в частности, идёт о программах, которые позволяют получать услуги банков, кредитных и небанковских кредитных организаций, брокеров, дилеров, форекс-дилеров и других участников финансового рынка.

🟠Таким образом, для применения пониженной ставки по налогу на прибыль IT-компаниям важно не только иметь аккредитацию, но и правильно определить состав доходов, которые можно учитывать в льготной доле.

Специалисты компании «Правовой Эксперт» рекомендуют IT-организациям заранее анализировать структуру выручки и условия договоров с заказчиками. Это поможет снизить налоговые риски и подтвердить право на применение пониженной ставки при возможных вопросах со стороны налоговых органов.

В компании «Правовой Эксперт» мы делаем всё возможное, чтобы закон, документы и уверенность были на вашей стороне ⚡️

Разбираемся в сложном, находим решения, прикрываем тылы и болеем за вас так, будто сами сдаём отчётность в последний день. А когда всё получается — радуемся!

АУСН не отменяет бухгалтерскую отчётность ❗️

Перешли на автоматизированную упрощённую систему налогообложения? Важно помнить: организация по-прежнему должна вести бухгалтерский учёт и сдавать годовую бухгалтерскую отчётность. На это обращает внимание ФНС России.

✅В состав отчётности входят бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах и приложения к ним. Направить документы в налоговую нужно в электронном виде не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года.

Эти обязанности закреплены в ч. 1 ст. 6, ч. 1 ст. 14, ч. 3 и 4 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте».

➡️Автоматизация налогов не означает автоматическую отмену всех отчётов. Если вы переходите на АУСН и хотите разобраться, какие обязанности сохраняются у вашей компании, обратитесь в «Правовой Эксперт». Поможем разобраться в требованиях и не упустить важное.

Статус МСП не помог компании снизить налоговый штраф ✅

⚡️Компания пыталась уменьшить штраф почти в 12,8 млн рублей в восемь раз. В качестве смягчающих обстоятельств она просила учесть статус субъекта МСП и социально-культурный характер своей деятельности. Однако суд округа эти доводы не поддержал.

🟠Суть спора

По итогам камеральной проверки декларации по НДС ООО «Глобал фильм дистрибьюшн» привлекли к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ. Размер штрафа составил 12 807 983 рубля.

❗️Суд первой инстанции отказался уменьшать санкции, посчитав, что в таком случае штраф не выполнит свою основную функцию — предупреждение новых правонарушений.

Апелляция сократила штраф вдвое. Суд учёл статус субъекта малого и среднего предпринимательства на момент нарушения, а также деятельность компании — выпуск фильмов собственного производства в массовый прокат.

❓Почему суд округа отменил снижение штрафа

Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 08.10.2026 по делу № А40-202261/2025 указал: смягчающие обстоятельства должны быть связаны с виной налогоплательщика или характером нарушения.

Статус МСП сам по себе такой связи не подтверждает. Он определяет особенности налогообложения и доступ к господдержке, но не свидетельствует о меньшей степени вины или тяжести правонарушения.

➡️Социально-культурную направленность деятельности суд также не признал основанием для снижения штрафа. Общество работает ради получения прибыли и не представило доказательств включения в реестр социально ориентированных организаций либо ведения за собственный счёт социально значимой деятельности без цели извлечения прибыли.

Какие ещё доводы не сработали

Суд принял во внимание неоднократное привлечение общества к налоговой ответственности. Обстоятельства, которые ранее уже учитывались при смягчении санкций, не стали основанием для очередного снижения штрафа.

Уплата текущих налоговых платежей тоже не помогла: исполнение установленных законом обязанностей суд расценил как норму поведения налогоплательщика, а не повод для уменьшения ответственности.

🟠В результате решение первой инстанции осталось в силе, а штраф сохранился в первоначальном размере — 12 807 983 рубля.

Этот спор показывает, насколько важно не просто перечислить смягчающие обстоятельства, а обосновать их значение в конкретной ситуации. Если компания столкнулась с налоговыми претензиями, в «Правовой Эксперт» можно обратиться за оценкой доводов и подготовкой правовой позиции — в том числе по вопросу снижения штрафа.

В драку не полезем. Зато предложим твёрдую позицию в суде и веские аргументы в защиту ваших интересов ⚡️

«Правовой Эксперт» — решаем споры по закону ✅

Земельный налог на участки для ИЖС: кому положен пересчёт ❓

➡️ Если участок предназначен для индивидуального жилищного строительства, но используется в бизнесе, отмена повышающих коэффициентов не означает автоматического возврата ранее уплаченного налога.

ФНС разъяснила порядок применения решения Конституционного суда в письме от 19.10.2026 № БС-36-21/9156@.

Что изменится ⚡️

Конституционный суд признал недопустимым применение повышающих коэффициентов к таким участкам, если из-за использования в предпринимательской деятельности они уже облагаются по ставкам в пределах 1,5%. Коэффициенты не должны применяться с нового налогового периода — с 2027 года, если законодатель не установит иное.

➡️ Что будет с налогом за 2026 год и прошлые периоды

По общему правилу его рассчитывают с повышающими коэффициентами. Решение суда не имеет обратной силы, поэтому вернуть уже перечисленный налог или авансовые платежи только на основании этого постановления нельзя.

🟠Для кого предусмотрено исключение

На пересчёт могут рассчитывать налогоплательщики, которые обратились в суд по соответствующим периодам до вынесения постановления от 21 июля 2026 года, а их дела или жалобы на тот момент были поданы либо находились на рассмотрении судов. В таких случаях возможен возврат уплаченных сумм или расчёт без повышающих коэффициентов, если налог ещё не уплачен. Одного досудебного обжалования недостаточно.

➡️Если ваш спор касается налога на участок для ИЖС, в «Правовом Эксперте» поможем разобраться в начислениях, оценить основания для пересчёта и определить дальнейшие шаги.

Дивиденды под НДФЛ до 22%? Пока это предложение, а не новый закон ⚡️

❗️Сейчас для дивидендов действует отдельная шкала: 13% с суммы до 2,4 млн рублей в год и 15% — с превышения. Законопроект № 617-9 предлагает распространить на такие доходы пятиступенчатую шкалу НДФЛ — от 13 до 22%. Под изменения также могут попасть проценты по вкладам, доходы от ценных бумаг, продажи имущества и другие поступления.

Но складывать зарплату и дивиденды в одну сумму и сразу облагать её по максимальной ставке — неверное упрощение.

➡️Для отдельных видов доходов проект сохраняет особенности расчёта. Поэтому итоговая нагрузка зависит от состава доходов, а не только от общей суммы поступлений за год.

✅В «Правовом Эксперте» советуют тем, кто планирует крупные выплаты дивидендов или сделки с активами, следить за окончательной редакцией закона и заранее просчитать последствия для своей ситуации.

Законопроект внесли в Госдуму 30 сентября 2026 года. Пока он находится на рассмотрении, правила ещё могут измениться.

Да, мы всё это можем ⚡️

Разобраться в налоговом вопросе, оценить риски и помочь найти решение. «Правовой эксперт» рядом, когда вам нужна профессиональная поддержка.

Матпомощь при рождении ребёнка: когда не нужно платить НДФЛ и страховые взносы ⚡️

✅ Работодатель может поддержать сотрудника при рождении ребёнка — выплатить ему единовременную материальную помощь. С 2026 года сумма до 1 млн рублей на каждого ребёнка не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Правило распространяется также на выплаты при усыновлении или установлении опеки.

Чтобы воспользоваться освобождением, важно соблюсти два условия. Во-первых, помощь нужно выплатить в течение первого года после рождения ребёнка, его усыновления или установления опеки. Во-вторых, выплата должна быть действительно разовой: её начисляют один раз на основании приказа руководителя, а не оформляют как ежемесячную или ежеквартальную поддержку.

➡️ При этом ребёнок мог родиться ещё в 2025 году. Например, если он родился в июне 2025-го, а работодатель выплатил матпомощь в феврале 2026-го, годичный срок соблюдён и можно применить новый лимит.

🟠 «Правовой Эксперт» обращает внимание: 1 млн рублей — это предел суммы, на которую распространяется освобождение, а не обязательный размер помощи. Компания сама решает, поддерживать ли сотрудника и сколько выплатить. Сумму в пределах лимита также можно учесть во внереализационных расходах при расчёте налога на прибыль.

Зато личные границы наших клиентов мы в «Правовом Эксперте» отстаиваем отлично ✅

Налоговые проверки всё чаще выходят за пределы региона ⚡️

➡️ К контролю за 5,5 тыс. московских компаний подключили инспекции из других регионов, сообщает «Коммерсантъ». Это пример того, как на практике применяется экстерриториальный принцип налогового контроля.

Выездную проверку может назначить не только инспекция по месту нахождения компании, но и налоговый орган, которому ФНС поручила контрольные мероприятия в этом регионе. Для выездных проверок такой порядок действует с 2019 года, а с 2026 года его распространили и на камеральные.

❗️ По мнению экспертов, новый подход позволяет охватить больше компаний на этапе предпроверочного анализа и может сделать контроль беспристрастнее. Но бизнесу при этом бывает сложнее взаимодействовать с инспекцией из другого региона.

➡️ «Правовой Эксперт» помогает компаниям разобраться в требованиях налоговых органов и подготовиться к взаимодействию с проверяющими.

Нужно ли платить страховые взносы за иностранного сотрудника, который работает удалённо из-за границы? ❓

⚡️ Минтруд России разъяснил: если иностранный гражданин выполняет работу за пределами РФ и не имеет статуса постоянно или временно проживающего либо временно пребывающего в России, он не относится к застрахованным лицам.

Поэтому начислять страховые взносы на выплаты такому сотруднику не нужно, если иное не предусмотрено международным соглашением.

Разъяснение приведено в письме Минтруда России от 21.08.2026 № 14-4/В-1025.

✅ Специалисты «Правового Эксперта» рекомендуют проверять статус сотрудника и условия применимого международного соглашения до того, как определять порядок начисления взносов.

Ну а кто так не делал? ⚡️

Мы в «Правовом Эксперте» не делаем.

Наверное.

Бабушка подарила помещение предпринимателю: нужно ли платить налог по УСН? ❓

➡️Предпринимательница на УСН получила от бабушки в подарок половину нежилого помещения. Инспекция решила, что раз помещение можно использовать для бизнеса, его стоимость нужно включить в доходы и заплатить налог. Предпринимательница с этим не согласилась — спор дошёл до Верховного Суда.

🟠Суды поддержали предпринимательницу. При дарении между близкими родственниками решающее значение имеет родство дарителя и одаряемого, а не назначение недвижимости или статус ИП. Закон не ставит освобождение от налогообложения в зависимость от того, можно ли использовать подарок в бизнесе. Верховный Суд не нашёл оснований пересматривать решения в пользу предпринимательницы и отказал инспекции в передаче жалобы на рассмотрение коллегии.

✅ В «Правовом Эксперте» обращают внимание: статус ИП сам по себе не превращает семейный подарок в предпринимательский доход. Но при разборе конкретной ситуации важно подтвердить родство и то, что имущество действительно передано в дар, без встречных обязательств.

Основание: определение ВС РФ от 20.10.2026 № 305-ЭС26-10933 по делу № А41-72872/2025. Аналогичный подход к освобождению подарка от НДФЛ изложен в определении СКЭС ВС РФ от 17.04.2026 № 309-ЭС24-21782