Закрытие ИП онлайн: возможно ли? 

Пытаюсь закрыть ИП онлайн.  Но сайт АПР не принимает справку об отсутствии налогов. Пишет: Овај тип документа должен быть подписан дигитално.
Хотя справка выдавалась офлайн в пореской управе, онлайн ее вроде как невозможно получить.
Как это победить?

Разъяснения по данному вопросу есть на официальном сайте АПР в разделе для предузетников (кстати, раздел содержит много полезной информации. Если еще не ознакомились – очень рекомендую).

Итак, для закрытия ИП необходимы следующие документы: 

– заявление о закрытии (registraciona prijava brisanja preduzetnika);
– доказательство  уплаты госпошлины;
– справка (uverenje)  из республиканской налоговой об отсутствии задолженности; 
– справка (uverenje) из локальной налоговой (LPA – куда подается отчет по экотаксе) об отсутствии задолженности.

Подать заявление можно как в бумажном виде, так и в электронном виде. При этом формат прилагаемых справок должен соответствовать формату самого заявления: 
– бумажная подача: все приложения подаются в оригинале на бумаге;
– электронная подача: приложения также должны быть электронными. В данном случае недостаточно просто прикрепить PDF-скан — документ должен быть заверен квалифицированной электронной подписью лица или органа, выдавшего его.

Республиканская налоговая до сих пор не выдает справки, нужные для закрытия ИП, в виде электронного документа. АПР предлагает для дигитализации этого документа обратиться к нотариусу или адвокату. Однако в этом случае и подавать заявление в АПР о закрытии ИП должен тот же нотариус или адвокат, который делал заверение. 
Если дигитализацию документа сделает сам предузетник или его представитель, которые не является адвокатом (нотариусом), то такое заявление будет отклонено. 

Вывод: подача заявления в электронном виде возможна, но осложнена необходимостью дигитализовать справку из налоговой, что сводит на нет всю прелесть электронной подачи заявления. Вариант с бумажной подачей документов  не требует дополнительных расходов на дигитализацию документов, но заставляет потратить время на  посещение АПР.

#организация_деятельности

Когда регистрационные действия в АПР невозможны? 

Согласно ст. 29 Zakona o poreskom potupku i poreskoj administraciji АПР не может зарегистрировать: 

– закрытие предузетника (brisanje preduzetnika);
– изменение регистрационных данных; 
– приостановку и возобновление деятельности
 
 в случае, если получила от налоговой  информацию о проведении налоговой проверки в отношении предузетника или если ему заблокирован ПИБ (oduzet PIB). 

Проверить наличие временных ограничений на регистрационные действия можно по  ссылке. 

#организация_деятельности

Налоговый календарь на сентябрь 2026

Завтра, 15 сентября, последний день уплаты паушальных налогов и взносов, а также авансового платежа по налогу на самостальну делатность для книгашей. 
Полный перечень налоговых обязательств с датами уплаты - на сайте налоговой. 

Не забывайте отслеживать состояние расчетов с налоговой. 

#уплата_налогов

Переход на личну зараду по новым правилам: позиция СРРС

Изменения закона, позволяющие предпринимателям, утратившим право на применение паушальной системы налогообложения, подать заявление на выплату личной зарады и выплачивать личну зараду с даты перехода на ведение книг, подарили надежду многим предпринимателям. 

Однако есть группа предпринимателей, которые остались с вопросом: “А нам как быть?” Это предприниматели, превышающие лимит  в 6 млн динаров во второй половине 2026 года. 
Для таких предпринимателей днем утраты права на паушальное налогообложение является 31 декабря 2026 года. Также это последний день применения паушального налогообложения. В эту дату еще действуют “старые” правила перехода, и новый закон не применяется. Днем перехода на ведение книг для таких предпринимателей является 1 января 2027 года – дата, с которой вступают в силу новые правила, позволяющие подать заявление на выплату личной зарады. 

Специалисты СРРС осторожно комментируют данную ситуацию: sporno je pitanje kako se ova odredba primenjuje u slučaju kada preduzetnik paušalac ostvari promet veći od 6 miliona dinara u drugom delu godine.
Специалисты СРРС ставят в зависимость применение новых правил перехода на личну зараду от момента утраты права на паушальное налогообложение: новые правила применяются к тем, кто переходит лимит после вступления в силу нового закона, то есть после 1 января 2027 года. 
В заключение достаточно скромной по объему статьи по данному вопросу (я, конечно, надеялась на более длинный и развернутый текст) специалисты отмечают, что необходимо дождаться разъяснений Минфина, а изначально было необходимо предусмотреть эту ситуацию в переходных положениях к закону, чего сделано не было. 

Из интересных наблюдений могу отметить, что paragraf.rs только завтра будет проводить вебинар по данным изменениям, и в своем издании они также еще не опубликовали комментарий по данному вопросу. Такая же ситуация и с  Neobilten, которые славятся тем, что имеют свое мнение по спорным вопросам. СРРС же еще даже не анонсировал вебинар на эту тему.

То есть продолжаем наблюдать. 

Вот что имеем в сухом остатке на сегодняшний день: 

– паушальцы, которые превысятт лимит в 6 млн в первой половине 2027 года и позже, – пользуются новыми правилами и переходят на личну зараду с даты перехода на книгаш;
– паушальцы, которые перешли/перейдут лимит во второй половине 2026 года пока находятся в подвешенном состоянии, потому что даже те, кто имеет доступ к nezvaničnim podacima из Минфина, пока квалифицируют вопрос как спорный. 
Мой совет для таких паушальцев – подождать разъяснений Минфина. Я бы подождала до конца октября – начала ноября. Если к этому времени не появятся разъяснения (а они могут как разрешить, так и не разрешить применять новые правила), то уже решать вопрос с превышением лимита и переходом на книгаш исходя из возможностей, которые доступны именно вам в вашей конкретной ситуации. 

#паушальный_налог #книгаш

Переход на личну зараду по новым правилам: позиция Paragraf.rs

Позиция Paragraf.rs по вопросу перехода на личну зараду для “бывших” паушальцев, которую мы так ждали, теперь опубликована в их правовой базе и в бумажном номере журнала. 

Подробно описывая новый процесс перехода на личну зараду для “бывших” паушальцев, специалисты в качестве примера используют ситуации, когда право на применение паушальной системы утрачивается в 2027 году. Что касается таких ситуаций, то тут мы сами специалисты и все знаем. 

А что же с ситуацией, когда право на паушальное налогообложение утрачено 31 декабря 2026 года?
Эту ситуацию редакция характеризует как спорную и требующую пояснений от Минфина, а лучше бы, конечно, было предусмотреть переходные положения в законе. 

Но “спорность” ситуации Paragraf.rs видит иначе, чем СРРС. 
Если СРРС ставит в прямую зависимость дату утраты права на паушальное налогообложение от правил, которые применяются при переходе (то есть если право на паушал утрачено 31 декабря 2026, то и переход на личну зараду должен осуществляться по правилам, действующим на данную дату), то Paragraf.rs видит ситуацию иначе: если утрата права на паушал произошла 31 декабря 2026 (когда действовали старые правила перехода), но с вступлением в силу 1 января 2027 новых правил, еще не истек 15-дневный срок на подачу заявления на выплату личной зарады, может ли такой предприниматель подать заявление на выплату личной зарады? 

Подытоживая все вышесказанное, предприниматели, превышающие лимит в 6 млн динаров во втором полугодии 2026 года, все еще находятся в ситуации неопределенности. Мнение Минфина в ближайшие пару - тройку недель, конечно, было бы очень кстати. 

Что интересно, специалисты Paragraf.rs также отмечают еще одну проблему – уже для всех предпринимателей, теряющих право на паушальное налогообложение в 2027 году и далее. Об этой проблеме я уже писала в этом посте.
Проблема заключается в том, что не всегда налоговая успевает вынести решение о ведении книг в 15-дневный срок. В таком случае подача заявления на личну зараду остается под знаком вопроса (как минимум) или становится невозможной (как максимум, который вполне вероятен). 

#паушальный_налог #книгаш

Налоговый календарь на октябрь 2026

В октябре срок уплаты паушальных налогов, а также налога на самостальну делатность для книгашей приходится на сегодня, четверг, 15 октября. 

Полный перечень налоговых обязательств, подлежащих исполнению в октябре, как всегда,  на сайте налоговой. 

Кроме того, в октябре есть две особенные даты: 

– до 30 октября фриленсеры декларируют доходы за третий квартал; 
– книгаши, желающие с 1 января 2027 перейти на паушальную систему налогообложения, подают заявление до 31 октября (поскольку 31 октября приходится на выходной день, то в 2026 году срок подачи заявления переносится на первый рабочий день - 2 ноября). 

#паушальный_налог #книгаш

Калькулятор всего от  Pausal.rs 

Pausal. rs опубликовал калькулятор, позволяющий сравнивать налоговую нагрузку как при разных формах организации деятельности (фриленсер или ИП), так и для разных систем налогообложения внутри одной формы деятельности (книгаш и паушал для ИП). 
Внося данные о доходах и расходах, пользователь получает информацию о налоговой нагрузке при разных системах налогообложения, а также о сумме, которая остается в распоряжении физлица после оплаты расходов и уплаты налогов. 
На основании этих данных делается вывод о наиболее выгодной с точки зрения налоговой нагрузки системе налогообложения и форме деятельности.

Особенности калькулятора

– Данные о ежемесячной налоговой нагрузке для паушальной системы налогообложения нужно вносить самостоятельно, предварительно посчитав на сайте налоговой инспекции; 
– При указании суммы личной зарады меньше минимальной основицы для начисления страховых взносов появляется предупреждение о том, что в данном случае страховые взносы необходимо рассчитывать от суммы минимальной основицы для начисления страховых взносов, но расчет самих взносов в калькуляторе производится от указанной величины личной зарады. Соответственно, данные о налоговой нагрузке искажаются. Поскольку страховые взносы учитываются в расходах при расчете налога на самостальну делатность, то, как следствие, искажается и сумма налога; 
– Не предусмотрен расчет для системы налогообложения книгаш без личной зарады (что нормально, потому что система невыгодная). 

Что калькулятор не учитывает

Калькулятор делает вывод о выгодном варианте только на основании данных о налоговой нагрузке. 
При этом не учитываются немонетарные факторы принятия решения в пользу той или иной системы налогообложения или формы ведения деятельности, что совершенно нормально для калькулятора. Например, необходимость получения разрешения на работу, право на получение единственной дозволы, права и обязанности субъекта, в зависимости от статуса (фриленсер или предузетник), а также то, будут получаемые доходы доходами от предпринимательской деятельности или доходами физлица. 

Может ли калькулятор заменить консультацию специалиста? 

Именно потому что калькулятор учитывает только один параметр при принятии решения о виде организации деятельности и типе налогообложения, он не дает возможности оценить всю картину целиком и учесть все параметры, которые имеют значение при принятии решения. Поэтому калькулятор заменить консультацию специалиста не в состоянии. 
Однако калькулятор позволит лучше подготовиться к общению со специалистом и сформировать список вопросов для консультации. 

#паушальный_налог #организация_деятельности #книгаш #фрилансеры

Переход с книгаша на паушал

Основные положения. До 2 ноября предприниматели, применяющие систему налогообложения книгаш (неважно, с личной зарадой или без) могут подать заявление о переходе на паушальную систему налогообложения. Законом срок для подачи заявления установлен до 31 октября, но поскольку в этом году 31 октября приходится на выходной день, то срок сдвигается на первый рабочий день. 
В таком случае применяться паушальная система налогообложения будет с 1 января 2027 года. 
Заявление подается в электронном виде через портал ePorezi. 

Размер обязательств на паушальном налогообложении. В процессе принятия решения о смене системы налогообложения будущим паушалцам следует проверить размер налоговых обязательств по калькулятору паушального налога на сайте налоговой инспекции. При заполнении калькулятора следует отметить поле “Регистрован обвезник у последньих 18 месеци”.
В случае смены системы налогообложения с книгаша на паушал размер налоговых обязательств будет отличаться как по сравнению с новозарегистрированным ИП, так и по сравнению с ИП, которое уже некоторое время применяет паушал с момента регистрации.  
Так, например, при заполнении данных калькулятора для кода деятельности 6201 и года регистрации ИП 2024 ежемесячная сумма налога и взносов будет 82 060 динаров, а в случае перехода на паушальное налогообложение с книгаша сумма налога и взносов составит уже 96 542 динара ежемесячно. При этом для новооснованного ИП (при сохранении данных о месте регистрации и годе рождения владельца ИП) сумма ежемесячных обязательств составит 48 271 динар. 

Исполнение книгашских обязательств. Несмотря на то, что с 1 января 2027 такие предприниматели будут применять паушальную систему налогообложения, они должны будут исполнить свои книгашские обязанности за 2026 год: 
– подача годового отчета в АПР (до 31 марта 2027); 
– подача годовой декларации по налогу на самостальну делатность ППДГ-1С (до 15 апреля 2027); 
– уплата налога на самостальну делатность по годовой декларации ППДГ-1С (в срок подачи декларации ППДГ-1С).
Также необходимо оценить возникнет ли обязанность по уплате годового налога на сверхдоход для физлица и если да, то исполнить обязанности по подаче декларации и уплате налога (до 15 мая 2027).

#паушальный_налог #книгаш

У меня был готов к публикации пост про добровольный переход с паушала на книгаш. Но я решила, как обычно по пятницам, посмотреть новинки в базе Paragraf. И буквально пару дней назад в базе появился очень актуальный документ. Поэтому про добровольный переход с паушала на книгаш поговорим на следующей неделе. А сейчас – о возможности подать заявление на выплату личной зарады для “бывших” паушальцев, в частности тех, кто переходит на ведение книг с 1 января 2027 года. И слово – Минфину!

Всем паушальцам, превысившим лимит 6 млн во второй половине 2026 года: разъяснение Минфина

Минфин высказал свою позицию по вопросу подачи заявления на личну зараду для паушальцев, превысивших лимит в 6 млн динаров во второй половине 2026 года и переходящих на ведение книг с 1 января 2027 года.

Цитата из Mišljenje Ministarstva finansija, br. 4319558 2026 10520 004 000 011 001 od 6.10.2026. godine: 

Poreski obveznik kome kao preduzetniku paušalcu prestaje pravo na paušalno oporezivanje tako da pravo na paušalno oporezivanje ostvaruje zaključno sa 31. decembrom 2026. godine i da će počev od 1. januara 2027. godine biti dužan da vodi poslovne knjige u skladu sa članom 42. st. 5. i 6. Zakona i da porez na prihode od samostalne delatnosti plaća na oporezivu dobit, može u roku od 15 dana počev od 1. januara 2027. godine da preko portala Poreske uprave dostavi obaveštenje o svom opredeljenju da vrši isplatu lične zarade za period koji sledi danu prestanka prava na paušalno oporezivanje. Kako pravo na paušalno oporezivanje prestaje 1. januara 2027. godine ali i da od tog datuma najranije može da počne da teče rok od 15 dana da se dostavi obaveštenje o opredeljenju da se vrši isplata lične zarade (što bi u odnosu na 1. januar 2027. godine, kada počinje primena člana 5. Zakona o izmenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak građana, značilo da je poslednji dan roka 15. januar 2027. godine), smatramo da preduzetnik paušalac kome prestaje pravo na paušalno oporezivanje tako da pravo na paušalno oporezivanje ostvaruje zaključno sa 31. decembrom 2026. godine, može da preko portala Poreske uprave dostavi obaveštenje o svom opredeljenju da vrši isplatu lične zarade počev za 2027. godinu, najkasnije 15. januara 2027. godine.

На русском и коротко: предузетники, которые применяют паушальное налогообложение по 31 декабря 2026 года включительно и переходят на ведение книг (книгаш) с 1 января 2027 года, могут подать заявление на выплату личной зарады в период с 1 по 15 января 2027 года. Выплата личной зарады будет применяться с 1 января 2027 года. 

#паушальный_налог #книгаш