⚡️НОВОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Рассказываю свое мнение про налоговые изменения, которые нас, ВОЗМОЖНО, ожидают с 2025 года.

Мы разберем, какие налоговые изменения ждут бизнес, в частности ИП и ООО на УСН Доходы.

✔️Начнем с того, что увеличится максимальный лимит доходов по УСН до 450 млн рублей (на данный момент он составляет 265,8 млн рублей).

✔️Далее, как строится налоговая база у ИП и ООО на УСН Доходы на текущий момент:

- До 199,35 млн мы платим 6% (или 1% в льготном регионе)
- Свыше 199,35 до 265,8 - 8% (повышенный налог начисляется на весь квартал, в котором произошло превышение!)
- От 265,8 - переход на ОСНО (НДС + НДФЛ). НДФЛ, кстати, тоже сейчас повысили, но в этом посте об этом не будем говорить.

⚡️Налоговая нагрузка сильно вырастет, и вот как планируется:

Отменят повышенную ставку 8% на сумму от 199,35 млн руб (или 20% на доходы минус расходы), вместо этого будет применяться базовая ставка 6% (или 1% для льготного региона), НО обяжут доплачивать НДС!

- Доходы от 60 до 250 млн будут облагаться доп налогом (НДС) 5%. Если был УСН 6%, то станет 6+5=11% (или 1+5=6% для льготных)

- От 250 до 450 млн, то доп налог (НДС) составит 7%, ставка будет 6+7=13% (1+7=8% для льготных)

Важный момент: этот НДС нельзя брать в зачет!

То есть, если вы делаете белые закупки, у вас много входящего НДС, вы не можете свой исходящий НДС уменьшить на сумму входящего НДС + плюс все расходы на ВБ (реклама, хранение, логистика) тоже имеют НДС, но их в зачет брать нельзя!

ПРОДОЛЖЕНИЕ⤵️

✔️В связи с этим, государство предложит нам выбрать из двух систем: по-старому, где налог 20% НДС + НДФЛ, но мы можем брать во взаимозачет, либо новая схема с пониженным НДС, но без права взаимозачета!

То есть государство в принципе понимает, что
так как у вас мало входящего НДС (вы не закупаетесь белую), то у вас есть возможность торговать на более высоких оборотах, но вы будете гарантированно платить либо 6+5=11%, либо 1+5=6% налога на доходы от 60 млн до 250 млн ( 13% и 8% на доходы от 250 до 450 млн).

Если вы закупаетесь белую, наладили производство, у вас много входящего НДС, вы можете брать его в зачет, тогда, пожалуйста, торгуйте по старой схеме, для вас ничего не поменяется, кроме повышенных ставок НДФЛ, которые вы будете платить за ЗП сотрудников и за вывод дивидендов.

Это изменения, которые касаются ИП и ООО на УСН!

✅ Рассмотрим на примере:

- За 2024 год ваш оборот составил 150 млн рублей,
- Вы зареганы в льготном регионе и платите 1% на УСН Доходы,
- При этом чистая прибыль у вас составляет 20% от оборота или 30 млн рублей за 2024 год!

✔️Налог был 1% на всю сумму, что равно 1,5 млн рублей!

А станет:

- налог 1% на 60 млн рублей, что равно 600 тыс рублей
- (1+5)% налог от суммы в 90 млн рублей (150-60 млн), что равно 5,4 млн рублей

Итоговая налоговая нагрузка – 0,6 + 5,4 = 6 млн рублей

✔️То есть налог вырос: 6 - 1,5 = 4,5 млн рублей

Соотвественно, на эту сумму и уменьшится чистая прибыль, которая составит 25,5 млн рублей или 17% от оборота!

При аналогичных расчетах для компании, у которой такие же условия, НО чистая прибыль за вычетом всех расходов составляет 10% от оборота или 15 млн рублей видно, что повышение налога приведет к падению чистой прибыли на 4,5 млн рублей!(она составит 10,5 млн рублей!)

То есть при неизменных условиях на рынке падение чистой прибыли в данном случае составит 30%!!

Много это или мало, решать вам!🙌
На самом деле это много, особенно для тех, кто не привык платить налоги.

Вместе с тем у вас появляется возможность крутить обороты почти в 2 раза больше, но с повышенном налогом, используя УСН!

👉 Вывод можно сделать такой:

селлеры в нишах, где ЧП составляет до 10% от оборота начнут по тихой банкротиться, выводить свои деньги в другие категории и бизнесы в целом.

Те ТОПы, кто останется – будут повышать цены и удешевлять себес товаров – потеря качества!

У кого маржи в % побольше будут чувствовать себя чуть лучше, но ввиду того, что остальные косты постоянно растут, то тут тоже придется реагировать – повышать цены (рост инфляции), удешевлять производство, часть людей отвалится, уменьшиться конкуренция!

П.С Комментарий от бухгалтера:

Абсолютно не ясно на данный момент - с какой суммы будут браться 5-7% и как они обяжут их считать...

Ведь дело не только в цифрах:
УСН - кассовый метод - удержанные услуги и полученные деньги.
А НДС - метод начисления - то есть конкретно выручка, продажи...

Сейчас ВБ платит позже на неделю, и в доход суммы попадают позже, а вот НДС считается абсолютно иначе - отчет = выручка.

Сейчас проблема в том, что никто не знает, что они конкретно имеют ввиду и что накрутят еще!

П.П.С. все расчеты я сделал, основываясь на СОБСТВЕННОМ понимании информации, которая известна на данный момент

👉 Канал Ушел из Газпрома на Wildberries