Налоговый дайджест 26.09 - 02.10 - свежая подборка новостей для Вас

🔹 Технологический сбор: Минпромторг предложил перечень продукции и размеры сбора

🔹 Минфин предложил облагать пассивные доходы по ставкам НДФЛ 13—22%

🔹 Минпромторг подтвердил рост утильсбора с 2027 года

🔹 Разбираем налоговые риски в учете материалов: некорректные остатки, несвоевременное списание и основные средства, ошибочно отраженные в составе МПЗ.

Свежее из налоговых споров:

🔹 Производство пива: сокрытие выручки и 2 млрд. руб. доначислений налогов

🔹 Подотчеты и компенсации директора - разбираем позицию налоговой и выводы суда.

Наш канал в 💬 MАКС

О нас | Полезно | Консультации | Налоговый аудит

Почему не сбываются мечты?

Множество книг, видео, людей говорят - мечтайте, планируйте, визуализируйте, рисуйте свое идеальное будущее и оно обязательно сбудется.

НО!

В жизни почему-то происходит все иначе - порой мечта не просто не сбывается, а становится все еще хуже. День за днем, месяц за месяцем начинают происходить события, которые только отдаляют нас от нее.

То есть все обман и мечты не сбываются? Просто в этой жизни кому-то везет, а кому-то нет?

Что думаете по этому поводу? - пишите в комментариях.

На этой неделе у меня происходили события, которые заставили увидеть эту связь между мечтой и ее реализацией. Это лишь мое мнение, прежде ни у кого не видела подобных наблюдений, но если вам интересно его прочитать / услышать - жду 50 🔥.

Налоговые режимы: разбираем 5 вопросов бизнеса

Переход между спецрежимами, смена объекта налогообложения при УСН или утрата права на АУСН - ситуации, в которых несоблюдение срока уведомления может привести к потере права на выбранный режим налогообложения.

1. Потеряли АУСН из-за дохода свыше 60 млн рублей. Когда можно перейти на УСН?

При утрате права на АУСН налогоплательщик прекращает применять этот режим с начала месяца, в котором превышен лимит дохода.

При этом можно перейти на УСН с начала этого же месяца. Для этого одновременно с уведомлением об утрате права на АУСН необходимо направить уведомление о переходе на УСН через личный кабинет налогоплательщика.

2. ИП на НПД хочет перейти на АУСН в течение года. Можно?

Да. Переход возможен с 1-го числа следующего календарного месяца.

Уведомление нужно подать не позднее последнего числа месяца, предшествующего переходу через личный кабинет или уполномоченную кредитную организацию.

Отдельно подавать заявление о снятии с НПД не требуется: при переходе на АУСН отказ от НПД обрабатывается автоматически.

3. Что происходит с УСН, если перейти на НПД?

УСН прекращает применяться со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД. При этом статус плательщика НПД возникает с даты направления заявления о постановке на учет через приложение «Мой налог».

То есть после постановки на НПД налогоплательщик уже считается плательщиком НПД, а не УСН.

4. Можно ли поменять объект УСН с «Доходов» на «Доходы минус расходы» в течение года?

Нет. Объект налогообложения меняют только с начала нового календарного года.
Уведомление о смене объекта необходимо подать до 31 декабря.

Например, чтобы с 1 января 2027 года перейти с объекта «Доходы» на «Доходы минус расходы», уведомление нужно направить не позднее 31 декабря 2026 года.

5. Пропустили срок уведомления о переходе на УСН. Можно ли перейти задним числом?

Уведомление о переходе на УСН с начала года подается до 31 декабря года, предшествующего переходу.

Поэтому для перехода с 1 января 2027 года уведомление необходимо представить не позднее 31 декабря 2026 года.

Пропуск установленного срока может лишить налогоплательщика возможности перейти на УСН с начала года.

Напомню, что 7 октября проведу бесплатный практикум. Участие здесь ✅ «Налог на прибыль 2026-2027: учет, риски, льготы, оптимизация»
 
Разберем:

1️⃣ Опасные и безопасные способы сократить налог на прибыль в 2026?

2️⃣ Признание расходов по налогу на прибыль: что важно знать и как правильно учитывать?

3️⃣ Нормируемые расходы по налогу на прибыль: как правильно применять нормативы?

4️⃣ Льготы по налогу на прибыль

5️⃣ Списание безнадежной дебиторской задолженности и создание резервов по сомнительным долгам

✅ «Налог на прибыль 2026-2027: учет, риски, льготы, оптимизация»

Сегодня к нам в офис заехала Татьяна, наша студентка, с поздравлениями и букетом цветов. Спасибо ❤️ А я планировала работать из дома и чуть не пропустила такое чудо 🌺🌺🌺

Мы успели выпить кофе и коротко переговорить на тему - что делать, если «как есть» уже надоело, но не знаю, что могу поменять.

Поделюсь некоторыми мыслями из разговора:

Вся наша профессиональная жизнь - это роли, которые мы выполняем на должностях, которые занимаем. И рано или поздно каждый оказывается в точке, где привычная роль становится тесной.

Что делать?

• Можно ничего не менять и просто двигаться по течению, это всегда выбор каждого из нас - возможно и так заметят, повысят. Можно даже из роли бухгалтера случайно перейти в роль главного бухгалтера, потому что больше некого было назначить.

Но рассчитывать на кардинальные перемены тоже не стоит, в этом случае едва ли что-то меняется существенно. Мы просто приходим в новую роль со старым багажом. Мы не видим большую картину новой роли, потому что и так большой опыт, и так все знаю. Проблема в том, что с таким подходом мы не даём той дополнительной ценности, которую ждёт от нас работодатель на новой роли.

Табличка на двери новая — а работа по сути та же и зарплата почти та же.

• Можно осознанно управлять своим движением - когда есть большое ХОЧУ и НАДО. Когда мы целенаправленно идём к роли главного бухгалтера, финансового директора, аудитора, руководителя налогового департамента, др.

И тогда, прежде чем примерить на себя новую роль, мы учимся или учимся, получив эту новую роль.

В 25 лет меня назначили в ВТБ руководителем Отдела бухгалтерского учета и отчетности. Хорошо помню этот день и это неожиданное предложение, которое прозвучало со словами руководителя Отдела по работе с персоналом "Света, ты же понимаешь, что эту должность даем тебе авансом, потому что верим в твой потенциал, ты должна заслужить ее и много учиться".

Новая роль - это всегда другая картина, которую нельзя увидеть из вчерашнего дня, ей можно только научиться. Очень важно научиться видеть большую картину роли и обязанностей, учитывать особенности конкретной должности и требований к ней, понимать ожидания руководителя от должности.

И чем быстрее мы учимся, тем быстрее вживаемся в новую роль, получаем удовольствие от работы и настоящий профессиональный рост.

В первом случае роль выбирает нас. Во втором - мы выбираем роль. У каждого свой путь.

Но если есть запрос на новый уровень роли - внутри компании или в собственном бизнесе, то прийти к нему можно только через обучение и опыт тех, кто знает как.

Новые правила применения смягчающих обстоятельств при налоговых нарушениях

С 1 сентября 2026 года действует обновленный порядок применения смягчающих обстоятельств при привлечении к ответственности за налоговые правонарушения. Изменения внесены Федеральным законом № 425-ФЗ в статью 114 НК РФ.

Теперь установлены четкие пределы снижения штрафа: при наличии смягчающих обстоятельств санкцию могут уменьшить не менее чем в 2 раза, но не более чем в 10 раз от изначально установленного значения.

Что ФНС будет считать смягчающими обстоятельствами?

🔻 незначительная просрочка подачи документов до 10 рабочих дней - для отдельных деклараций и до 3 рабочих дней - для документов по требованиям;

🔻 непредставление не более 10% от общего объема истребованных документов;

🔻 ошибка в расчете налоговой базы, если ее размер не превышает 10% от суммы налога и 5 млн рублей, если отсутствовал умысел;

🔻 неверное толкование норм законодательства либо наличие противоречивой судебной практики по вопросу;

🔻 добровольное устранение нарушения, в т.ч. самостоятельное выявление ошибок и подача уточненной декларации до того, как нарушение выявила налоговая;

🔻 погашение суммы недоимки и пеней до вынесения итогового решения по проверке;

🔻 тяжелое финансовое или имущественное положение налогоплательщика;

🔻 социальная значимость деятельности и добросовестное поведение (например, благотворительность, отсутствие налоговых нарушений в течение предыдущих 12 месяцев).

Наличие смягчающего обстоятельства не означает автоматического максимального снижения штрафа - значение имеют конкретные обстоятельства дела и их документальное подтверждение.

🎁 Чек-лист "Что проверить перед сдачей декларации по налогу на прибыль, чтобы избежать штрафов"

Скачивайте сами, сделайте репост вашим коллегам и в чаты, в которых вы состоите. Они Вам будут точно благодарны 🥰

54 методички уже в ➡️ MAX.