Баллы за скидки на маркетплейсе: ФНС объяснила, что считать доходом продавца

Продавец предоставил покупателю скидку, а маркетплейс начислил ему за это баллы, которыми потом можно оплатить услуги площадки.

Возникает вопрос: нужно ли считать эти баллы доходом продавца?

Позиция ФНС: нет, баллы доходом не являются

Если агент по его поручению предоставляет покупателю скидку на товар, доход по УСН и налогу на прибыль, а также налоговую базу по НДС определяют исходя из фактической цены продажи за вычетом скидки (п. 2 ст. 249, п. 2 ст. 153 НК РФ, ст. 424 ГК РФ).

Начисление баллов и их последующее использование - это внутренний механизм расчета агентского вознаграждения маркетплейса, а не доход продавца в денежной или натуральной форме.

А что с маркетплейсом?

Для него налоговая база по налогу на прибыль и НДС определяется исходя из фактической стоимости его услуг после применения скидки, то есть с суммы вознаграждения, рассчитанной с учетом использованных баллов.

Пример:

Товар стоит 100 тыс. руб., маркетплейс предоставил покупателю скидку 10 тыс. руб. и начислил продавцу соответствующее количество баллов.

Для продавца налоговый доход - 90 тыс. руб., а начисленные баллы не увеличивают доход и не создают дополнительного объекта налогообложения.

Основание: Письмо ФНС России от 02.09.2026 г. № СД-35-3/11693@

Подробнее об учете доходов и расходов на разных системах налогообложения, НДС по операциям на маркетплейсах, возвраты, скидки, баллы разберем 30 сентября в 11.00 мск на практикуме «Маркетплейсы 2026-2027: как вести налоговый учет (налог на прибыль, УСН, АУСН, НДС)?»

🎁 Методичка "Как перейти на УСН с 2027 года"

Скачивайте сами, сделайте репост вашим коллегам и в чаты, в которых вы состоите. Они Вам будут точно благодарны 🥰

54 методички уже в ➡️ MAX.

Ждём в офисе на следующей неделе 😉

Как вам новый дизайн?

Вчера подруга спросила - зачем я записываю подкасты, если в них нет меня как эксперта

Поделюсь мыслью которая меня регулярно посещает именно в момент интервью, не До и не После, а именно когда я общаюсь с человеком в студии.

Для меня подкаст - это как нарисовать картину. Да, я определяю тему и пишу вопросы, но делаю это только для того, чтобы картина стала полной, чтобы не упустить важные детали. Для меня на самом деле не важны заранее записанные вопросы. Мне важна большая картина, которую мы с гостем создаем и в которую зритель погрузится, над чем-то задумается, что-то переосмыслит, отдохнет от внешнего мира.

Представьте - перед вами человек, который видит вас впервые. Вы абсолютно чужие и незнакомые люди. Не знаете друг о друге ничего, кроме картинки из интернет - какие интересы, запретные темы, через что человек раскрывается, о чем ему действительно интересно говорить.

О чем будет речь в интервью понимаю за 10-15 минут разговора с гостем, который мы ведем с чашкой кофе перед записью - это то время, когда я перехожу на волну гостя, ловлю его интересы, границы, ход мыслей, скорость речи.

Так вот подкаст для меня - это исследование. Я всегда вижу людей как миры. Есть такое выражение - он как с другой планеты. Для меня каждый человек - это огромный интересный мир со своим опытом, мнением, видением, настроением, эмоциями.

За час интервью я в этот мир погружаюсь, искренне, с полным вниманием и порой мы переходим на очень личные темы и они раскрывают человека и от этого появляется эмоция, запускается процесс самоанализа, лучшего понимания себя.

В общем, подкасты - это не про экспертизу. А с другой стороны - раскрывать личность через интервью - это ведь тоже отдельная способность, которую надо развивать.

Завтра выходит следующий подкаст, тема разговора появилась именно в те 10-15 минут перед записью. очень рекомендую посмотреть - Подкаст Светланы Беляевой.

7 октября приглашаю практикум ✅ «Налог на прибыль 2026-2027: учет, риски, льготы, оптимизация»
 
1️⃣ Опасные и безопасные способы сократить налог на прибыль в 2026?

2️⃣ Признание расходов по налогу на прибыль: что важно знать и как правильно учитывать?

3️⃣ Нормируемые расходы по налогу на прибыль: как правильно применять нормативы?

4️⃣ Льготы по налогу на прибыль

5️⃣ Списание безнадежной дебиторской задолженности и создание резервов по сомнительным долгам
 
Специальные подарки для участников:
 
🎁 Сертификат участника практикума

🎁 Чек-лист «Что проверить перед сдачей декларации по налогу на прибыль, чтобы избежать штрафов»

🎁 Рабочая тетрадь участника практикума

🎁 Практическое задание на расчет налога на прибыль

Подробности ✅ «Налог на прибыль 2026-2027: учет, риски, льготы, оптимизация»

Готова запись практикума: «Маркетплейсы 2026-2027: как вести налоговый учет (налог на прибыль, УСН, АУСН, НДС)?»

Приобрести можно здесь:

➡️ Видеозапись, Рабочая тетрадь, Методичка и Сертификат [100 руб]

➡️ Видеозапись, Методичка, Сертификат, Презентация на 146 стр [1.400 руб]

Сегодня проснулась с размышлениями о границах. То как мы поступаем с собственными границами - позволяет достигать нам своих целей или наоборот отдаляет от них, заставляя тратить жизненную энергию на манипуляции других людей.

Как это проявляется? - не смогла отказать и потратила время на ненужную мне задачу, не смогла настоять и не получила нужный результат, проявила слабость и позволила этим воспользоваться, сказала "ну ладно" и упустила возможность в попытке остаться в зоне комфорта.

Те кто умеет выстроить границы и не позволяет их двигать - становятся сильнее. Остальных жизнь загоняет в угол. В 10-м классе школы я пережила классический буллинг - отличница, со всеми добрая, в хороших отношениях, пока в наш класс не пришло две Светы, которые переехали с родителями из северного города, где закрывались шахты и их переселяли.

Несколько месяцев я не понимала, что происходит и задавала себе вопрос "за что?". А что учителя? - видели и говорили "сами разберутся". И я разобралась, прямо на уроке математики. Так жизнь мне впервые рассказала о важности вовремя выстроенных границ.

Во взрослом возрасте все работает ровно по тем же правилам - позволяешь другим манипулировать собой из-за нежелания спорить, позволяешь двигать границы и оставаться в зоне комфорта, не хочешь постоянно работать над своим развитием, тогда терпи, жизнь сама научит, потому что мы живем в мире пищевых цепочек.

У Стивена Кови есть хорошая цитата - сказать «нет» легко, когда внутри есть важное «да»

Когда появляется это важное «да»? - когда есть цель, есть непреодолимое желание расти, есть страсть становиться профессиональнее, есть амбиции брать новые вершины.

Всем отличного дня 😉

Если читаете Учет.Налоги.Право - в этом месяце вышла моя статья про льготы селлерам, пострадавшим из-за атак БПЛА.

ИП ушел с ПСН на АУСН, а потом утратил право на АУСН? Имеет ли он право на освобождение от НДС при переходе на УСН?

Минфин разъяснил интересный переходный случай для предпринимателей из сферы общепита.

ИП в 2025 году работал на ПСН, но из-за превышения лимита доходов с 1 января 2026 года перешел на АУСН.

А что будет, если в течение 2026 года он потеряет право на АУСН и перейдет на УСН с обязанностью платить НДС?

Минфин разъяснил: льгота по НДС для общепита сохраняется.

При этом должны выполняться условия:

- доход от реализации за 2025 год, учитываемый по ПСН, не превысил 60 млн рублей;
- доля доходов от услуг общественного питания за 2025 год составила не менее 70%.

Причем в период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года такому ИП не нужно соблюдать дополнительное условие о среднемесячном размере выплат физлицам.

Льгота распространяется на услуги, перечисленные в пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, и предоставляется при соблюдении условий.

Утрата права на АУСН в течение 2026 года не означает автоматического появления НДС в общепите. ИП в ряде случаев сможет сохранить освобождение, благодаря переходному правилу, установленному для бывших плательщиков ПСН.

Основание: Письмо Минфина России от 10.07.2026 г. № 03-07-07/59566