Какие обстоятельства помогут бизнесу снизить штрафы за налоговые правонарушения?

С 1.09.2026 г. вступят в силу поправки в п. 3 ст. 114 НК РФ, предусматривающие уменьшение размера штрафа не менее чем в 2 раза и не более чем в 10 раз при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства.

Что это может быть?

🔻 незначительность налогового правонарушения и незначительная степень вины лица в совершении налогового правонарушения (направление декларации или ответа на требование с опозданием в несколько дней, искажение налога к уплате в пределах 10%)

🔻 несущественный размер, отсутствие или устранение причиненного вреда (подача уточненки с доплатой налога)

🔻 совершение лицом действий, направленных на добровольное прекращение противоправного поведения, возмещение ущерба бюджетной системе (оплата недоимки полностью или частично)

🔻 тяжелое имущественное положение лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения (наличие обязательств по уплате платежей первой очереди, заболевание)

🔻 существенные обстоятельства, положительно характеризующие лицо, привлекаемое к ответственности за совершение налогового правонарушения (участие в благотворительных проектах, иных общественных социальных проектах)

Коллеги, сегодня хотим поделиться с Вами Рекомендациями ФНС по проведению камеральных налоговых проверок. Скачивайте сами, сделайте репост вашим коллегам и в чаты, в которых вы состоите. Они Вам будут точно благодарны 🥰

Основание: Письмо от 09.06.2026 № ЕА-36-15/4924@

О нас | Полезно | Консультации | Налоговый аудит

Общепит: что сейчас контролирует налоговая?

Подготовили для вас в 2 статьи в блоге:

📚 Годовая премия ради льготы по НДС: как одна выплата может обернуться многомиллионными доначислениями для общепита

📚 Налоговый контроль в общепите: как ФНС проверяет рестораны и за что доначисляют чаще всего

Когда поручительство стало дивидендами: неожиданный взгляд ФНС на привычные договоры

Суть спора:

Между компанией и учредителями в статусе ИП были оформлены договоры на оказание услуг поручительства по кредитным соглашениям с банком. ИП-учредителям за предоставление услуг поручительства выплачивалось вознаграждение в размере 5% годовых, которые начислялись на фактическую задолженность по соответствующим кредитным соглашениям между компанией и банком.

Что сделала ФНС? – посчитала такие выплаты скрытыми дивидендами, доначислила НДФЛ, уменьшила суммы расходов компании, начислила недоимку по налогам и штрафные санкции

Что решил суд? – поддержал доводы ФНС:

🔻 заключение налогоплательщиком договоров на оказание услуг поручительства направлено на создание «искусственной» ситуации по формированию расходов с целью минимизации налоговых обязательств по налогу на прибыль организаций и получения доходов физическими лицами с пониженной ставкой налогообложения

🔻 минимизация налогов достигнута посредством применения гражданско-правовых сделок возмездного оказания услуг поручительства, фактически прикрывающих выплату иного дохода конечным бенефициарам компании

🔻 компания нарушала установленные сроки выплаты вознаграждения за оказание услуг поручительства, размер вознаграждения по договорам на оказание услуг поручительства превышал сумму начисленных процентов по кредитным соглашениям

🔻 по ряду обязательств компании учредители безвозмездно предоставляли поручительство без заключения договоров на оказание соответствующих услуг, что не согласуется с доводом об осуществлении ими предпринимательской деятельности по предоставлению услуг поручительства

🔻 вознаграждение за поручительство учредители получали только от компании, указанные сделки совершены в целях вывода денежных средств при неуплате установленных налогов

Основание: Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 04.03.2026 г. № Ф04-4739/2025 по делу № А27-2258/2025

Надо ли платить суточные за день выезда в командировку, если поезд отправляется в 23:50?

Пишите ответ в комментариях и смотрите разбор в видео 😉

И делитесь с коллегами, друзьями, знакомыми 🚀 + 1 доброе дело сегодня.

Можно ли скрыть платеж от контроля 115-ФЗ, перечислив деньги на ЕНС? - Опыт компании, которая попробовала

Суть спора:

Между двумя компаниями был заключен договор поставки. Погашение образовавшейся задолженности по поставке было произведено путем перечисления первым Обществом денежных средств на единый налоговый счет последнего Общества.

Компания обратилась в налоговый орган с заявлениями о возврате денежных средств, формирующих положительное сальдо его ЕНС.

Что сделала ФНС? – подключила к участию в суде Прокуратуру, отказала в исполнении заявления, признала сделку по поставке ничтожной, взыскала в доход государства всю сумму перечисленных денежных средств.

Что решил суд? – поддержал доводы ФНС и Прокуратуры:

🔻 спорные денежные средства, формирующие положительное сальдо ЕНС налогоплательщика, образованное в результате произведенных в пользу компании зачетов от третьих лиц, могут быть использованы исключительно в счет исполнения обязанности компании по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов, то есть погашения отрицательного сальдо ЕНС компании или предстоящих начислений. Возврат указанных денежных средств налогоплательщику действующим налоговым законодательством не предусмотрен

🔻 спорную сумму нельзя расценивать как излишне уплаченный налог, компания не имела намерений исполнять текущие или предстоящие налоговые обязательства, а перечисление денежных средств на ЕНС было произведено для целей, отличных от исполнения обязанности по уплате налога, в размере, существенно превышающем как текущие, так и возможные налоговые обязательства компании

🔻 действия компании преследовали цель: обналичивание и легализация денежных средств, обход мер финансового контроля

Основание: Постановление АС Поволжского округа от 26.01.2026 № Ф06-8174/2025 по делу № А65-42034/2024

Рубрика «Вопрос дня»

Могут ли сотрудники-иностранцы из ЕАЭС применять вычеты по НДФЛ от осуществления трудовой деятельности на территории РФ?

Рефералка? - не, не интересно. Так еще год назад я реагировала на любые предложения партнеров.

«А что, если не отказываться, а предложить обсуждение долгосрочного сотрудничества?» - подумала я в какой-то момент и мы начали выходить на встречи с потенциальными партнерами, чтобы обсуждать совместные вебинары, конференции, образовательные продукты, консалтинг, др.

Сейчас активно сотрудничаем с банками и компаниями по самым разным направлениям.

Сегодня в гостях у Альфа Банка.

В 2026 провели несколько совместных вебинаров, записали подкаст и готовим к запуску совместные образовательные продукты.

Спасибо всем участникам эфира по подотчетам! В приложенном файле для вас:

🎁 Памятка по работе с подотчетами

Скачивайте сами, сделайте репост вашим коллегам и в чаты, в которых вы состоите. Они Вам будут точно благодарны 🥰

Ремонт и модернизация в налоговом учете отражаются по-разному. А чем они отличаются? - пишите в комментариях 😉

Разбор в видео.

Если видео не загружаются, их можно смотреть в моем МАХ.

Беляева Светлана