Льготы и вычеты по земельному налогу: что важно знать каждому налогоплательщику

Сделала подборку трех важных разъяснений ФНС, в которых бизнес ошибается чаще всего:

1. Физлицо использует землю в бизнесе - есть льгота?

Нет, использование земельного участка в предпринимательской деятельности не дает физлицу право на льготу по земельному налогу.

Но дополнительные льготы могут устанавливать местные власти. Поэтому стоит проверить ставки и льготы именно в своем муниципальном образовании.

2. Можно разделить вычет 600 кв. м между двумя участками?

Нет. Вычет применяется только к одному земельному участку.

Можно самостоятельно подать уведомление и выбрать участок. Если этого не сделать, налоговая применит вычет к тому объекту, где сумма налога окажется больше.

3. Можно одновременно использовать федеральную и местную льготу?

Да, это возможно. Но нужно проверить региональный или местный нормативный акт: в нем может быть установлено ограничение по количеству объектов, на которые распространяется льгота.

Из приятных новостей этого дня - моя книга "Готовые алгоритмы расчета налогов на каждый день" прошла этап корректуры 🤗 Это значит, что осталась верстка и печать, то есть примерно 2-3 недели до ее выхода в свет.

В этом году сильно затянула ее выпуск, но мне очень хочется, чтобы все было сделано по максимуму)) по сути я ее не просто адаптировала к новым правилам налогового учета 2026, а переписала и добавила раздел УСН.

Итого - налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы, налог на имущество, налог на УСН. В готовом варианте будет почти 400 страниц.

Налоги бывают разные 😉 Делюсь с вами историями их появления.

Через час мое выступление на Бизнес-форуме в Санкт-Петербурге. Конечно, про налоги 😉

Больше 10.000 участников на форуме и больше 2.000.000 участников онлайн.

Спасибо участникам и организаторам Питерского Бизнес Форума ❤️

Одно из самых масштабных мероприятий, которые проводятся в стране - приняло участие 10.000 человек на площадке и больше 2.000.000 человек онлайн.

Моя тема «Налоговая безопасность собственника бизнеса».

Конечно, от таких мероприятий море эмоций. Но главная ценность в аудитории - «Светлана, я услышал ваше выступление, когда вы рассказывали про займы и понял, что нам нужен кроме обязательного, еще налоговый аудит» (гендиректор производственной компании).

Пора возвращаться в Москву 😉

Что меняется в ЕФС-1 по договорам ГПХ?

Пишите в комментариях ответ.

В видео разбираю, что именно изменилось.

А вы слышали про законопроект, согласно которому предлагается вернуться к лимитам НДС и взносов 2025 года?

❤️ - нет и знать не хочу

🔥 - нет, а что там?

⚡ - да, уже прочитал (а)

Разбираю в видео, что предлагает законопроект № 1331250-8 для МСП, а именно по налогам: НДС, НДС для УСН, СВ.

Разделение компании не обнуляет налоги: что перейдет новым юрлицам

При реорганизации бизнеса в форме разделения правопреемники получают не только имущество и права, но и налоговые обязательства реорганизованной компании.

Разбираемся, что происходит с налогами после разделения.

Кто будет платить налоги старой компании?

При разделении все вновь созданные организации становятся правопреемниками. Причем обязанность по уплате налогов переходит к ним даже в том случае, если на момент завершения реорганизации им не было известно о налоговой задолженности прежней компании.

Вместе с налогами могут перейти недоимка, пени и штрафы, назначенные до завершения реорганизации.

Что происходит с единым налоговым счетом?

Сальдо ЕНС реорганизованной компании распределяется между правопреемниками. Размер доли определяется на основании передаточного акта или разделительного баланса.

Именно поэтому документы о правопреемстве при реорганизации имеют гораздо большее значение, чем просто формальность для регистрации новых компаний.

Можно ли «разделить» долги так, чтобы никто их не платил?

Если из документов невозможно определить, кто и в какой части отвечает по налоговым обязательствам, а сама реорганизация фактически была направлена на уход от уплаты налогов, суд может возложить обязанность на новые компании солидарно.

То есть налоговая сможет взыскивать долг не только в пределах условно «своей» части обязательств.

Важно заранее провести сверку расчетов с бюджетом и проверить:

- есть ли недоимка и переплата на ЕНС;
- имеются ли неисполненные налоговые обязательства;
- правильно ли распределены права и обязанности между правопреемниками;
- содержит ли передаточный акт положения обо всех обязательствах компании.

Основание: Письмо Минфина России от 21.07.2026 г. № 03-02-06/62628

Учетная политика на 2027 год: девять разделов, которые не переживут копипаст

Самый быстрый способ утвердить учетную политику — это открыть документ за 2026 год, поменять дату и подписать. Так делают многие. И именно так в документе остаются нормы, которых в 2027 году уже не существует.

Учетная политика — это не формальность для инспекции. Это инструкция, по которой компания ведет учет и считает налоги, и первый документ, которым она объясняет свои решения, когда к ней приходят с вопросами. Если инструкция ссылается на отмененные стандарты, обосновывать расчеты будет нечем.

Девять разделов, которые стоит перечитать до того, как поставите подпись:

1. Налоговый режим.
Проверьте, сохранились ли условия применения УСН, АУСН, ПСН и других режимов. Лимиты и критерии меняются быстрее, чем мы успеваем к ним привыкнуть, — политика должна описывать тот режим, на который компания имеет право в 2027 году, а не тот, к которому она привыкла.

2. НДС.
Ставка, лимит для освобождения, порядок расчета, перечень подтверждающих документов.

3. Ссылки на ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99.
Этих документов больше не будет. С 2027 года применяются ФСБУ 9/2025 «Доходы» и ФСБУ 10/2026 «Расходы». В этих документах меняется сама логика классификации доходов и расходов, а, соответственно, и формулировки для учетной политики.

4. Доходы и расходы.
Момент определения, правила признания, состав учитываемых сумм.

5. Основные средства и запасы.
Критерии признания, способ амортизации и сроки полезного использования ОС, методы оценки и порядок списания запасов. Здесь важно, чтобы выбранные подходы были одни и те же в политике, в учетной системе и в реальных проводках.

6. Резервы.
Какие резервы компания формирует и по каким правилам. Формирование резервов в налоговом учете - это право и такое право должно быть закреплено в учетной политике для целей налогообложения. Более того, в налоговом учете не должно быть "придуманных" резервов, берем только те виды, которые предусмотрены НК РФ.

7. Раздельный учет.
Это касается компаний, у которых разные виды деятельности, разные ставки НДС или совмещение режимов. При отсутствии в компании прописанного порядка ведения раздельного учета НДС она теряет право на налоговые вычеты.

8. Обоснование прямых и косвенных расходов.
Список, просто переписанный из ст. 318 НК РФ приведет к доначислениям по налогу на прибыль. Необходимо закрепить полный перечень расходов, связанных с производством продукции и выполнением работ.

9. Первичные документы, ЭДО и формы регистров.
Формы, порядок подписания и хранения документов, приложения к политике также необходимо оформить.

Учетная политика на 2027 год - это хороший повод не переподписать прошлогоднюю, а пройти по каждому разделу и убедиться, что все прописано верно, соответствует законодательству и реальным бизнес-процессам компании.

15 сентября в 11:00 мск разбираем изменения в учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета и типичные ошибки при ее формировании — на практикуме «Учетная политика 2027: что важно сделать при подготовке?».