📌 С 1 июля 2022 года заработает новый налоговый режим для малого бизнеса – АУСН - Путин подписал закон

Давальческая схема

Это схема производства, при которой материалы передаются (принимаются) для обработки и последующего возврата.

Важные аспекты:

📌 рассматривая давальческую схему нужна всегда обращать внимание с чьей точки зрения рассматривается схема. В ней всегда есть давалец (компания, которая передает материалы) и переработчик (компания, которая обрабатывает ТМЦ)

📌 При применении давальческой схемы давалец может передавать один материал, а получать - уже другой. Все будет зависеть от технологий, производственного процесса и условий договора

📌 Переработка материалов "на стороне" - это обычная услуга контрагента. Здесь нет особенностей учета, сложности возникают с учетом материалов (переданных и принятых)

📌 Давальческая схема - это один из способов оптимизации налогообложения (производственные мощности выводят в отдельную компанию). Об этом знаете не только вы, но и налоговая служба.

Теперь об учете материалов со стороны давальца. Важно понимать: давалец - это собственник материалов и им остается не зависимо от того на чьем складе (собственном или у подрядчика) лежат ТМЦ. Соответственно учет ведется на балансовых счетах:

10.07 - счет учета переданных подрядчику материалов. Как правило, они списываются со счета 10.01, но могут быть другие варианты. Материалы передаются на основании М-15 (с отметкой "в переработку на давальческой основе) и числятся на 10.07 пока подрядчик не вернет их

20.01 (основное производство) или 10.01 (сырье и материалы) - когда подрядчик (переработчик) выполнил все необходимые технологические процессы, материалы возвращаются заказчику (давальцу, собственнику) на счет 10.01 или сразу списываются на счет 20.01.

Отчет об использовании давальческого сырья подрядчик составляет по окончании работ или периодически - в сроки, установленные в договоре. Одновременно подрядчик выставляет счет-фактуру и акт на выполненные работы. Готовую продукцию и остаток неиспользованного сырья передает по накладной М-15.

Учет полученных материалов у переработчика осуществляется на забалансовом счете 003. Учет ведется по ценам, указанным в договоре либо в иных документах. Затраты на переработку отражаются на счете 20.02, обособленно от производства для собственных нужд.

Учет спецодежды

Спецодежда - это средства индивидуальной защиты работников организации. Спецодежда выдается в соответствии со ст.221 Трудового кодекса на работах с вредными и/или опасными условиями труда, а также на работах в особых температурных условиях или связанные с загрязнением.

Спецодежда выдается по типовым нормам, устанавливаемым Правительством, либо по улучшенным нормам, закрепленными ЛНА или коллективным договором.

Срок службы спецодежды определяется по типовым нормам. На каждого сотрудника, получившего спецодежду оформляется карточка СИЗ, в которой указывается вся спецодежда, которую получил работник.

Учет спецодежды зависит от срока использования и нормирования:

✅ в налоговом учете спецодежда в пределах норм списывается в материальные расходы. Спецодежду стоимостью свыше 100 тысяч рублей необходимо амортизировать.

✅ в бухгалтерском учете спецодежда сроком использования более 12 месяцев учитывается как ОС. СИЗ стоимостью ниже лимита, установленного организацией, списывается в расходы единовременно.

Бухгалтерский учет спецодежды ведется:
* на счете 10 - покупка и списание
* на забалансовом счете (МЦ.02) - учет по сотрудникам

С 28.02.2022 ЦБ РФ повысил ключевую ставку до 20%.
⠀
Проверьте займы, выданные сотрудникам, учредителям, взаимозависимым лицам.
⠀
Подробности в видео.
⠀
За консультацией обращайтесь в директ.

Вчера писала в своём Инстаграм (belyaeva_tax) про размер пени с 28 февраля - почти 50% годовых для компаний, начиная с 31-дня просрочки.

Новости бухгалтера

1. Минфин разрешает отправлять покупателям кассовые чеки в смс и другими способами. Министерство отмечает, что 54-ФЗ не ограничивает способы направления чека покупателя. Более того: получать согласие на отправку чека в электронном виде не требуется.

Письмо Минфина России от 09.02.2022 N 30-01-15/8660

2. Если налогоплательщику-упрощенцу возмещают судебные расходы (госпошлину и услуги юриста), то сумму возмещения необходимо включить в доходы для расчета налога.

Письмо Минфина России от 25.01.2022 N 03-11-06/2/4383

3. Если контрагента исключили из ЕГРЮЛ из-за отсутствия средств на ликвидацию или недостоверных сведений, долг контрагента нельзя считать безнадежным. Соответственно списать его в расходы по налогу на прибыль нельзя.

Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 03-03-07/2970

4. ФСС на своем сайте представила обновленную форму 4-ФСС. На титульном листе добавили информацию о численности физлиц, которым перечисляют выплаты. Появились новые столбцы для страхователей-организаций аутсорсинга.

Больше информации: http://regulation.gov.ru/projects#npa=125169

Удивительно: почему самый большой чек не в Москве?

Средний "чек" по ВНП за 2021 год

Обзор свежих писем Минфина и ФНС по налогу на прибыль

1. Организация может признать стоимость питания сотрудников в налоге на прибыль, только если питание предусмотрено трудовым и/или коллективным договором. Также требуется определение конкретной величины доходов каждого работника (с начислением НДФЛ).

Письмо Минфина России от 07.02.2022 N 03-01-10/7881

2. Если возмещение затрат комитентом предусмотрено договором, то для комиссионера на УСН это не будет доходом. В доход пойдет только агентское вознаграждение.

Письмо Минфина России от 03.02.2022 N 03-11-11/7173

3. Доходы, полученные организацией-банкротом при реализации имущества, признаются доходами от реализации и подлежат учету в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль на дату реализации такого имущества.

Письмо Минфина России от 01.02.2022 N 03-03-07/6429

4. Обязанность налогоплательщика налога на прибыль организаций хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока уменьшения налоговой базы, возникает если организация воспользовалась этим правом.

Письмо Минфина России от 28.01.2022 N 03-03-06/3/5632

5. Признать задолженность безнадежной в целях налога на прибыль без постановления об окончании исполнительного производства нельзя. Постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства обязательно*

Письмо Минфина России от 21.01.2022 N 03-03-07/3676

*В прошлом году я проводила большой мастер-класс по особенностям учета дебиторской и кредиторской задолженности. Получить доступ -> https://belyaeva.biz/mc

Подборка вакансий - островок стабильности в этом сложном мире

1. Главный бухгалтер (иностранная компания), Москва, от 400 до 500 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52820275

2. Главный бухгалтер (инвестиционная компания), Москва, от 200 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/53265969

3. Главный бухгалтер (лесопромышленная группа), Иваново, от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/50846713

4. Внутренний ревизор-аудитор, Нижний Новгород, от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52988986

5. Заместитель главного бухгалтера, г.Пересвет (Московская обл.), от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/53015111

6. Главный бухгалтер (производственная компания), г.Серноводск (Чеченская Республика), от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/53031248

7. Главный бухгалтер (строительная компания), Хабаровск, от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/53251798

8. Главный бухгалтер (строительная компания), Калининград, от 150 до 180 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52892064

9. Заместитель главного бухгалтера холдинга, Казань, от 150 до 180 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/53208944

Откликайтесь и зарабатывайте больше!