🟩🟩🟩 Налоговики ограничили доступ к своим электронным сервисам из-за границы

Мера введена для защиты инфраструктуры от участившихся кибератак. Ведомство заверяет, что данные налогоплательщиков защищены, и доступ будет восстановлен при снижении уровня угроз.

🟩🟩🟩 Бизнес предложил закрепить в НК принцип следования цены договора за ставкой налога

Инициатива позволяет продавцу требовать доплату при росте НДС, а покупателю – требовать снижения цены при уменьшении ставки. О корректировке цены из-за изменения НДС продавец обязан уведомлять контрагента в течение 14 дней. Для покупателей по договорам присоединения обсуждается механизм их расторжения через суд при «чрезмерных потерях». Инициатива торгово-промышленной палаты направлена на устранение законодательного пробела, выявленного КС РФ в 2025 году.

🟩🟩🟩 С 1 апреля 2026 граждане не смогут вывозить в ЕАЭС более $100 тыс., а бизнес – любую сумму

Указ № 193 по ограничению вывоза наличной валюты Президент РФ подписал 25 марта. В качестве исключения валюту можно вывозить только через воздушные пункты пропуска при наличии документов, подтверждающих источник валюты. В список из 17 аэропортов, доступных для вывоза наличных, входит «Внуково», «Домодедово», «Шереметьево» (Москва), «Храброво» (Калининград), «Толмачево» (Новосибирск), «Баландино» (Челябинск) и другие. С 1 мая 2026 года указ также вводит запрет на вывоз более 100 граммов аффинированного золота в слитках. Меры приняты для защиты финансовой стабильности РФ.

🟩🟩🟩 С апреля 2026 меняются правила подачи отчетов по зарубежным счетам бизнеса

Срок предоставления отчетов теперь составляет 30 рабочих дней вместо 30 календарных после окончания отчетного квартала.

Если бизнес открыл счёт в середине квартала, нужно отчитываться только за период с даты открытия. Если бизнес закрыл счёт в течение квартала — нужно подавать данные с начала квартала до даты закрытия.

Дочерние компании за рубежом больше не сдают отдельные отчёты, если материнская компания в РФ подаёт сводные данные. Исключение составляют иностранные банки группы компании-резидента: по ним отчетность не требуется вовсе.

🟩🟩🟩 ФНС разработала правила учета смягчающих обстоятельств при назначении налоговых штрафов

Приказ вступит в силу с 1 сентября 2026 года. Штраф может быть снижен в 2-10 раз при наличии следующих обстоятельств: незначительность правонарушения (например, просрочка подачи декларации до 10 дней), незначительная степень вины (например, ошибочное толкование законодательства), добровольное исправление ошибок, возмещение ущерба, тяжелое имущественное положение, а также положительная характеристика лица (например, благотворительность).

🔷🔷🔷 Как рассчитываются сроки направления требования на уплату налога после снятия обеспечительных мер?

Инспекция на основании своего решения привлекла Компанию к ответственности за совершение налогового правонарушения и в 2022 г. выставила требования об уплате задолженности. Компания не согласилась с решением и решила оспорить его в суде. Суд своим определением в 2022 г. принял обеспечительные меры и приостановил взыскание с Компании налоговых доначислений.

В 2025 г. Компания дело проиграла, решение суда вступило в силу и суд снял обеспечительные меры. А чуть позже Инспекция направила требование об уплате задолженности от 2025 г. С этим требованием Компания не согласилась. По ее мнению, Инспекция пропустила срок на направление требования о взыскании. Поэтому дело снова перешло в судебную плоскость.

Суды поддержали Инспекцию. Они отметили, что доначисления были отражены на ЕНС только после отмены обеспечительных мер в 2025 г. Поэтому Инспекция и направила требование, причем несколько дней спустя. Таким образом, Инспекция соблюла срок, течение которого началось только после снятия обеспечительных мер.

🟩🟩🟩 Минфин смягчает переход МСП на новые правила

Минфин внес в Правительство проект поправок в НК РФ. В них предложен переходный период для МСП, применяющих УСН и патент, в части принятия решения на каком налоговом режиме бизнес хочет продолжать вести деятельность. Кроме того, в части страховых взносов условие о доле доходов от основного вида деятельности для применения пониженного тарифа будет исключено.

🔷🔷🔷 При налоговой реконструкции учесть в расходах рыночные цены нельзя, если компания не указывает на реального поставщика

Помните недавнее дело по налоговой реконструкции, которое мы разбирали на нашем канале? Верховный Суд РФ (ВС РФ) поставил в нем точку, отменив акты нижестоящих судов и поддержав Инспекцию.

Сначала ВС РФ напомнил, когда применяется налоговая реконструкция. Было отмечено, что применение налоговой реконструкции при умышленном взаимодействии налогоплательщика с техническими компаниями возможно. Но только если установят лицо, которое фактически произвело исполнение по сделке. Причем в этом вопросе будет уместным и содействие налогоплательщика, который раскрыл налоговым органам недостающие сведения и документы. Но признать допустимыми расходы в виде денежных средств, которые были перечислены «пустышкам» на основании фиктивных документов, применив расчетный способ определения налоговой обязанности, нельзя.

А вот непосредственно по делу ВС РФ пришел к следующим выводам. Он отметил, что нижестоящие суды указали на возможность определения расходов Компании исходя из количества работников, необходимых для выполнения работ. Тем самым, поддержав Компанию. Да вот только они не учли того факта, что иностранные и российские граждане не были официально трудоустроены в Компанию. Поэтому рабочие привлекались Компанией без уплаты НДФЛ и страховых взносов. Никаких документов о выплаченной им зарплате представлено не было. Не представила Компания и данных в части соблюдения этими работниками требований техники безопасности, охраны труда и распорядка.

Зато она представила заключение специалиста о расходах на привлечение нелегальной рабочей силы. Но это заключение – лишь один из элементов позиции Компании, которое оценивается вместе с другими доказательствами по делу и не имеет заранее установленную силу. В целом нельзя признать расходы без их документального подтверждения и ориентируясь на мнение специалиста – это никак не соотносится с антиуклонительными нормами и общими принципами признания расходов.

Нижестоящие суды отметили, что расчет налоговой обязанности Компании, произведенный Инспекцией, не соответствует среднеотраслевым показателям рентабельности деятельности. Но на это ВС РФ заметил, что это не говорит о незаконности этих доначислений. Ведь Компания сама виновата – не нужно было привлекать ресурсы из теневого сектора экономики.

А мы напомним, что своими размышлениями по этому делу поделился партнер налоговой практики Антон Никифоров. С его комментарием Вы можете ознакомиться здесь.

🟩🟩🟩 Минпромторг РФ обновил перечень легковых автомобилей дороже 10 млн рублей

Владельцы машин заплатят повышенный транспортный налог. В список 2026 года добавлено 18 моделей, их общее число достигло 573. Перечень включает как традиционные люксовые марки, так и новые китайские премиальные бренды. Размер повышающего коэффициента для расчёта налога зависит от цены и возраста машины.

📧📧 21 апреля вебинар «Плохие контрагенты: как не платить чужие налоги».

Спикеры:
• Антон Никифоров, Партнер Taxadvisor
• Дмитрий Костальгин, управляющий партнер Taxadvisor

Претензии по «однодневкам» — самые частые. Тема старая, но в арбитражных судах до сих пор нет единого мнения по методологии. Эта путаница мешает налогоплательщику правильно пересчитать свои обязательства (налоговая реконструкция).

Приходите на вебинар. Разберем:

• Как суды видят должную осмотрительность при выборе контрагента.

• Когда претензии возникнут даже при работе с «хорошей» компанией.

• На что вы можете рассчитывать при налоговой реконструкции.

• Что доказать, чтобы правильно пересчитать налоговую обязанность.

• Последняя практика Верховного суда РФ

🚀 Регистрация по ссылке.

Мероприятие закрыто для юридических и консультационных компаний.

🔷🔷🔷 ОСФР не смогло доначислить Компании страховые взносы на ряд выплат и компенсаций работникам

Социальный Фонд посчитал, что Компания не обложила страховыми взносами материальную помощь работникам, имеющим на иждивении ребенка-инвалида, возмещение расходов на приобретение путевок и т.д.. Все эти выплаты производились на основании коллективного трудового договора.

По мнению Фонда, раз такие платежи не входят в перечень необлагаемых выплат, значит они облагаются страховыми взносами. К тому же они производились в рамках трудовых отношений в случае соблюдения трудового распорядка и носили стимулирующий характер.

Компания подтвердила, что выплаты трудовыми договорами не устанавливались и не зависели от трудовых успехов работников. Они не зависели от стажа, не рассчитывались исходя из окладов и тарифов и, наконец, не являлись вознаграждением за исполнение трудовых обязанностей.

Суд поддержал Компанию. Выплаты по коллективному договору имеют цель — повысить уровень жизни работников, социально-трудовых прав и гарантий. Платежи не связаны с оплатой труда и не зависят от трудовых успехов работника. Они не являются систематическими, а значит не прикрывают выплату зарплаты. Суд не обнаружил в таких платежах стимулирующий характер.

🟩🟩🟩 Минцифры может лишить IT-аккредитации компании с пропуском VPN-трафика

Это следует из проекта постановления ведомства. Принятие документа повлияет на почти 20 тыс. IT-компаний, лишив их налоговых льгот: отсутствие НДС, сниженная ставка налога на прибыль 5% вместо 25% и пониженные страховые взносы. ФСБ будет выявлять VPN-трафик.

🔷🔷🔷 Закон сохранения в налогах: уменьшение НДФЛ привело к увеличению налога на прибыль

Инспекция установила, что Компания передала два автомобиля физлицам. Изначально эти автомобили куплены в лизинг, а проданы за минимальную стоимость. У физлиц возник доход в натуральной форме. Компания же должна была удержать НДФЛ, но она этого не сделала. Кассация направила дело на новое рассмотрение и указала, что нужно исследовать, была реальная возможность удержать НДФЛ у Компании, поскольку физические лица не являлись работниками.

Сразу после этого УФНС России по региону изменило решение и отменило все в части НДФЛ. И одновременно доначислило налог на прибыль, поскольку ранее доначисленный НДФЛ по матвыгоде, по непонятной причине уменьшал налог на прибыль.

Компания посчитала, что это ухудшило ее положение, так как это привело, по сути, к увеличению ее налоговой обязанности.

Суды не согласились, что это как-то ухудшило положение Компании. Ведь НДФЛ уменьшен аж на 1,6 млн руб., а налог на прибыль вырос на какие-то 321 тыс. руб.. К тому же Решение УФНС не является предметом данного спора. Если оно Компании не нравится, то она может оспорить и его.

🟩🟩🟩 Механизм контроля за поставками раскритикован

О СПОТ мы писали ранее. Торгово-промышленная палата предложила свой вариант доработки законопроекта. ТПП волнуют слишком ранние сроки подачи документа о поставках, отсутствие четких оснований для выборочного контроля грузов, невозможность скорректировать сведения о поставке перед выдворением транспорта из РФ, а также обременительный для некрупных импортеров размер авансового платежа. Все эти минусы должны быть нивелированы, если видение ТПП будет учтено.

🟩🟩🟩 Обелительные поправки в НК РФ поступили для рассмотрения в Госдуму

Среди них усиление налогового контроля за переводами между гражданами и за ценами при импорте из стран ЕАЭС.

🟩🟩🟩 Россия и Казахстан обсудят двойное налогообложение удаленных сотрудников

Повестка консультации - излишнее удержание Казахстаном НДФЛ с россиян, работающих удалённо на казахстанские компании. Замглавы ФНС Юлия Шепелева разъяснила, что это необснованно, поскольку между странами существует соглашение об избежании двойного налогообложения. По нему такие доходы россиян должны облагаться только в РФ. Для решения проблемы замглавы рекомендует налогоплательщикам из России обращаться за возвратом излишне уплаченных налогов в Казахстан. В случае «экстремальной ситуации» можно инициировать взаимно согласительную процедуру через Минфин РФ.

🟩🟩🟩 Замглавы ФНС раскрыла детали международного налогового контроля

Юлия Шепелева рассказала, что служба анализирует данные о незадекларированных КИК и зарубежных счетах, обмениваясь информацией с более чем 60 странами (CRS). Количество российских резидентов с иностранными счетами выросло до 700 тысяч. В целях профилактики нарушений, а не наложения штрафов ФНС предупреждает о необходимости сдачи отчетов. Автоматический контроль резидентства отложили до 2027 года, но проверки статуса продолжают проводится по запросу.

🟩🟩🟩 В Минфине назвали сумму переводов граждан, которая попадет под налоговый контроль

Сейчас налоговая может запрашивать у банков данные о счетах и операциях физлиц в конкретных случаях. Правительственный законопроект меняет порядок: с 2027 года ЦБ и ФНС будут автоматически обмениваться информацией, но только по счетам с признаками ведения предпринимательской деятельности. В Минфине уточнили: контроль начнётся при превышении 2,4 млн рублей в год неподтверждённых доходов. Министр Силуанов оценивает, что новый подход обеспечит прозрачность 99% безналичных платежей.

🔷🔷🔷 Возмещение за возврат имущества в адрес государства от МУПа не подлежит налогообложению

Конкурсный управляющий (КУ) МУПа вернул муниципалитету имущество, а затем добился через суд компенсации за такой возврат. После этого в отдельном производстве КУ были разрешены разногласия с Инспекцией: суд указал, что компенсация в базу по налогу на прибыль не попадает. Инспекция уже в ходе камеральной проверки все равно включила суммы компенсации во внереализационные доходы.

Суд поддержал доводы КУ. Равноценное возмещение не образует дохода. К тому же взимание с собственника имущества, изъятого для гос. нужд, налога на прибыль с суммы возмещения нарушает принцип равноценного и полного возмещения.

Если же рассматривать эту компенсацию как внереализационный доход, то выбытие имущества из обладания предприятия должно учитываться как внереализационный расход. Ведь стоимость выбывшего имущества отображается в составе внереализационных расходов. И хотя Компания не заявила такие расходы в налоговой декларации, это не снимает с Инспекции обязанность провести налоговую реконструкцию.

🟩🟩🟩 РСПП готовится обсуждать windfall tax

На встрече президента Владимира Путина с крупным бизнесом в марте обсуждалось использование налога на сверхприбыль компаний (windfall tax) для покрытия дефицита бюджета, сообщил глава РСПП Александр Шохин. Как уточнил глава союза, механизм windfall tax и его формула уже прописаны в налоговом законодательстве, что позволяет не вводить новые налоги. Осталось только определить у кого из компаний есть сверхприбыль.