🟩🟩🟩 Минфин РФ хочет ввести "технологический сбор" на импорт и производство отдельных товаров

Его размер и перечень продукции будут определены правительством. Это предложение является частью поправок ко второму чтению законопроекта об изменениях в Налоговый кодекс.

🟩🟩🟩 ФНС сможет проверять бизнес независимо от места его регистрации

Ведомство будет проводить камеральные проверки по принципу экстерриториальности. Проверку будет проводить любая уполномоченная инспекция, а не только та, где зарегистрирована компания. Эта мера, включенная в проект поправок к Налоговому кодексу, призвана выровнять нагрузку между налоговыми органами. В связи с грядущими поправками эксперты рекомендуют бизнесу перейти на электронное взаимодействие с ФНС.

🔷🔷🔷 Компания не смогла документально подтвердить право на применение IT-льготы

Компания оказывала услуги по разработке и предоставлению баз данных, CRM-систем, хранения информации и применяла IT-льготу в виде пониженного тарифа по страховым взносам.

Инспекция посчитала, что Компания никак документально не подтвердила своего права на пониженные страховые взносы. В частности, нет документов на ПО (патентов, документов, подтверждающих право на разработку, реализацию ПО и т.д.). К тому же Компания оказывала услуги и выполняла работы по обслуживанию газовых систем. Ремонт таких систем – не доход от IT-деятельности. Значит, условие о том, что для IT-льготы доходы налогоплательщика от IT-деятельности должны составлять не менее 70%, не выполняется. Поэтому Компания льготу по страховым взносам применить не может.

На это Компания возразила - оказывались IT-услуги для предприятий газоснабжения. Также она в качестве агента заключает договоры на организацию обслуживания систем газопотребления, но сама услуги по обслуживанию не оказывает. К тому же у Компании имелась IT-аккредитация, а ОКВЭД подтверждал осуществление деятельности по разработке ПО.

Суд поддержал Инспекцию: документального подтверждения получения доходов от IT-деятельности нет. IT-аккредитация и соответствующий ОКВЭД не подтверждают возможность применения IT-льготы, а довод про оказание агентских услуг также документально не подтвержден. В итоге, суд пришел к выводу о том, что Компания не соблюдает условие о том, что доходы налогоплательщика от IT-деятельности должны составлять не менее 70%. Значит IT-льготу применить она не может.

🟩🟩🟩 Налог на имущество для торговых и офисных комплексов вырастет

Сейчас по кадастровой стоимости облагаются только непосредственно офисные и торговые центры. Правительство же предлагает облагать налогом по кадастровой стоимости весь единый недвижимый комплекс (ЕНК), если хотя бы одно здание в нем используется под торговлю или офис. Это значит, что под кадастровое налогообложение попадут и вспомогательные объекты. Изменение приведет к увеличению налоговой нагрузки для большинства владельцев ЕНК, используемых под торговые или офисные центры.

🔷🔷🔷 Как определить, что доход получен в натуральной форме?

Компания оплачивала за своего сотрудника ИП арендную плату за квартиры в Москве и Санкт-Петербурге.

Инспекция проанализировала договоры аренды, платежные поручения, операции по перечислению денежных средств арендодателям. В итоге, она пришла к выводу, что Компания перечисляла деньги по договорам, но не ИП. Не перечислял ИП соответствующие суммы и Компании.

Инспекция также отметила, что сотрудники Компании не были в командировках – на это указывает отсутствие документов в системе кадрового учета и операций в бухучете. Хотя в рамках уголовного дела было отмечено, что ИП в период аренды квартир посещал Москву и Санкт-Петербург. В итоге, Инспекция пришла к выводу о том, что ИП получил доход в натуральной форме.

Суд встал на сторону Инспекции. Он отметил, что лишь факта удовлетворения личных потребностей лица оплаченными за него благами недостаточно для признания дохода в натуральной форме, облагаемого НДФЛ. Но Инспекция привела убедительные доказательства того, что доход в натуральной форме все же был.

При этом аналогичная ситуация возникла еще и по договору найма – Компания получила во временное пользование квартиру. И якобы в интересах ИП. Но тут Инспекция не смогла ничего доказать. Поэтому в этой части суд встал на сторону ИП.

🟩🟩🟩 Бизнес предложил снизить ставки НДС для микропредприятий до 1-3%

К таким компаниям хотят отнести фирмы с годовым доходом до 20 млн рублей. «Опора России» также предложила расширить перечень учитываемых расходов на УСН по аналогии с основной системой налогообложения. Текущая налоговая нагрузка (5% НДС + 6% или 15% УСН) считается чрезмерной для низкомаржинального микробизнеса. Инициативы направлены на смягчение новой политики правительства по постепенному снижению порога по УСН.

🔷🔷🔷 Не введенный в эксплуатацию объект — это основное средство. Особенности нового ФСБУ

Компания владела нефтяной скважиной, которая находилась в процессе пробной эксплуатации, но в промышленную эксплуатацию эта скважина не была введена. Она также не была признана объектом, в отношении которого было закончено строительство. Компания учитывала ее на счете 08 «Капитальные вложения», и полагала, что пробная эксплуатация скважин до ввода их в постоянную эксплуатацию не говорит о том, что скважина - это основное средство (ОС). Инспекция в рамках действия ПБУ6/01, претензий к этой скважине не предъявляла, хотя условия по постановке на учет в ПБУ 6/01 и ФСБУ 6/2020 одинаковы.

Инспекция посчитала, что Компания должна была учесть скважину как ОС и доначислила налог на имущество.

Первая инстанция согласилась с Инспекцией: скважина – недвижимое имущество и ОС, которое используется для получения прибыли. Значит эта скважина облагается налогом на имущество.

Апелляция тоже поддержала Инспекцию. Она отметила, что положения о бухучете не связывают учёт объектов как ОС с наличием или отсутствием разрешения на ввод объекта в эксплуатацию. Включение объекта в состав ОС определяется его экономической сущностью, а разрешение на такой ввод лишь подтверждает, что объект соответствует проекту и отвечает строительным нормам. При этом само разрешение не влияет на налоговые последствия, а его получение зависит от владельца объекта. Инспекция установила факт эксплуатации скважины и извлечения дохода, а значит стоимость ОС должна была учитываться по налогу на имущество.

В то же время бездействие Инспекции по неначислению налога за иные периоды - не предмет спора и не нарушает права заявителя. Правила ФСБУ 6/2020 указывают, что при начале эксплуатации части объекта кап. вложений, организация признает эту часть объектом ОС. Этого в ПБУ 6/01 не было, поэтому налог на имущество ранее не начислили.

🟩🟩🟩 Налог с первой продажи акций ЭЗО станет меньше

Минфин позволит инвесторам при приобретении ценных бумаг экономически значимых организаций (ЭЗО) учитывать рыночную стоимость акций, принадлежавших иностранным холдинговым компаниям, вместо их балансовой стоимости. Это уменьшит налогооблагаемый доход инвесторов при первой продаже акций и долей ЭЗО. Инициатива направлена на создание налоговой нейтральности для инвесторов в процессе трансформации иностранных компаний.

🟩🟩🟩 Россия откажется исполнять решения иностранных судов

К ним относятся судебные акты тех юрисдикционных органов, чья компетенция не основана на договоре РФ или резолюции Совбеза ООН. Правительство уже одобрило инициативу. Проект внесет изменения в закон «О судебной системе РФ». Инициатива направлена на защиту юрисдикционного суверенитета России и может применяться к приговорам Международного уголовного суда.

☝☝☝ НДС при передаче имущества в личный фонд: налог и дымчатый лягушкорот

Дымчатый лягушкорот - это птицы, родственники сов, живут в Австралии. Одни из лучших мастеров маскировки. Заметив опасность, они закрывают глаза, отклоняют голову назад и замирают, становясь похожими на часть дерева, на котором сидят.

Кажется, что НДС тут ни при чем. Так же как и в случае, когда учредитель-физлицо просто передает имущество своей организации для ведения ее деятельности. Однако Минфин указывает на необходимость обложения НДС. Старший юрист Святослав Царегородцев и партнер Антон Никифоров погружаются в мир живой природы.

По мнению Минфина, НДС возникает, если выполняются одновременно три условия:
- учредитель = ИП;
- учредитель ранее использовал имущество в предпринимательской деятельности;
- личный фонд тоже будет использовать его в предпринимательской деятельности
(письма Минфина от 27.03.2024 № 03-07-14/27530, от 10.01.2025 № 03-07-14/562 от 28.07.2025 № 03-07-14/72776).

1. Почему учредитель личного фонда становится плательщиком НДС?

1.1. Физлицо без статуса ИП не платит НДС (ст. 143 НК РФ). Минфин считает: если учредитель-ИП использовал имущество в бизнесе, оно получает «метку» предпринимательского. Теперь любая операция с ним облагается НДС — даже передача жилья или личной машины. Избавиться от этой «черной метки» почти невозможно.

Такой подход ошибочен. Характер операции должен определяться ее сутью, а не историей использования вещи. Передача имущества своей организации — это не предпринимательство. Иначе для создания юрлица и его финансирования пришлось бы становиться ИП.

1.2. Казалось бы, решение — прекратить статус ИП перед передачей имущества. Но Минфин может сослаться на практику признания физлица плательщиком НДС при фактической предпринимательской деятельности (определения ВС РФ от 03.09.2014 по делу № 304-ЭС14-223, от 08.04.2015 по делу № 59-КГ15-2, от 20.07.2018 по делу № 16-КГ18-17).

2. Почему передача имущества личному фонду может считаться реализацией?

Передача имущества НКО для её основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской — не реализация (пп. 3 п. 3 ст. 39 НК РФ). Минфин полагает: если фонд будет использовать имущество в предпринимательской деятельности, то передача становится реализацией.

Ключевое возражение: операции не являются реализацией, поскольку не направлены на потребление в контексте НДС. Смысл положений пп. 3, 4 п. 3. ст. 39 НК РФ состоит в том, чтобы вывести из-под НДС передачу имущества юрлицам для ведения ими деятельности. На что ещё может учредитель передать имущество личному фонду, кроме как на уставную цель — управление имуществом в соответствии с условиями управления?

Кроме этого, НКО хоть и зарабатывает на полученном имуществе (например, сдает в аренду), но прибыль направляет на некоммерческие уставные цели. Поэтому ст. 39 НК РФ применима.

3. Из-за подхода Минфина, учредителям-ИП не выгодно передавать имущество в личные фонды. Учредитель заплатит НДС, а фонд не сможет принять этот налог к вычету — ведь он не нес расходов на приобретение имущества.

🔷🔷🔷 ВС РФ: право выбывшего участника на информацию

Участник запросил данные о деятельности общества, но общество их не предоставило, и он обратился в суд. Первая инстанция иск удовлетворила, однако апелляция и кассация отказали, посчитав, что после выхода участника из общества его интерес ограничивается только годовой отчетностью.

ВС РФ разъяснил, что выход участника не отменяет его права на информацию, необходимую для проверки расчета стоимости доли. В случае несогласия с расчётом может быть запрошена не только бухгалтерская и налоговая отчетность, но и регистры бухгалтерского учета с первичной документацией для проверки корректности данных, содержащихся в отчетности общества.

🟩🟩🟩 Штрафы за экономические преступления вырастут в 1,5-2 раза

С такой инициативой выступил Минюст. Штрафы за мошенничество планируют повысить до 1,5 млн руб., за использование товарного знака — до 2,5 млн руб., за незаконную банковскую деятельность — до 5 млн руб. Изменения также затронут статьи о неуплате налогов и незаконном предпринимательстве. Эксперты связывают инициативу с необходимостью индексации из-за инфляции. Правительство инициативу Минюста поддержало.

🟩🟩🟩 Власти введут льготные тарифы страховых взносов для IT-отрасли с 2026 года

Общий размер страховых взносов составит 15%. При доходе сотрудников свыше предельной базы взносы составят 7,6%. Налог на прибыль для данной отрасли не превысит 5%. Сохраняется освобождение от НДС при продаже российского ПО. Покупатели отечественного ПО из реестра смогут зачесть расходы по двойному коэффициенту для сокращения базы налога на прибыль.

🟩🟩🟩 Госдума рассмотрит законопроект о передаче дел о мелких налоговых нарушениях ФНС и таможне

Сейчас нарушения, связанные со сроками постановки на налоговый учет, с представлением сведений об открытии или закрытии счета в банке и налоговой декларации (ст.15.3-15.9 КоАП РФ), рассматривают мировые судьи. Изменение подведомственности мелких налоговых нарушений снизит нагрузку на мировых судей, упростит и ускорит рассмотрение дел, влекущих применение предупреждений или административных штрафов.

🟩🟩🟩 Госдума в первом чтении одобрила закон о соцстраховании самозанятых

С 2026 года самозанятые в России смогут добровольно платить взносы на больничные. Эксперимент продлится до 2028 года. Законопроект также предусматривает скидки по взносам для тех, кто не пользуется пособиями.

🟩🟩🟩 Госдума одобрила пакет налоговых поправок в третьем чтении

Главные изменения: поэтапное снижение лимита выручки для перехода на НДС с 60 до 10 млн. руб до 2028 года, снижение порогов для ПСН до 20 млн. руб., введение нового технологического сбора и экстерриториальных налоговых проверок, а также обложение всех объектов ЕНК налогом по кадастровой стоимости. Совет Федерации рассмотрит поправки 26 ноября.

🔷🔷🔷 Внесенные денежные средства на ЕНС идут в счет уплаты наиболее ранней задолженности

Инспекция начислила гражданину земельный, транспортный и имущественный налог и направила соответствующее налоговое уведомление. При этом за гражданином числилась задолженность по налогу на УСН, страховым взносам, но он ее не погасил.

Инспекция решила взыскать с него через суд задолженность по земельному, транспортному и имущественному налогу. Судебный приказ был вынесен, но потом отменен – гражданин долг погасил. Но чуть позже Инспекция снова обратилась в суд, чтобы взыскать эту же задолженность.

Первая инстанция поддержала Инспекцию – никаких доказательств уплаты задолженности гражданин не представил. Но апелляция поддержала гражданина. Она отметила, что платеж на сумму равной сумме, указанной к уплате в Уведомлении был произведен. При этом налоги были уплачены до вынесения решения суда и до обращения Инспекции в суд для вынесения судебного приказа. Значит задолженности нет.

Дело дошло до Верховного Суда РФ, который поддержал Инспекцию. Он отметил, что наиболее ранняя задолженность – это задолженность по страховым взносам со сроком уплаты 9 января 2023 г. Дальше идет задолженность по УСН со сроком уплаты 28 апреля 2023 г. Срок уплаты транспортного, земельного и имущественного налога – 1 декабря 2023 г. Единый налоговый платеж поступил в счет оплаты более ранней задолженности. А задолженность по транспортному, земельному и имущественному налогу не ранняя.

🟩🟩🟩 Плательщики УСН смогут учитывать любые обоснованные и подтверждённые расходы

В рамках бюджетного налогового законопроекта власти сделали перечень расходов открытым. Главное условие принятия расходов к учёту - их экономическая обоснованность и документальное подтверждение. Изменение направлено на поддержку бизнеса на фоне повышения НДС и увеличения пороговых значений доходов для УСН.

🔷🔷🔷 КС РФ разобрался с «штрафным» взносом в фонд финансового уполномоченного

Со страховой компании взыскали задолженность по взносу в фонд финансирования деятельности финансового уполномоченного (ФУ). Причём ставку взноса умножили на 15 — такой коэффициент применяется, если компания не предоставляет информацию, и ФУ вынужден прекратить рассмотрение обращения. Компания проиграла в арбитражных инстанциях и дошла до Конституционного суда РФ, утверждая: положения закона о финансовом уполномочённом нарушают Конституцию.

Вот её основные претензии:

— Закон не определяет ни размер взноса, ни критерии его расчёта, ни максимальный предел;

— Взнос выполняет карательную функцию, хотя за непредставление документов административной ответственности не предусмотрено;

— Размер взноса зависит от итогового решения ФУ — это создаёт угрозу предвзятости.

Конституционный суд согласился частично. Он подчеркнул: взнос — не налог и не сбор (не связан с юридически значимыми действиями), а инструмент стимулирования досудебного урегулирования споров. Такие платежи могут быть дифференцированы — например, по результатам работы ФУ, — но лишь при условии судебного контроля. Это само по себе не делает решения уполномоченного предвзятыми.

Также КС признал законным исковой порядок взыскания: фонд — не орган власти, а взнос — не бюджетный платёж, поэтому особых процедур не требуется. Однако...

Суд указал на очевидную проблему: взнос действительно носит штрафной характер, не связан с реальными издержками ФУ, а компания, оспаривая завышенную сумму, не может сослаться в суде на объективные причины, по которым не представила запрошенные сведения — закон этого не предусматривает. Это нарушает принципы равенства, соразмерности и справедливости.

В итоге КС постановил: 15-кратный коэффициент больше не применяется. Отныне повышенный взнос будет рассчитываться по ставке, действующей при удовлетворении требований потребителя. А суд вправе снижать его с учётом степени вины организации и иных обстоятельств.

🟩🟩🟩 Минфин хочет ввести единый идентификатор для юридических лиц

Предполагается, что он заменит ИНН, ОГРН и ЕРНС. Инициатива направлена на упрощение ведения бизнеса и сокращение отчетности, особенно для малых и средних компаний. Окончательное решение власти примут в 2027 году. Эксперты видят в этом потенциал для снижения административной нагрузки бизнеса, но указывают на возможные сложности с реализацией проекта и с вопросами безопасности компаний.