🟩🟩🟩 Правительство введет ответственность за незаконный майнинг

Ожидается, что поправки в КоАП и УК РФ будут внесены в 2026 году. Эксперты предполагают, что граница между административной и уголовной ответственностью будет определяться размером ущерба и объемом незаконно извлеченного дохода.

🟩🟩🟩 Признавать иностранные решения в России стало сложнее

По данным исследования КИАП, число дел о признании иностранных судебных и арбитражных решений в России сократилось вдвое, до 45 за январь-август 2025 года. Решения госсудов из нейтральных стран признают в 80% случаев. Признание арбитражных решений (в том числе из нейтральных стран) упало до 40%. Решения судов из недружественных стран по бизнес-спорам не признают почти полностью (0%). Шансы выше, если арбитраж из недружественной страны вынесен в пользу российского истца. Бизнес адаптируется, используя «гибридные оговорки» с нейтральным местом арбитража.

🟩🟩🟩 Группа Unicredit начала сворачивать бизнес в России

«Юникредит-лизинг» продал большую часть долгосрочных контрактов на 3 млрд руб. российской компании «ПР-Лизинг». Продажа именно портфеля, а не всей компании, позволила Unicredit избежать обязательных согласований с госорганами и взноса 35% в российский бюджет. Одновременно из Юникредит-банка уходят ключевые топ-менеджеры, включая председателя правления. Эти события свидетельствуют о подготовке Unicredit к полному выходу с российского рынка.

🟩🟩🟩 Долги россиян и бизнеса по налогам достигли рекордных 3,26 трлн рублей за 9 месяцев 2025 года

Две трети этой суммы составляют пени и штрафы. Причины роста — снижение прибыли компаний, высокие кредитные ставки, усиление налогового контроля, а также инфляция. Однако ФНС указывает, что показатель соотношения задолженности к поступлениям снизился, а ЕНС показал свою эффективность. Государство планирует возвращать недополученные средства через системное взыскание и гибкие механизмы, такие как рассрочки.

🔷🔷🔷 Ответственности за предоставление пояснений не “в формате” Инспекции не будет

Инспекция в рамках камеральной налоговой проверки потребовала у Компании пояснений по налоговой декларации – было направлено аж три требования. Компания их направила в срок в электронном виде по ТКС через ЭДО. Но вот формат предоставления пояснений, установленный приказом ФНС, соблюден не был.

В итоге Инспекция решила привлечь Компанию к ответственности за неправомерное несообщение сведений.

Суд поддержал Компанию: если пояснения представлены в электронном виде без соблюдения формата ФНС, то это не значит, что пояснения не представлены. Инспекция эти пояснения получила. Значит Компанию нельзя было привлечь к ответственности за неправомерное несообщение сведений.

🟩🟩🟩 В 2025 году число юридических лиц в России сократилось на 2,08%

Это происходит впервые с 2022 года, в то время как число ИП выросло на 6,8%. Основные причины: сокращение открытия новых компаний из-за высоких ставок и осторожности в инвестициях, рост издержек и падение маржи у малого бизнеса, а также "расчистка" реестра ФНС от недействующих или недостоверных компаний. Предприниматели переходят в более простые формы (ИП, самозанятость) из-за меньшей налоговой и административной нагрузки.

🔷🔷🔷 Транспортный налог не начисляется с месяца начала розыска автомобиля

Компании в 2021 г. принадлежал автомобиль, который в этом же году был украден. В 2021 – 2024 гг. на него начислялся транспортный налог. В связи с хищением автомобиля Компания попросила Инспекцию перестать начислять транспортный налог с 2021 г.

Инспекция отказалась это сделать – транспортный налог прекращает начисляться с месяца объявления автомобиля в розыск. В свою очередь, автомобиль был объявлен в розыск правоохранительными органами только в ноябре 2024 г.

Компания на это отметила, что факт не объявления автомобиля в розыск не означает, что автомобиль не выбывал из собственности. В свою очередь, в постановлении следователя о возбуждении уголовного дела, вынесенном в августе 2024 г., было указано, что автомобиль был украден в 2021 г. Значит постановление следователя, в котором указана дата хищения автомобиля, – и есть то основание для прекращения начисления транспортного налога, а сам налог должен перестать начисляться именно с даты хищения указанной в постановлении.

Суды поддержали Инспекцию. Они отметили, что момент прекращения исчисления налога связан с датой начала розыска, если, конечно, подтвержден факт хищения. При этом дата начала розыска – дата издания уполномоченным органом процессуального документа, который объявляет автомобиль в розыск.

Суды отметили, что Компания не представила каких-либо документов, которые подтверждали бы факт нахождения розыска автомобиля с 2021 г. В свою очередь, Инспекция прекратила начислять налог с 1 ноября 2024 г. – с первого числа месяца начала розыска автомобиля.

🔷🔷🔷 Расходы на юриста на досудебной стадии судом в составе расходов не приняты

Компания решила через суд взыскать у Инспекции судебные расходы на оплату услуг экономиста и юриста. Экономист должен был проанализировать акт налоговой проверки и финансово-хозяйственную деятельность Компании - все в рамках досудебного урегулирования налогового спора. А юрист отвечал за судебные разбирательства и то, что не связано с ними: устные консультации, подготовка возражений на акт налоговой проверки и т.д. В подтверждение расходов Компания представила договоры оказания консультационных услуг, акты оказанных услуг, платежные поручения.

Судами были приняты во внимание обстоятельства дела, объем и содержание услуг, их связь с подготовкой процессуальных документов и рассмотрением спора в суде. Они отметили, что часть судебных расходов на юриста была понесена на стадии подготовки возражений на акт налоговой проверки, т.е. до принятия оспоренного в судах решения Инспекции. Значит их нельзя взыскать.

В итоге суды разрешили взыскать расходы Компании на участие юриста в рассмотрении дела в суде первой инстанции и по составлению апелляционной жалобы в вышестоящую Инспекцию. При этом с учетом пропорционального распределения судебных расходов исходя из суммы удовлетворенных требований Компании сумма расходов, подлежащая для взыскания, стала еще меньше.

🟩🟩🟩 Минфин отказал торговым центрам в предоставлении льготных страховых взносов

Ведомство подчеркнуло, что льгота доступна только для МСП в приоритетных отраслях, куда управление коммерческой недвижимостью не входит. Участники рынка утверждают, что это негативно повлияет на финансовую устойчивость управляющих компаний, учитывая низкую маржинальность отрасли, падение посещаемости ТЦ и рост вакансий.

❗️❗️ КАК ПРИМЕНЯТЬ ИТ-ЛЬГОТЫ В 2026

Кому нужно срочно отказаться от статуса резидента "Сколково" или любого ИНТЦ - читайте в нашем Alert!

🔷🔷🔷 Отсутствие уведомления Инспекции о выборе способа расчета курсовых разниц привело к доначислениям

Компания заключила договоры с различными российскими и иностранными контрагентами. Сумма обязательств по ним была выражена в иностранной валюте. Компания пересчитала свои обязательства перед контрагентами в рубли на последнее число каждого месяца и определила курсовые разницы. В результате Компания выявила убытки и отразила их во внереализационных расходах.

Инспекция посчитала, что Компания завысила убытки по налогу на прибыль за 2022 г. из-за неправильного исчисления курсовых разниц по неисполненным на 31.12.2022 обязательствам. В частности, Компания учла отрицательные курсовые разницы без соотнесения их с положительными. Хотя по ряду договоров было установлено превышение отрицательных курсовых разниц над положительными, положительных над отрицательными и др.

Суды поддержали Инспекцию. Они отметили, что НК устанавливает основной (пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ) и альтернативный способ (пп. 6.2 п. 7 ст. 272 НК РФ) учета курсовых разниц. Альтернативный предполагает: если отрицательная курсовая разница возникла в 2022 году по не прекращенным на 31.12.2022 валютным обязательствам, налогоплательщик может учитывать суммы по ним на дату исполнения обязательств. Именно альтернативным способом Компания и учитывала курсовые разницы. Однако для применения альтернативного учета необходимо было уведомить Инспекцию, чего сделано не было. Не уведомили Инспекцию? Значит учитываем курсовые разницы основным способом - отражаем их в том налоговом периоде, в котором происходило погашение обязательств.

Компания пыталась возразить - она учитывала курсовые разницы так, как разъяснял Минфин РФ в одном из своих писем. А это исключает вину Компании в совершении налогового правонарушения. Но суды были непреклонны - это письмо не противоречит НК РФ и не оказывает общерегулирующего воздействия на общественные правоотношения, отличного от требований закона. Значит Компания виновата - нечего пенять на Минфин. И все же суды снизили размер штрафа: сыграли свою роль тяжелое финансовое положение, отсутствие умысла и т.д.

🟩🟩🟩 Профучастники предложили ЦБ скорректировать новые лимиты концентрации активов в ПИФах

ЦБ ужесточает регулирование ПИФов, вводя требование учитывать в лимите концентрации активов (10%) помимо одного юрлица также связанные с ним компании. Участники рынка (управляющие компании) опасаются, что это усложнит управление секторальными фондами и ухудшит качество портфелей. НАУФОР (Национальная ассоциация участников фондового рынка) предлагает вывести из-под действия нового лимита индексные фонды и ценные бумаги по второй части сделки репо.

🟩🟩🟩 Налоговики изменили форматы фискальных документов в связи с повышением НДС до 22 %

С 1 января 2026 года налоговую отчетность необходимо формировать по новой ставке. Однако ФНС рекомендует не штрафовать бизнес в I квартале 2026 за чеки с НДС 20%, если ККТ еще не обновили ПО. Старая ставка НДС 20% допустима при возвратах, коррекции, предоплате до 2026 года и последующей передаче товара или оплате после 1 января 2026 года.

🔷🔷🔷 Восстановить IT-льготу по страховым взносам можно с начала календарного года

Компания была зарегистрирована в реестре аккредитованных IT-организаций, что позволяло применять ей льготу по страховым взносам. В июле 2024 аккредитация была аннулирована, но уже с первого августа 2024 Компанию вновь включили в реестр.

Инспекция: аннулировали аккредитацию? Тогда мы идем к Вам. Инспекция, исходя из буквального толкования положений НК РФ, доначислила Компании страховые взносы аж с начала расчетного периода, т.е. с января по июль 2024 г.

Суд поддержал Компанию: гос. поддержка в виде льготы дается тем лицам, которые отвечают критериям для ее применения. Далее суд указал, что доля доходов Компании от IT-деятельности составляет 100%. С начала года этот размер не менялся. При этом причина аннулирования аккредитации связана с тем, что Компания несвоевременно представила сведения о виде дохода в аккредитующий орган. Доначисление страховых взносов с января по июль (с начала расчетного периода) из-за несвоевременной подачи сведений не может быть мерой ответственности.

🟩🟩🟩 Минтруд доработал законопроект о критериях трудовых отношений

Ведомство расширило перечень критериев до 11 пунктов и наделило инспекции труда правом обращаться в суд. К наиболее важным признакам трудовых отношений отнесут выполнение работником функций, интегрированных в хозяйственную деятельность работодателя. Бизнес выступает против поправок. Изменения направлены на борьбу с подменой трудовых отношений договороами ГПХ, особенно с самозанятыми, что может увеличить налоговую нагрузку на работодателей.

🔷🔷🔷 При расхождении в отчетности сальдо ЕНС можно править вне процедур налогового контроля

При переходе Компании на ЕНС Инспекция сверила формы отчетности по НДФЛ. Она обнаружила, что в отчетности по форме 6-НДФЛ и в сведениях о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ имеются расхождения. Инспекция посчитала, что исчисленные суммы НДФЛ по этим формам различаться не могут. Поэтому она попросила Компанию уточнить расчеты и представить корректировку форм 6-НДФЛ, но получила отказ. В итоге Инспекция сама скорректировала положительное сальдо на ЕНС – уменьшила его на сумму расхождений по НДФЛ.

Компания указала, что эти действия Инспекция совершила вне рамок контрольных мероприятий. Никаких актов или решений в отношении Компании Инспекция не вынесла. Налоговое законодательство не устанавливает таких процедур доначисления налога. Более того, все действия Инспекции были проведены за пределами срока хранения бух. отчетности. Это, в свою очередь, лишило Компанию возможности проверить правильность форм отчетности по 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ. И вишенка на торте: у налоговых органов есть акты, где указано, что суммы налога по форме 6-НДФЛ и по форме 2-НДФЛ могут различаться из-за разницы в периодах выплаты НДФЛ. В общем, Инспекция в отсутствие контрольных мероприятий своими действиями фактических доначислила НДФЛ и удержала его.

Суд поддержал Инспекцию. Он отметил, что в связи с внесением поправок в налоговое законодательство, с 2023 года при исчислении НДФЛ периоды начисления налога и его отражения в налоговой отчетности одинаковы и определяются по факту выплаты. Поэтому с 2023 г. никаких расхождений по НДФЛ в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ быть не должно. А Компания не сделала ничего, чтобы привести документацию к новым требованиям НК РФ. В итоге суд пришел к выводу, что Компания искусственно создала переплату на ЕНС. В свою очередь, Инспекция не вышла за пределы администрирования сальдо ЕНС – была лишь определена реальная налоговая обязанность Компании. Так что никаких доначислений НДФЛ не было.

🟩🟩🟩 Самозанятые просят повысить лимит годового дохода с 2,4 до 3,6 млн рублей

Согласно результатам опроса «Опоры России» самозанятые также хотят нанимать сотрудников, учитывать расходы, совмещать налог на профессиональный доход (НПД) с другими режимами и получать социальные и пенсионные гарантии. Правительство и ФНС уже обсуждают будущее режима НПД до его завершения в 2028 году, в том числе рассматривая повышение фискальной нагрузки для обеспечения социальных гарантий.