🔷🔷🔷 Компания не смогла обосновать размер вознаграждения своему управляющему ИП

ИП заключил с Компанией договор оказания услуг по ее управлению. Через некоторое время Компания представила декларацию по налогу на прибыль, куда были включены расходы по оплате услуг ИП. Проверив декларацию, Инспекция увидела, что сумма исчисленного налога сильно ниже, чем выплаты ИП. В результате была проведена экспертиза, которая показала, что размер вознаграждения ИП не соответствует рынку.

Суды поддержали Инспекцию. Они отметили, что управляющий и учредитель Компании являются взаимозависимыми лицами. Бухгалтерские документы относительно расходов на выплату услуг по управлению Компанией не содержат сведений о составе и объеме оказанных услуг. Значит никакого документального подтверждения этих расходов нет.

Далее суды указали, что Компания не смогла экономически обосновать невозможность взять на работу директора с выплатой зарплаты. Что интересно, вознаграждение управляющему составило чуть ли не 98% от средств Компании. Разумеется, Компания тоже не смогла экономически обосновать сумму долю такого вознаграждения.

🟩🟩🟩 ФНС не будет штрафовать малый бизнес за ошибки в первый отчетный период после поправок

Мера относится к тем, кого коснулись налоговые нововведения. Ведомство также активно предоставляет точечные отсрочки и рассрочки, общая сумма которых в прошлом году превысила 10 млрд рублей. Такие меры снижают риски для малого бизнеса в период адаптации к новым налоговым требованиям.

🔷🔷🔷 Суды объяснили налоговикам последствия умножения на ноль при налоговой реконструкции

Налоговики вменили 503 млн руб. выручки по получению права на заключение договоров по перевалке. Пикантности добавляли факты, что выручка зачислялась на счета связанных офшорных компаний. Такие компании налоговики признали техническими, а директоров номиналами. Это позволило, по мнению проверяющих применять ставку НДС 18% вместо 0%, а также доначислить налог на прибыль. К делу даже подключили Прокуратуру. Суды согласились с доначислениями по налогу на прибыль, а с НДС решили разобраться заново.

Рассуждали сулы так. Действительно, выручка занижена и не отражена в декларациях по НДС. Но данный факт не может быть расценен как основание для отказа в проведении налоговой реконструкции. В дело предоставлены все документы для подтверждения ставки НДС 0%, реальность услуг налоговым органом не оспаривается.

Налоговики попытались заявить новый вывод. Якобы в дополнение к основной услуге (перевалка экспортных грузов, облагаемая по ставке 0%) оказывались вспомогательные услуги – услуги по обеспечению заключения договора, которые не подлежат обложению по ставке 0%.

Однако кассация указала, что и Решении налоговиков услуги квалифицированы как услуги по перевалке, да и сами суды эти факты установили. Поэтому, какими бы не были сокрытые доходы, применение ставки 0% дает нулевую сумму налога.

🟩🟩🟩 РСПП предлагает расширить перечень не облагаемых налогами социальных расходов

В список могут войти, например, меры поддержки семей с детьми и матерей в декрете. Сейчас без НДФЛ и взносов проходит единовременная выплата до 1 млн. руб при рождении ребёнка. Бизнес также предлагает учитывать социальные инвестиции в расходах для целей ФИНВ. Эти изменения стимулируют компании к увеличению социальной поддержки сотрудников, что важно в условиях кадрового дефицита.

🔷🔷🔷 За экстерриториальный налоговый контроль заплатит бизнес

Инспекция обратилась в суд с требованием взыскать с Компании понесенные командировочные расходы на представителей в рамках недавних судебных разбирательств.

Компания посчитала, что расходы Инспекции были чрезмерными – в судебных разбирательствах Инспекцию из Самары представляли инспекторы из Пермского края. А ведь они могли участвовать в заседаниях и онлайн. К тому же определение о взыскании расходов суд первой инстанции вынес в пользу Инспекции из Самарской области. Да и вообще, весьма неразумно было направлять несколько инспекторов из другого региона РФ.

Суды поддержали Инспекцию. Они отметили, что Инспекция документально подтвердила свои расходы и их взаимосвязь с рассмотрением дела. Стороны сами выбирают способ явки своего представителя, исходя из готовности нести те или иные издержки. Но сумма должна быть разумной и обоснованной. В данном случае она была таковой – дело было сложным, а объем выполненных работ колоссальным.

Далее суды отметили, что камералку в отношении Компании, которая была состояла на учете в Самаре, проводили сотрудники из Перми. Но решение об этом приняла самарская Инспекция. Почему инспекторы из Перми участвовали? Так они обладали всеми сведениями и материалами камералки. И вообще налоговые инспекции входят единую централизованную систему, которая финансируется из федерального бюджета. Поэтому в пользу какой Инспекции они взысканы, значения не имеет.

Кажется такие споры становятся новой нормой. Претворяемый в жизнь принцип экстерриториальности, который продвигается, как “техническое” изменение, не влияющее на деятельность налогоплательщиков, на деле приводит к увеличению издержек последних. Теперь при принятии решения об инициировании спора с Налоговой, налогоплательщику придется дополнительно считать - сколько будет стоить такой потенциальный спор. Высокие издержки по сути закрывают для налогоплательщиков доступ к правосудию, что в свою очередь повышают важность досудебной стадии оспаривания выводов налоговой проверки.

🟩🟩🟩 В 2025 году в Москве 64 тыс. неработающих граждан «формализовали» свои доходы

Согласно отчёту УФНС по Москве о борьбе с теневой занятостью, это принесло в бюджет более 9 млрд руб. НДФЛ. Дополнительно было легализовано 85 тыс. работников (включая 7 тыс. иностранцев), по которым доначисления превысили 2 млрд руб.

🟩🟩🟩 С 1 апреля 2026 года ужесточается получение налоговых льгот для ОЭЗ и ТОР

Раньше льготы давали под будущие инвестиции. Теперь сумма сэкономленных налогов не может быть выше фактических капитальных вложений и расходов на НИОКР. Новые требования коснутся компаний, получивших статус резидента после этой даты. Регионы получат право корректировать условия льгот.

🟩🟩🟩 Вклады россиян в иностранных банках упали впервые за 8 лет

Россияне по состоянию на 1 января 2026 года хранили на депозитах в иностранных банках 5,98 трлн руб. — $76,4 млрд, следует из данных ЦБ. При этом в течение 2025 года остатки сократились на $2,5 млрд.

🟩🟩🟩 Госдума поддержала НДС на импортные товары, но решила посоветоваться с бизнесом

Вопрос об НДС на зарубежную продукцию с маркетплейсов был включен в проект рекомендаций по развитию легкой промышленности. Однако спикер Вячеслав Володин заявил, что такие изменения требуют согласования с правительством и диалога с бизнесом. Госдума временно отложила рассмотрение этого вопроса.

📧📧 17 марта 2026: "ДНК рекламных расходов"

В последнее время произошло много событий, изменивших правила рекламы и учета рекламных расходов. На семинаре, мы поговорим:

• как определить нормируемые у вас расходы или нет;

• учитывать рекламу на маркетплейсах, а также где можно, а где нельзя рекламироваться в сети Интернет;

• как избежать рисков доначислений и как верно учесть расходы на рекламу в конкретных ситуациях

Оставьте ваши вопросы под этим постом или напишите нам на почту. Спикеры Светозара Червонная и Ярослав Казаков ответят на них в прямом эфире.

🚀 Регистрация по ссылке.

Мероприятие закрыто для юридических и консультационных компаний.

Если у вас возникли проблемы с доступом к сайту, напишите нам на почту info@taxadvisor.ru

🟩🟩🟩 Президент РФ поручил правительству ввести в 2026 году переходный период для МСП

Это позволит малому бизнесу выбрать оптимальный режим налогообложения. Предлагается предоставить МСП возможность формировать и сдавать налоговую отчетность в упрощенном порядке. Мера направлена на снижение административной нагрузки и поддержку малого бизнеса. Срок исполнения поручения – 1 марта 2026 года.

🔷🔷🔷 Списание средств с ЕНС не означает принудительное взыскание, а следовательно проценты на эту сумму не начисляются

Инспекция на основании своего Решения привлекла Компанию к ответственности и доначислила налоги. Чуть позже были внесены поправки в НК РФ, которые ввели институт ЕНС. Разумеется, что эти доначисления отразились на ЕНС, сформировав отрицательное сальдо. Компания, внесла единый налоговый платеж, Суд же впоследствии признал Решение Инспекции недействительным. В результате у Компании на ЕНС сформировалось положительное сальдо ЕНС.

Компания посчитала, что Инспекция, сформировав отрицательное сальдо ЕНС, по сути, осуществила излишнее взыскание денежных средств. А раз оно произошло, то на это излишнее взыскание должны начисляться проценты, которые, соответственно, должны быть выплачены Компании. Но здесь суд не согласился. Он отметил, что Инспекция не инициировала процедуру принудительного взыскания – Компания после отражения отрицательного сальдо сама погасила задолженность. Налоговая никаких действий для получения этой задолженности не предпринимала.

🟩🟩🟩 Депутаты предлагают к 2029 году сохранить режим самозанятых только для оказания услуг гражданам

С такой инициативой выступил глава комитета Госдумы по труду Ярослав Нилов. Предложение по сохранению, но ограничению режима самозанятых после 2028 года обусловлены ростом числа самозанятых, недостаточной их соцзащитой, а также злоупотреблением со стороны работодателей этим режимом. Изменения призваны обеспечить плавный переход к новым условиям регулирования после завершения эксперимента и снизить риски «ухода граждан в тень».

🔷🔷🔷 Суд разбирался в деликатесах из-за НДС

Компания реализовывала сырокопченое карпаччо из мяса птицы по ставке НДС в 10%. Инспекция посчитала, что сырокопченое карпаччо из мяса птицы – это, по сути, пастрома, которая является деликатесом. А деликатесная продукция облагается по общей ставке НДС.

Первая инстанция сравнила технологию изготовления сырокопченого карпаччо из мяса птицы и пастромы, проанализировала используемое сырье и приняла к вниманию факт отнесения карпаччо к деликатесной продукции. В итоге суд пришел к выводу, что это карпаччо – пастрома. А значит должна применяться ставка по НДС в размере 20%. Апелляция, проанализировав перечень Правительства РФ, в котором указана продукция, облагаемая по ставке 10%, наоборот, поддержала Компанию.

Кассация согласилась с апелляцией и Компанией. Суд отметил, что согласно перечню Правительства РФ, продукция из мяса птицы (кроме пастромы) облагается по ставке 10%. При этом применение этой ставки не зависит от наименования продукции – она зависит от специфики ее изготовления. Довод Инспекции о совпадении рецептуры и технологии производства этих продуктов не был подтвержден ГОСТами и заключениями экспертов.