🟩🟩🟩 С 2028 года Евросоюз увеличит объём собственных налогов для финансирования бюджета и погашения долгов

Дополнительными источниками дохода могут стать сборы с углеродоёмкого импорта, выбросов CO₂, электронных отходов, табака и прибыли компаний, что может приносить до €66 млрд в год. Также обсуждаются налоги на онлайн-гемблинг, технологические и криптофирмы. Эти меры, хотя и призваны избежать увеличения взносов от стран-участниц, вызывают разногласия среди государств ЕС.

🟩🟩🟩 Турция вводит пакет налоговых льгот для привлечения инвесторов и талантов

Производители-экспортеры получат снижение корпоративного налога до 9%, другие экспортеры — до 14%. Доходы от транзитной торговли для компаний в Стамбульском финансовом центре будут полностью освобождены от налога, такая же прибыль остальных компаний – не будет облагаться налогом на 95%. Иностранные резиденты, переезжающие в Турцию, получат 20-летние налоговые каникулы на доходы из иностранных источников и прирост капитала, а налог на наследство/дарение составит 1%.

🟩🟩🟩 Власти обсуждают изменения в работе ОЭЗ, чтобы повысить их эффективность

Минэкономики предложило Правительству пересмотреть правила создания и расширения ОЭЗ. Например, увеличить минимальные инвестиции для промышленных проектов до 150 млн руб, ввести пороги по инвестициям для туристско-рекреационных (5 млн руб.) и технико-внедренческих зон (1 млн руб.). Также предлагается ограничить срок вложения заявленных инвестиций до 10–15 лет. Не менее 20% инвестиций должны быть собственными средствами. Изменения призваны сделать механизм ОЭЗ более адресным и снизить риски заморозки проектов.

🔷🔷🔷 Проверка актуальности контрактов с иностранными контрагентами спасет от штрафов

Российская компания заключила договор на оказание услуг с иностранным контрагентом из ОАЭ. Договор был поставлен на учет в уполномоченном банке. Услуги Компания оказала, но денежных средств так и не дождалась. За это Инспекция привлекла Компанию к административной ответственности за несоблюдение валютного законодательства.

Компания возражала: дополнительным соглашением был изменен срок исполнения обязательств по контракту. В частности, в договоре был пункт, который позволял продлить договор, в случае если стороны не известили друг друга о его прекращении. В связи с этим в уполномоченный банк было направлено заявление о внесении изменений в ведомость банковского контроля. И вообще, исполнить обязательства по договору помешали введенные иностранными государствами санкции против банков, где у Компании были счета.

Суд поддержал Инспекцию: Компания подала дополнительное соглашение в уполномоченный банк лишь после выявления правонарушения. Касательно довода о наличии санкций в отношении банков Инспекция сработала на опережение. Она сама через интернет проверила факты внесения того или иного банка в санкционные списки. Из анализа стало видно, что сроки исполнения обязательств по контракту, наступили задолго до введения санкций против каждого из них.

🟩🟩🟩 По итогам 2025 года суды удовлетворили 90% требований налоговиков на сумму 258,3 млрд рублей

При этом общее число налоговых споров сократилось на 12%. Высокая результативность ФНС вынуждает компании активнее решать споры на досудебной стадии, поскольку обращение в суд становится экономически нецелесообразным. Также наблюдается сокращение доли банкротств, инициированных ФНС.

🔷🔷🔷 Глубина проверки по ТЦО и обратная сила закона: Налоговая наносит ответный удар

Дело разбирает Руководитель практики комплексного бизнес-консультирования Taxadvisor Казаков Ярослав.

Исторически глубина проверки по ТЦО составляла 2 года со дня получения уведомления о контролируемых сделках. При этом было общее ограничение, что предметом проверки могут быть сделки, совершенные в период, не превышающий трех лет, предшествующих году назначения проверки.

Споры возникали относительно исчисления сроков при подаче уточненного уведомления, особенно в ситуациях, когда сделки в таких уведомлениях уже были раскрыты налоговой в первоначальном уведомлении. КС РФ (по делу АО “Вымпел-Коммуникации”) признал норму (п.2 ст. 105.17 НК РФ) неконституционной и обязал законодателя внести изменения в НК РФ.

26.03.2024 вступили в силу новые правила о глубине ТЦО-проверок - Налоговой можно проверить предыдущие три года. Каких-то специальных переходных положений о порядке применения новой редакции НК РФ, как водится, не было.

В мае 2022 г. Компания подала уведомление о контролируемых сделках, которые были совершены в 2021 г. В декабре 2024 г. Инспекция приняла решение проверить эти сделки и направило его Компании по ТКС. Компания получила это решение, но не согласилась с ним. По ее мнению, Инспекция не может проверить сделки за 2021 г. из-за пропуска срока на назначение проверки - в мае 2024 года истек двухлетний срок на их проверку.

Нижестоящие суды поддержали Компанию. Новые поправки не распространяются на уведомления, срок для проведения которых начал течь до их вступления в силу. Проведение проверки на основе новых поправок увеличивает срок на назначение проверки контролируемых сделок и ухудшает положение налогоплательщика. Поэтому поправки в НК РФ, которые исключили положение о двухлетнем сроке на назначение проверок, не имеют обратной силы. Следовательно применять нужно старую редакцию о двухлетнем сроке.

Кассация отменила акты нижестоящих судов и поддержала Инспекцию. Назначение проверки является самостоятельным элементом налогового контроля. На момент принятия решения о назначении проверки норма о двухлетнем сроке была отменена и, таким образом, не подлежала применению.

Формально Постановление кассационного суда уже вступило в силу. Поэтому эту позицию необходимо учитывать при наличии спора в отношении контролируемых сделок начиная с периода 2021 года. А мы в свою очередь будем следить за этим делом, если Компания решит пойти в ВС РФ.

🟩🟩🟩 ФНС подозревает закрытые паевые фонды недвижимости в налоговой оптимизации

Под усиленный контроль попали «индивидуальные» ЗПИФы с одним или несколькими взаимозависимыми пайщиками и случаи вывода прибыли через займы, короткий срок между созданием фонда и сделкой. ФНС пока проводит предпроверочный анализ, а не массовые проверки, стремясь к диалогу с бизнесом.

🔷🔷🔷 Неточности в документах не позволили Компании применить ставку 0% по НДС при международной перевозке товаров

Компания осуществляла перевозку товаров, за что получила авансы от иностранных контрагентов. Так как Компания полагала, что она осуществляла международную перевозку, то к авансовым платежам была применена ставка 0%.

Инспекция посчитала, что перевозка товара осуществлялась на территории РФ, а значит неправомерно применять ставку НДС 0%.

Компания возражала: хотя конечным пунктом выгрузки товара для неё является порт, товар в дальнейшем вывозится за пределы РФ. Это, в частности, подтверждается документами: декларацией на товары, коносаментом, поручением на погрузку, актом перетарки, в котором Компания указана как перевозчик экспортируемого в дальнейшем товара. Значит компания осуществляла международную перевозку.

Суд поддержал Инспекцию: в контракте и коносаменте (судовой накладной), поручении на отгрузку, в упаковочных листах Компания не поименована в качестве перевозчика. Указание в ДТ гос. номеров грузовиков, принадлежащих Компании на праве собственности, не делает его перевозчиком для применения ставки 0% по НДС. Из заявок к договорам перевозки видно, что Компания оказывала перевозку грузов лишь в пределах территории РФ - до портов. Дальше груз перевозили другие фирмы по другим договорам.

Далее суд указал, что акт перетарки не подтверждает вывоза товара за пределы РФ, т.к. в нем нет печати и подписи капитана судна, который принимает груз к перевозке за пределы РФ. Нет в нем и данных, которые подтверждали вывоз груза на экспорт. Зато в акте перетарки есть печать порта. Это говорит о том, что Компания доставила товар в порт и там его выгрузила, что подтверждает факт перевозки товара по территории РФ.

🟩🟩🟩 ФНС усилила контроль за компаниями с персоналом на аутсорсе

В первую очередь это касается бизнеса в таких «человекоёмких» отраслях, как ретейл, клининг, строительство, общепит, сельское хозяйство. Для выявления серой занятости ФНС использует данные Роструда, реестр аккредитованных агентств и поведенческий скоринг. Межведомственные комиссии анализируют компании с зарплатой ниже МРОТ или большой долей самозанятых. Бизнесу рекомендуется провести аудит договоров с внешним персоналом до 1 июля 2026 года и обосновать деловую цель аутстаффинга.

🔷🔷🔷 Компания потеряла деньги из-за неправильного применения “амнистии” при дроблении

Инспекция провела выездную проверку Компании за период с 2020-2022 год. Компания после начала проверки представила уточненные декларации, в том числе за 2022 год, доплатила налоги.

Инспекция, вынося решение, применила положения об “амнистии” при дроблении (176-ФЗ) и приостановила вступление в силу решения в части 2022 года. Компания же настаивала на том, что уплаченные ей суммы за 2022 год должны быть зачтены в счет долга за 2020-2021 год или быть признаны переплатой.

Суд не согласился и формально применил положения об “амнистии”. Инспекция правильно применила 176-ФЗ и приостановила начисления за 2022 год. В тоже время в 176-ФЗ нет указания, что при добровольном погашении недомики на основании уточненок налоговики должны сторнировать начисления по таким декларациям и разносить такие суммы на прошлые периоды или формировать переплату.

Выходит, прекрасная ситуация: и амнистия формально применена и налоги за 2022 год полностью уплачены и их не вернуть.

📌 Дорогие подписчики, коллеги, друзья!

Количество наши медиа-ресурсов растет, поэтому для вашего удобства мы собрали их в одном месте:

✍ Основной канал Taxadvisor о налогах;

Пишем о российских и международных налогах

✍ Канал Taxadvisor о налогах для частных клиентов;

Про налоги частных лиц, зарубежные счета, КИКи, НДФЛ и не только.

✍ Канал Taxadvisor.Кейсы;

Простым языком про банкротство, корпоративное право, судебные споры, товарные знаки и др.

✍ Личный канал Управляющего партнера Taxadvisor Дмитрия Костальгина;

Пишу про то, что мне интересно. Поэтому будет не только про налоги, но и технологии, хорошее кино и музыку ;)

🎧 Подкаст о налогах "GutenTax";

🎧 Подкаст-сенсация "Сомнолог".

Будем рады видеть вас, отвечать на ваши вопросы и получать обратную связь!

🟩🟩🟩 ФНС выявила рост сделок с займами за рубеж с признаками фиктивности

Налоговики выделяют следующие подозрительные маркеры: неденежное погашение долга, закрытие займов без возврата денежных средств, займы компаниям-банкротам. Чаще всего за такими сделками скрывается выплата дивидендов, которая по закону облагается налогом.

Общий объем налоговых и валютных рисков по трансграничным операциям ФНС оценивает в 116 млрд рублей. Эксперты рекомендуют компаниям тщательно проверять оформление трансграничных займов.

🟩🟩🟩 Борьба за одномоментное повышение НДС до 22% на импортные товары в 2027 году продолжается

На этот раз с просьбой к Правительству обратились российские производители обуви. Они также предлагают ввести пошлины на все импортные товары и обязательную маркировку для поддержки отечественных производителей. Минпромторг инициативу поддерживает. Минфин ранее предлагал поэтапное введение НДС (7% в 2027, 14% в 2028, 22% в 2029). Одномоментное введение налога может увеличить стоимость зарубежных товаров на 25–30%.

🟩🟩🟩 Власти стали усиленно контролировать перерегистрацию предприятий

С 2026 года порог УСН для НДС снижен до 20 млн рублей, что вынуждает часть предпринимателей искать способы оптимизации. Один их них - это закрытие ИП, когда доход приближается к порогу по НДС, и открытие нового бизнеса с чистой историей. При выявлении фиктивного переоформления бизнеса ФНС суммирует доходы за весь год и может доначислить НДС, пени и штрафы.

🔷🔷🔷 Предоставленная рассрочка не помеха для направления материалов налоговой проверки правоохранительным органам

Региональная Инспекция привлекла Компанию к ответственности и доначислила ей налоги и штраф. Компания погасила некоторую часть задолженности и попросила Инспекцию по управлению долгом предоставить ей рассрочку.

Через некоторое время региональная Инспекция направила материалы налоговой проверки в региональный Следственный комитет РФ, а тот возбудил уголовное дело. На основании возбужденного уголовного дела решение о рассрочке было отменено. В этом деле Компания обратилась в суд к Инспекции по управлению долгом, оспаривая именно решение “об отмене решения о рассрочке”.

Суд поддержал Инспекцию по управлению долгом, которая действовала в полном соответствии с НК РФ: информация об уголовном деле поступила? - Решение о рассрочке отменено.

На этом моменте хочется сказать: ну так надо было обжаловать саму передачу дела из налоговой в следственный комитет! Неверно выбран способ защиты права, получите - распишитесь (с). Однако, Компания делала и это. И, кто бы мог подумать, тоже безрезультатно! Передача документов в следственные органы - отдельная обязанность налоговых органов, не зависящая от решений о предоставлении рассрочки. Отсутствие текущей задолженности не означает, что материалы в следственные органы передавать нельзя. Поэтому получается замкнутый круг: решение не обжалуется (условия рассрочки) - рассрочку дают - материалы уходят следствию - уголовное дело возбуждается - рассрочку отменяют. Профит!

Тем не менее, суд в данном случае намекает, что обжаловать, все-таки, нужно постановление о возбуждении уголовного дела, естественно, в отдельной процедуре. Налоговая ни при чем.

🟩🟩🟩 В 2027 году бизнес сможет переводить через СПБ до 30 млн рублей

Об этом сообщил Банк России. Это упростит взаиморасчеты для компаний, которым сейчас приходится дробить крупные платежи, потому что лимит ограничен 1 млн рублей. Изменение направлено на удовлетворение потребностей бизнеса и укрепление СБП как инструмента для B2B-операций.

🔷🔷🔷 Представление документов, подтверждающих расходы по сделкам с контрагентом, допустимо на стадии судебного разбирательства

Инспекция привлекла Компанию к ответственности за сделки с техническими контрагентами и обделила ее налоговой реконструкцией.

В суде первой инстанции Компания признала, что контрагенты были техническими компаниями, но у нее были и реальные поставщики, о чем Инспекция знала. Кроме того, Компания на стадии судебного разбирательства представила документы, подтверждающие ее расходы, что не понравилось Инспекции.

Суды в этой части встали на сторону Компании. Они отметили, что суд должен оценить представленные Компанией документы, даже если до этого они не представлялись Инспекции в ходе налоговой проверки. А Инспекция в этом случае должна представить доказательства того, что в этих документах недостоверные сведения. Также суд отметил, что Компания ранее не представила документы из-за заблуждения ее директора. Он-то решил, что органы следствия изъяли всю технику. А значит Инспекция сама проверит реальных поставщиков и установит расходы. Кроме этого, Компания для проведения налоговой реконструкции представила в Инспекцию уточненную налоговую декларацию.

На это Инспекция возражала, мол, документы Компания представила только из-за того, что на ее директора завели уголовное дело. Но суд возразил – это не является препятствием для принятия документов Компании. К тому же Компания раскрыла информацию по сделкам и представила доказательства несения расходов по сделкам с реальными контрагентами. А Инспекция еще на стадии налоговой проверки выяснила, что Компания по ряду сделок с контрагентами несла расходы. Поэтому Инспекция должна была учесть их при проведении налоговой реконструкции, ведь иное нарушало бы обеспечение всеобщности и равенства налогообложения.

🟩🟩🟩 ФНС выявила сферы с самой высокой налоговой нагрузкой в 2025 году

Среди них - добыча полезных ископаемых, операции с недвижимостью, производство продуктов, курьерская и административная деятельность. В то же время наиболее выгодный бизнес сейчас - оптовая торговля, химическая промышленность, растениеводство и животноводство. В этих отраслях налоговая нагрузка меньше почти в 20 раз.