🟩🟩🟩 ФНС массово вызывает клиентов «теневой» сети «бумажного» НДС

На встречах ведомство предлагает таким компаниям подать уточненные декларации, добровольно доплатить НДС и налог на прибыль, иначе фирмы столкнутся с налоговыми проверками. Отказ от добровольной уплаты грозит уголовной ответственностью по ст. 199 УК РФ и исками Генпрокуратуры по ст. 169 ГК РФ о взыскании средств в доход государства. Напоминаем, что в апреле власти раскрыли масштабную схему по незаконному формированию «бумажного» НДС. Одной из ключевых компаний теневой сети была компания «СпецПромСтрой».

🔷🔷🔷 Нельзя возбудить уголовное дело до вступления в силу решения Инспекции о привлечении к ответственности

Двух граждан признали виновными в уклонении от уплаты налогов и приговорили к разным срокам тюремного заключения. Однако на момент возбуждения уголовного дела решение Инспекции о привлечении к ответственности еще не вступило в силу, а значит, дело никак не могли передать в следственные органы.

Нижестоящие суды оставили приговор в силе, но Верховный Суд РФ (ВС РФ) поддержал граждан. Он отметил, что органы следствия возбудили уголовное дело в октябре 2022 г., а решение Инспекции было вынесено в сентябре. При этом Инспекция вправе направить материалы проверки в следственные органы только по истечении срока в 75 дней с момента вступления в силу решения Инспекции. А в данном случае такой срок еще не истек. В итоге, ВС РФ пришел к выводу, что нельзя возбудить уголовное дело до вступления в силу решения Инспекции о привлечении к ответственности и истечения срока в 75 дней. Поэтому ВС РФ отменил акты нижестоящих судов и направил дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

🟩🟩🟩 С 1 января 2027 компании с филиалами и представительствами должны подавать единую декларацию

В конце 2025 года власти приняли поправки в НК РФ, которыми отменили обязанность предоставлять отдельные декларации по налогу на прибыль для обособленных подразделений. Это нововведение призвано сократить количество налоговых деклараций более чем на 1 млн. единиц, упростить администрирование для бизнеса и снизить риски штрафов.

🔷🔷🔷 Компания не смогла документально подтвердить трансграничные расходы по договору оказания услуг

Помните недавнее дело, которое мы разбирали, про международную группу компаний и входящую в нее голландскую компанию, у которой не нашли фактическое право на доход? Сегодня Вас ждет вторая серия этого увлекательного сериала.

Голландская компания на основании договора оказывала услуги российской компании по управлению бизнес-процессами, патентами и налоговому планированию. Затраты по ним россияне включали в расходы по налогу на прибыль, но инспекция отказалась их учесть.

По мнению инспекции, акты выполненных работ не содержат обязательных реквизитов и являются однотипными. А в представленных россиянами отчетах нет данных о формировании цены и стоимости услуг, зато есть лишь общие ссылки на виды оказанных услуг без документального подтверждения. При этом эти отчеты также однотипны и содержат идентичную информацию за 4 года, что говорит об их формальном характере. Что интересно, сам договор не предусматривал составление счетов и актов выполненных работ, но они были представлены. А это говорит об их формальном характере.

Инспекция опросила сотрудников российской компании. Они отметили, что никак не взаимодействовали с голландской компанией и не использовали в своей работе результаты услуг. А главбух вообще не смог привести пример того, чтобы российская сторона когда-либо обращалась за услугой. Российская компания в суде пыталась возражать, мол, услуги потребовались в связи с ущербом из-за введенных против РФ в 2022 г. санкций и пандемии. Но только никаких доказательств этого ущерба представлено не было. К тому же договор был заключён до этих событий. И в составе российской компании есть отделы, которые могут оказать аналогичные услуги.

По итогам суд пришел к выводу, что компании группы целенаправленно формировали затраты у российской компании, чтобы переместить центр прибыли за пределы РФ.

🟩🟩🟩 Налоговые должники стали чаще получать в судах рассрочку по своим долгам

Арбитражные суды по ст. 324 АПК РФ одобряют отсрочки и рассрочки исполнения судебных актов по налоговым долгам до двух лет без залога и поручительства. Такой подход применяется, когда единовременная уплата долга грозит банкротством или негативными социальными последствиями. По сравнению с АПК РФ НК РФ предъявляет более жесткие условия получения рассрочки по решениям налоговиков о взыскании долга. Например, без предоставления обеспечения налоговые должники рассрочку получить не смогут.

🔷🔷🔷 Дихотомия ИП: как учесть проценты по вкладам

В этом замысловатом вопросе разбирались ИП, инспекция и целых три уровня судов. Инспекция посчитала, что с доходов в виде процентов по вкладам необходимо уплатить НДФЛ. ИП с этим не согласился. Эти проценты - внереализационный доход по УСН, а значит они не могут облагаться НДФЛ.

Первая инстанция поддержала ИП: одним из дополнительных видов деятельности ИП является представление денежных средств в кредит и иные финансовые операции. ИП включил эти проценты в декларацию по УСН за 2023 г., поскольку эти проценты являются внереализационными доходами, которые связаны с осуществлением ИП предпринимательской деятельности и, таким образом, включаются в налоговую базу по УСН.

Апелляция и кассация поддержали инспекцию: в договорах банковского вклада, платежных поручениях нет сведений о том, что они заключены именно с ИП, а не просто с физлицом. Далее суды отметили, что ИП не говорило банку, что открывает банковский вклад в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. К тому же банковское и гражданское законодательство запрещает осуществлять ИП финансово-кредитную деятельность. То, что ИП включил эти проценты в доходы по УСН за 2023 г., не влияет на его налоговую обязанность уплаты НДФЛ.

🟩🟩🟩 Минфин не планирует весной поправок в госбюджет, но продолжит корректировать его параметры

Об этом заявил глава Минфина Антон Силуанов в своём новом интервью. Также он рассказал, что доля ненефтегазовых доходов продолжает расти, а зависимость бюджета от нефти - снижаться. Регионы будут получать финансовую поддержку через межбюджетные трансферты, инфраструктурные и казначейские кредиты. Власти обсуждают настройку ФИНВ, фокусируются на повышении эффективности налогового администрирования. Правительство активно стимулирует выход российских компаний на биржу для создания дополнительного источника финансирования.

🔷🔷🔷 Решение Инспекции о привлечении к ответственности не является доказательством ничтожности сделки

В ходе проверки инспекция установила, что компания приобретала у ИП работы. ИП документы на требования инспекции не представил, поэтому в решении инспекция пришла к выводу о мнимости этих сделок. Компания безуспешно оспаривала позицию инспекции.

В этом деле подход компании изменился. Если инспекция считает, что сделок не было, то значит их и не было. На этом основании иск был обращен к ИП с требованием вернуть все полученное по сделкам. ИП виноват, ведь документы в ходе проверки не представил, а взысканное с ИП пойдет в счет погашения налоговой задолженности.

Особенно запоминаются доводы компании о преимуществах такого подхода. Взыскание с контрагента средств по мнимым сделкам позволяет погасить налоговую задолженность за счёт взыскания по всей цепочке неплательщиков и привлечения к субсидиарке их должностных лиц. К тому же это заставит таких контрагентов более ответственно подходить к вопросу предоставления документов. Да и инспекция никаких расходов не понесет: все процедуры финансируются за счет кредитора.

Суд Компании отказал, но хочется отметить по каким основаниям. Компания представила в суд только само решение Инспекции, при этом никаких иных доказательств, подтверждающих невыполнение работ представлено не было. Ну или хотя бы если Компания работы не принимала, то можно было бы о чем-то говорить. Само же по себе решение Инспекции нельзя использовать как готовое доказательство ничтожности сделки.

🟩🟩🟩 Госдума в первом чтении одобрила отмену штрафов за неподачу «нулевых» деклараций

Помимо отмены штрафов законопроект вводит упрощенный порядок привлечения бизнеса к ответственности за несвоевременную подачу «ненулевых» деклараций и освобождает граждан от ответственности за непредставление деклараций по сделкам с недвижимостью. Такие нарушения, как правило, не причиняют ущерба бюджету, но расходы на взимание штрафов за них превышают доходы.

🟩🟩🟩 Минфин может сохранить в 2027 году порог для НДС на уровне 20 млн руб.

Ранее Госдума приняла поправки о его поэтапном снижении до 20 млн руб. в 2026 году, 15 млн руб. в 2027 году и 10 млн руб. в 2028 году. Окончательное решение будет принято в августе-сентябре при подготовке бюджетного пакета.

🟩🟩🟩 Счетная палата хочет ограничить применение регионального инвествычета для устойчивых компаний

К ним относятся предприятия из добывающей, пищевой, химической промышленности, а также производителей алкоголя. Госаудиторы считают эту поддержку излишней. СП также предлагает сократить предельный размер вычета по пожертвованиям госучреждениям культуры до 25%. Минфин и Минэкономики не поддерживают эти ограничения, утверждая, что вычет как раз предназначен для стимулирования инвестиций финансово устойчивых компаний. Решения о корректировке параметров ИНВ будут приняты по итогам года с учетом мнения регионов.

🟩🟩🟩 В I квартале 2026 года переводы B2C увеличились в два раза по сравнению 2025 годом

Эксперты связывают этот рост с расширением самозанятости, налоговой оптимизацией через дробление зарплат, а также развитием программ кешбэка и ростом безналичных платежей. В новых налоговых условиях бизнесу выгоднее нанимать самозанятых для разовых проектов из-за гибкости и снижения нагрузки на фонд оплаты труда.

🟩🟩🟩 Турция приняла закон о налоговых каникулах для новых резидентов

Власти освободили от налогов зарубежные доходы переехавших в страну граждан на 20 лет. Главное, чтобы до резидентства лицо не проживало в Турции минимум три года. Внутренние доходы новых резидентов облагаются по общим ставкам. Нововведения также позволяют задекларировать активы за рубежом через турецкие банки.

🟩🟩🟩 Гонконг обогнал Швейцарию по размещению трансграничного капитала

Сейчас азиатский финансовый хаб контролирует более $2,95 трлн активов. Причина такого роста - капитал из Китая и бум IPO в 2025 году.

🟩🟩🟩 Минфин РФ введение налога на сверхприбыль пока не обсуждает

Об этом заявил замминистра Алексей Сазанов. Вопрос будет рассматриваться комплексно при формировании бюджета на 2027–2029 годы, исходя из потребностей и макроэкономического прогноза.

🔷🔷🔷 Реорганизация IT-Компании не помешала сохранить IT-льготу

IT-Компания с аккредитацией получала доход от предоставления прав использования собственным ПО и оказания техподдержки ПО. Конечно же, само ПО было включено в реестр. Все это позволяло ей применять IT-льготу по налогу на прибыль. В апреле 2022 г. IT-Компания присоединилась к другой Компании (Другая Компания). Эта Другая Компания также получила аккредитацию IT-Компании до июля 2022 г. и к ней перешло исключительное право на ПО без заключения договора. При этом государственная регистрация перехода была осуществлена в сентябре 2022 г. Также отметим, что до реорганизации у обеих компаний были общие учредители.

Инспекция отказала в применении льготы к реорганизованной IT-Компании: доля доходов от IT-деятельности меньше 70%. Плюс реорганизация была проведена после 01.07.2022 - изменения в ЕГРЮЛ были внесены только в августе, а в НК сказано, что реорганизация после этой даты лишает льготы, даже несмотря на соблюдение иных требований.

Суды с Инспекцией не согласились. Они отметили, что решение о реорганизации было принято до 01.07.2022 г., сама реорганизация также завершена до этой даты. При этом доля доходов от IT-деятельности Другой Компании превышала 70%.

Суд также указал, что для применения льготы не требуется формальный переход исключительного права. Тут важно, чтобы соблюдались требования: участие в разработке (модификации, адаптации) и наличие контроля через структуру владения, и в данной истории эти условия соблюдены были.

Далее суд отметил, что реорганизация не повлияла на уплату налога, а Инспекция не представила доказательств того, что от этого была получена необоснованная налоговая выгода. К тому же у обеих Компаний еще до реорганизации были общие учредители, а Другая Компания участвовала в разработке, модификации и адаптации ПО вместе с IT-Компанией.

🟩🟩🟩 Порог дохода на уровне 20 млн рублей для плательщиков НДС сохранится

Об этом заявил президент РФ Владимир Путин на ПМЭФ. При этом конкретный срок фиксации текущего налогового лимита для перехода на НДС глава не назвал. Правительство совместно с Госдумой внесут необходимые поправки.

📧📧 В эти выходные команда Taxadvisor присоединилась к Legal Run 2026.

🏃‍♂️‍➡️ Legal Run — это больше, чем спортивное событие. Это возможность объединиться с коллегами из юридического сообщества вокруг важной благотворительной цели, а также встретить тех, с кем доводилось работать на разных этапах профессионального пути.

🤎 Все средства, собранные в рамках проекта, направляются на поддержку подопечных благотворительного фонда. Мы рады внести свой вклад в эту инициативу и поддержать тех, кому помощь действительно необходима, к чему призываем и вас.

👏 Спасибо организаторам за прекрасное мероприятие, а участникам — за энергию и отличное настроение на дистанции.

📍 Рады быть частью такого проекта!

🔷🔷🔷 Учет в реестре МСП на дату совершения налогового правонарушения можно признать смягчающим обстоятельством

Инспекция привлекла Компанию к ответственности за совершение налогового правонарушения по НДС. Компания попросила Инспекцию применить смягчающие обстоятельства. В частности, она попросила учесть, что занимается благотворительностью, является субъектом малого и среднего предпринимательств (МСП) и производителем отечественных фильмов. Но, увы, получила отказ, видимо, в Инспекции не оценили последние киношедевры Компании.

Первая инстанция согласилась с Инспекцией, но апелляция поддержала Компанию. Апелляция отметила, что на дату совершения налогового правонарушения Компания имела статус МСП. В свою очередь, ни период камеральной проверки, ни дата представления декларации не имеют значения для определения этого статуса - на эти факты уповала первая инстанция, отказывая в применении этого смягчающего обстоятельства. В итоге, апелляция указала, что наличие статуса МСП на дату совершения правонарушения можно признать смягчающим обстоятельством.

Далее суд отметил, что Инспекция уже ранее привлекала Компанию к ответственности и учла в качестве смягчающих обстоятельств нахождение Компании в реестре МСП, а также социально-культурную деятельность в виде производства отечественных фильмов. А что мешало Инспекции снизить размер штрафа и в этот раз?

В итоге, суд учел в качестве смягчающих обстоятельств социально-культурную направленность деятельности Компании и выпуск фильмов, а также нахождение в реестре МСП. Правда, размер штрафа был снижен лишь в два раза.

🟩🟩🟩 Бизнес предложил заменить обеспечительный платеж в рамках СПОТ на банковские гарантии

Такая альтернатива снизит кассовые разрывы, которые возникнут у компаний при оплате обеспечительных платежей в размере НДС и акцизов в момент ввоза товаров. Кабмин готов рассмотреть эту инициативу, но уточнил, что нужно также разработать превентивные меры против предоставления фиктивных гарантий.

Напомним, что система подтверждения ожидания товаров (СПОТ) запущена с 1 июня для борьбы с серым импортом. Обеспечительный платеж станет для бизнеса обязательным с 1 июля, а для белорусских импортеров — с 1 ноября 2026 года.