📧📧 Налоговые итоги первого полугодия 2026 года

Как заявлять расходы и вычеты НДС, если сроки для схожих ситуаций различаются? Что происходит с соблюдением сроков налоговыми органами? В каких случаях в споре о «технических компаниях» возможно установить действительную налоговую обязанность?

24 июля эти и другие вопросы обсудят магистры Дискуссионного налогового клуба Проекта «Поддержка» на летнем заседании.

В фокусе дискуссии:

📌 сроки заявления расходов, вычетов НДС и иных показателей, улучшающих положение налогоплательщика;

📌 «бумажные» доходы от лиц недружественных государств и убытки от отчуждения корпоративных прав;

📌 повышающие коэффициенты земельного налога при промедлении с застройкой;

📌 действительная налоговая обязанность в спорах о «технических компаниях»;

📌 подходы ФНС России к применению смягчающих обстоятельств;

📌 «Вернуть триллион, быстро»: клиентами «крупнейшей НДС-площадки» оказались… все?

В дискуссии примет участие Дмитрий Костальгин, управляющий партнёр Taxadvisor. Вместе с ним выступят Магистры Дискуссионного налогового клуба Проекта Поддержка: Галина Акчурина, Алексей Артюх и Пётр Попов.

Форматы участия: очно в Москве и онлайн.

🗓 24 июля 2026 года
🕙 12:00–18:00 (МСК), сбор участников с 11:30
📍 Дискуссионный налоговый клуб Проекта Поддержка: Москва, Столешников переулок, 14

🔗 Программа и регистрация:
https://podderzhka.org/club/events/nipp/?utm_source=taxadvisor&utm_medium=partner&utm_campaign=nipp_2026_07_24

🟩🟩🟩 ФНС стала чаще инициировать банкротство бизнеса

Доля заявлений ФНС о признании компаний несостоятельными за год выросла почти до 23%. Рост связан с курсом на обеление экономики, усилением взыскания долгов и ухудшением положения бизнеса. С мая изменился также порядок списания безнадежных долгов — теперь это возможно только после ликвидации или банкротства компании, что побуждает ФНС чаще запускать такие процедуры в отношении уже не работающих должников. Одновременно ведомство активнее использует реабилитационные механизмы: с начала года урегулировано более 58 млрд рублей задолженности.

🔷🔷🔷 Инспекция отказала Компании в рассрочке на уплату налогов из-за противоречий в финансовой отчетности

Компания обратилась в Инспекцию, чтобы та дала ей рассрочку на уплату задолженности по налогам. Компания мотивировала это тем, что при единовременной уплате всех налоговых платежей она может впасть в банкротство. Инспекция проанализировала финансовое состояние Компании и в рассрочке отказала.

Суд поддержал Инспекцию. Он отметил, что Компания предоставила Инспекции бух. отчетность, оценочную карту (финансовую модель), справку о кредиторской задолженности. Да вот только цифры по задолженности в них были совершенно разными, поэтому верифицировать данные по ней у Инспекции не получилось.

Далее суд отметил, что в финансовой модели сальдо денежных потоков отрицательное в период, который предшествовал подаче заявления о рассрочке. Значит, у Компании низкая платежеспособность. Кроме того, финансовая модель Компании не предусматривает уплату платежей в период рассрочки. Значит, эта модель с самого начала не предусматривала соблюдение условий по рассрочке. Поэтому Инспекция правильно сделала, что отказала в выдаче рассрочки. Но разумеется, у Компании, если она будет соблюдать все условия для получения рассрочки, есть возможность еще раз попытаться получить ее.

🟩🟩🟩 Маркетплейсы с 1 октября начнут передавать в ФНС данные о продавцах и договорах

В Госдуме разъяснили, что в рамках закона о платформенной экономике площадки смогут электронно передавать нужные сведения только с согласия продавца — в течение двух рабочих дней после его получения и трех дней при изменении данных. Форматы обмена утвердит ФНС. Новые правила для маркетплейсов по проверке продавцов и информационному обмену с налоговыми органами повысят прозрачность онлайн-торговли и усложнят схемы ухода от налогов.

🔷🔷🔷 Субсидии на обеспечение жителей района социально значимыми продуктами обложили НДС

Муниципальное унитарное предприятие (МУП) получило из бюджета субсидии на обеспечение жителей района социально значимыми продуктами питания и на финансовую поддержку производства хлеба. Инспекция посчитала, что эти субсидии не возмещают убытки МУПа. По сути, они помогают обеспечивать население товарами и являются финансовой помощью, которая связана с оплатой реализуемых населению товаров. Поэтому эти субсидии относятся к выручке, которая включается в налоговую базу по НДС.

Суд поддержал Инспекцию. Он отметил, что в налоговую базу по НДС не включаются субсидии, которые предоставляются в связи с применением гос. регулируемых цен или льгот, предоставляемых для покрытия убытка. Реализуемых МУПом населению товаров нет в перечне продукции, которая подлежит государственному ценовому регулированию. А из соглашения между МУПом и администрацией муниципального района видно, что эти субсидии - финансовая помощь, связанная с оплатой товаров, и они не направлены на покрытие убытков МУПа. Поэтому эти субсидии - недополученная выручка, которая должна облагаться НДС.

МУП ходатайствовало о снижении размера штрафа – как никак оно осуществляет социально значимую деятельность по обеспечению жителей продуктами. А это можно считать смягчающим обстоятельством. Но и тут МУПу не повезло. Суд отметил, что этот МУП – коммерческая организация, которая извлекает прибыль. А социальную функцию в данном случае реализует тот, кто и дал субсидию - Администрация муниципального района в рамках программы по обеспечению социально значимыми продуктами питания.

🟩🟩🟩 Резиденты с зарубежными счетами в странах ЕАЭС не отчитываются перед ФНС при обороте до 600 тыс. руб.

Отчет также не требуется, если гражданин проживает за границей более 183 дней. Это следует из разъяснений заместителя руководителя ФНС Юлии Шепелевой. В остальных случаях налогоплательщики-резиденты ежегодно до 1 июня отчитываются перед ФНС о движении средств по зарубежным счетам, электронным кошелькам, брокерским счетам и договорам страхования жизни. При пропуске срока подачи отчета налоговая служба в первый раз выносит предупреждение, а не штраф.

🟩🟩🟩 Португалия предложила включить Россию в национальный черный список налоговых гаваней

Россия находится в «черном списке» ЕС с февраля 2023 года, но пока не включена в национальный список Португалии. То же самое касается Вьетнама. Правительство Португалии хочет синхронизировать эти списки и даже внесло в парламент подобный законопроект. Включение России в список повысит налоговые ставки по операциям с ней — например, удерживаемый налог на прибыль компаний вырастет до 35% вместо обычных 25%. Помимо синхронизации списков, правительство обновит критерии, по которым страны и территории признаются налоговыми гаванями.

🟩🟩🟩 Власти обяжут резидентов ОЭЗ присоединиться к налоговому мониторингу

Согласно законопроекту, крупные и средние резиденты ОЭЗ должны будут переходить на мониторинг в течение двух лет с даты заключения соглашения об осуществлении деятельности. Кабмин одобрил документ с условием о его доработке. Он предложил предусмотреть ответственность за отказ от мониторинга и уточнить круг лиц в законе. Цель законопроекта - повысить эффективность и скорость налогового контроля за резидентами ОЭЗ и снизить количество споров между компаниями и налоговиками.

🔷🔷🔷 НДФЛ доначислили на доход, который налогоплательщик так и не получил

ИП доначислили НДФЛ по доходу от Компании - налогового агента, списали деньги со счетов и заблокировали счета. Предприниматель оспорил это, и суд удовлетворил требования полностью.

По сведениям налогового агента ИП получил около 16 млн рублей, с которых налог не удержан. На этой основе налоговики доначислили недоимку и взыскали налог в бесспорном порядке.

Дохода в действительности не было. Деньги причитались ИП по гражданскому спору — как проценты за пользование средствами и госпошлина. Налоговый агент перечислил их не ИП, а на счёт приставов. А в январе и марте 2025 года по этим средствам ввели обеспечительные меры — запрет переводить их взыскателю в связи с проверкой прокуратуры. Так деньги и остались у приставов: ни в 2024 году, ни к моменту спора ИП их не получил.

Объект НДФЛ — доход, то есть реально полученная экономическая выгода (ст. 41 НК РФ), а удержать налог агент обязан только при фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Раз выгоды предприниматель не получил, объекта налогообложения нет, а доначисление и принудительное взыскание незаконны.

Суд обязал инспекцию исключить спорную сумму из базы и вернуть списанное.

☝☝☝ / 🔷🔷🔷 Земельный налог: точка невозврата

На прошлой неделе Конституционный Суд РФ принял долгожданное Постановление по коэффициентам к земельному налогу для участков ИЖС, используемым в предпринимательской деятельности.

Антон Никифоров и Светозара Червонная делятся своими мыслями по итогам ознакомления с документом.

Кратко напомним суть дела. КС рассматривал вопрос, должны ли применяться повышающие коэффициенты 2 и 4 (по земельным участкам для ИЖС) к ставке 1,5% или данная ставка является максимальной и не может увеличиваться. В итоге КС решил дело в пользу конкретного налогоплательщика.

Но важны нюансы: КС указал, что его позиция применяется только на будущее. Такое ограничение он объяснил интересами местных бюджетов, то есть, интересами общества в целом.

❗️❗️ Как теперь платить земельный налог можно прочитать в полном материале на сайте Taxadvisor.

🟩🟩🟩 Совет Федерации одобрил закон о переносе нового НДС по длящимся договорам на продавца

Согласно поправкам в ст. 168 НК РФ, продавцы не смогут взыскивать с покупателя НДС сверх договорной цены, если ставка налога изменилась, а условия договора не были скорректированы. В таких случаях НДС исчисляется расчетным методом из изначально согласованной договорной стоимости, а продавец не выставляет счета-фактуры. Принятые поправки устраняют пробел, позволявший продавцу взыскивать налог, который покупатель не мог принять к вычету. Закон разработан Минфином во исполнение постановления Конституционного суда № 41-П.

🟩🟩🟩 Бизнес-организации обратились к властям с просьбой поддержать продавцов на маркетплейсах

Речь идет о создании единых механизмов поддержки селлеров, пострадавших от ограничений работы складов, в том числе из-за недавних беспилотных атак. Среди предложений — отсрочка по уплате налогов и страховых взносов без начисления пеней, кредитные каникулы, мораторий на штрафы и смягчение условий работы с маркетплейсами. Цель — снизить финансовую нагрузку, сохранить рабочие места и восстановить бизнес. Минэкономики подтвердило проработку предложений.

🔷🔷🔷 Компенсацию за использование личных автомобилей в служебных целях обложили страховыми взносами

ИП выплатил двум сотрудникам компенсацию за использование личных автомобилей в служебных целях и не начислил на неё страховые взносы. Инспекция доначислила взносы, суд её поддержал.

Компенсация за использование личного имущества в служебных целях взносами не облагается — но только при документальном подтверждении. ИП документы представил, однако путевые листы оказались без подписей водителей и без показаний одометра, а эти реквизиты обязательны. В графе «адрес следования» значились организации, с которыми ИП не работал. Доказательств того, что автомобили использовали в деятельности ИП, не нашлось.

Размер компенсации ИП обосновал справками о рыночной стоимости автомобилей — через сумму амортизации. Но амортизация не компенсирует использование личного транспорта и в перечень необлагаемых сумм не входит. Компенсация может учитывать только износ автомобиля и срок его полезного использования.

По Положению о разъездном характере работ такая работа предполагает постоянные служебные поездки. Автомобили же выезжали пару раза в месяц — это разъездной характер не подтверждает.

🟩🟩🟩 Госдума приняла федеральный закон «О цифровых валютах и цифровых правах»

Документ устанавливает требования к участникам рынка (биржи, брокеры, УК, депозитарии, обменники) и правила использования криптовалют внутри страны и во внешнеэкономической деятельности. Закон вступает в силу 1 сентября 2026 года. Для адаптации рынка предусмотрен переходный период до 1 июля 2027 года, после которого операции с криптой будут возможны только через регулируемые организации.

🟩🟩🟩 Федеральный бюджет в 2025 году получил 763 млрд руб. от повышенного НДФЛ

Из этой суммы 431 млрд руб. (57%) пришелся на инвестиционные доходы, 332 млрд руб. (43%) — на трудовые. Наибольший вклад от трудовых доходов (106 млрд руб.) обеспечил НДФЛ по ставке 18% (доходы 5–20 млн руб.). От инвестиционных доходов 320,2 млрд руб. поступило от процентов по вкладам. В 2024 году, до принятия пятиступенчатой шкалы налогообложения, поступления составили 339 млрд руб., что почти вдвое меньше сборов за 2025 год.

🔷🔷🔷 Доли фонда участвуют в расчете долей всех юрлиц в капитале Компании, являющейся МСП

Компания оспорила исключение из реестра МСП, но суд встал на сторону налоговой.

Компания настаивала, что подходит под все критерии малого предприятия: доля фонда в уставном капитале — не больше 25%, доля юрлиц, не относящихся к МСП, — не больше 49%, численность до 100 человек, доход до 800 млн рублей. Спор свёлся к одному участнику — фонду поддержки научно-проектной деятельности.

Фонд — некоммерческая организация. Субъектами МСП по закону могут быть только определённые коммерческие организации и ИП, поэтому фонд к МСП не относится и попадает в категорию «юрлица, не являющиеся субъектами МСП».

Ключевой момент — как считать долю фонда. В подпункте «а» пункта 1 части 1.1 статьи 4 Закона № 209-ФЗ две категории участников с разными лимитами: фонды и подобные организации — не больше 25% суммарно; иностранные юрлица и юрлица-не-МСП — не больше 49% суммарно. Компания исходила из того, что доля фонда учитывается только в лимите 25%. Но категории пересекаются: фонд — это одновременно и фонд, и юрлицо, не являющееся субъектом МСП. Значит, его доля идёт в зачёт обоих лимитов. С учётом доли фонда суммарная доля юрлиц-не-МСП превысила 49% — условие для отнесения к МСП не выполнялось, исключение законно.

🟩🟩🟩 Банк России разъяснил, как исполнять обязательства по банковским вкладам перед иностранными кредиторами

Речь идёт об Указе Президента РФ № 95 от 5 марта 2022 года (в редакции от 1 июня 2026 года № 377). Разъяснение подтверждает возможность продления договоров банковского вклада. Однако исполнение обязательств по выплате процентов осуществляется только в рамках временного порядка и только со дня наступления срока исполнения. Перечисление средств на счета, не являющиеся счетами типа «С», или на счета третьих лиц без получения разрешения по Указу № 95 не допускается. Указ не распространяется на обязательства по банковским счетам, включая корреспондентские.

🟩🟩🟩 ЕС принял 21-й пакет санкций против России

Страны ЕС значительно расширяют меры против российского финансового и банковского сектора. Совет запрещает транзакции ещё для 33 российских кредитно-финансовых учреждений и расширяет запрет на транзакции для 14 криптовалютных платформ. Также ЕС впервые вводит возможность полного запрета на предоставление услуг, связанных с криптоактивами, в третьих странах.

🟩🟩🟩 ФНС проверит дорогие покупки россиян

Неработающие россияне, покупающие дорогие автомобили, яхты и квартиры, начали получать запросы налоговых инспекций с предложением пояснить источники доходов. Налоговая тестирует механизм вменения дохода на основании расходов. В будущем такая практика может стать массовой.

🔷🔷🔷 Предоплата и долгие взаимоотношения с подрядчиком не свидетельствуют о наличии трудовых отношений

Предпринимательница приобрела у «самозанятой» маркетинговые услуги. Инспекция установила, что стоимость услуг фиксирована, оказание услуг происходило в течение времени, а не разово, оплата услуг происходила ежемесячно, в начале периода оказания услуг, т.е. до начала оказания услуг, а подписанные акты в конце периода вообще не влияли на оплату. Поэтому Инспекция сделала вывод о наличии трудовых отношений с СМЗ.

Суд занял позицию Предпринимательницы. Выплаты до начала оказания услуг называются предоплатой, и это вполне нормальная практика. Никаких иных критериев трудовых отношений: четкая привязка к месту оказания услуг, выдача инструментов для работы, подчинение ПВТР, режим труда и отдыха, социальные гарантии в договоре не установлены. Намерение Предпринимательницы и дальше привлекать СМЗ к выполнению работ свидетельствует о качестве этих работ и соответствует обычаям делового оборота.