🔷🔷🔷 Практиканты, проходящие практику в Управлении ФНС, могут быть понятыми при выемке у налогоплательщика

Управление ФНС в рамках выездной налоговой проверки Компании направила ей требования о представлении документов. Та документы не представила. В итоге Инспекция произвела выемку этих документов.

Управление ФНС в ходе выемки решило привлечь в качестве понятых студентов, которые проходили в Управлении производственную практику. Разумеется, напрашивается вопрос, а не были ли такие «понятые» заинтересованы в исходе дела?

Суд ответил: нет, не были. Да, студенты проходили практику в Инспекции, но проходили они ее в подразделении Управления, которое никак не связано с осуществлением контрольно-надзорной деятельности. К тому же это подразделение не проводит выездную налоговую проверку в отношении Компании. А еще эти студенты не состоят в каких-либо трудовых отношениях с Управлением. Как и не находятся в подчинении у инспекторов, которые эту выемку проводили. Да и Компания почему-то никаких возражений по таким «понятым» в ходе выемки не заявляла.

🟩🟩🟩 70% трансграничных платежей из России идет через альтернативные каналы

По данным РСПП, доля SWIFT в трансграничных платежах из России снизилась с 75–80% до 48–52%. Остальной объем распределен между платежными агентами, бартерными схемами, зарубежными филиалами и цифровыми финансовыми активами. Новые схемы формируют дополнительную финансовую нагрузку: комиссии платежных агентов достигают 2,5–5%, зарубежных филиалов – от 3%, тогда как банковский канал – 1,5–3,5%. Каждая третья сделка сопровождается задержками.

🟩🟩🟩 Власти западных стран обсуждают введение налогов на сверхприбыль банков

Это связано с рекордной прибылью банковского сектора на фоне ужесточения денежно-кредитной политики и повышения процентных ставок. Италия в 2023 году вводила разовый налог, а сейчас вице-премьер Маттео Сальвини предлагает 5%-ный налог на прибыль 10 крупнейших банков. Испания ввела «налог солидарности» в 4,8% на доходы банков, продлив его до 2027 года. В России в 2023 году вводился windfall tax, но банки не были затронуты; дискуссия о повторном введении, возможно, с включением банков, возобновилась весной 2026 года.

🟩🟩🟩 Власти поручили ФНС и МВД усилить борьбу с налоговыми преступлениями

До 1 февраля 2027 года ФНС должна рассмотреть вопрос о создании федерального реестра подставных лиц, используемых для ухода от налогов. До 1 марта ФНС разработает механизм аннулирования деклараций от подставных лиц и единый подход к выявлению поддельных счетов-фактур. МВД поручено устанавливать имущество налогоплательщиков для ареста. Такие меры необходимы в связи с резким ростом налоговых преступлений: в первом полугодии 2026 года выявлено 3362 налоговых преступления, что на 17,2% больше, чем годом ранее.

🟩🟩🟩 ФНС разъяснила, что бонусы и скидки маркетплейсов — не доход продавца

Если продавец поручает агенту — торговой площадке устанавливать скидки на товары, то для целей налогообложения продавец учитывает только стоимость товаров, уплаченную покупателем. Начисление продавцу баллов и их использование для скидки на услуги агента не являются доходом продавца. Агент в свою очередь учитывает стоимость услуг, сформированную после применения скидки (эквивалентной баллам), то есть фактическую стоимость вознаграждения. Новое письмо ФНС положило конец попыткам инспекций облагать налогом подобные бонусы маркетплейсов.

🔷🔷🔷 ИП не смог подтвердить расходы по облигации

ИП получил в 2020 г. на свой счет в сингапурском банке доход по облигации в результате ее погашения, а также купонный доход по ней, но вот почему-то декларацию не подал. Инспекция узнала о доходе от сингапурцев через автообмен информацией и потребовала от ИП представить документы по покупке облигации (банковские выписки, отчет брокера и т.д.) с переводом на русский язык. ИП не смог этого сделать, мол, в связи с экономической ситуацией между РФ и Сингапуром. 

Документов, подтверждающих несения расходов по облигации нет? Нет. Документов по дате получения дохода от продажи облигации тоже нет? Нет. В такой ситуации Инспекция исчислила НДФЛ ИП исходя из полученной им валовой выручки по этой облигации с учетом среднегодового курса сингапурского доллара.

В суде ИП все же представил документы о том, как он получил облигацию. Пояснил, что получил их в 2015 году бесплатно взамен старых облигаций. Но суд по документам увидел, что старые облигации были проданы еще в ноябре 2015 года, и это совершенно другая сделка. Кроме того, из документов неочевидно, что в 2020 году пришли деньги именно за ту самую бумагу, полученную в 2015 году: ИП ведь не дал суду отчеты за период 2016–2019 годы, может это уже была другая облигация. Хотя ранее в пояснениях ИП оговорился, что ему от банка каждый месяц приходили на электронную почту. В итоге суд не нашел изъянов в проведенном Инспекцией расчете НДФЛ.

🟩🟩🟩 Власти утвердили перечень продукции, в отношении которой будет действовать мониторинг цен

Напоминаем, с 1 января 2027 года ФНС начнёт передавать другим ведомствам данные о продавцах продуктов питания, их сделках, ценах, объемах реализации продукции, чтобы выявлять причины удорожания товаров. В перечень товаров для мониторинга цен вошли мясо, рыба, макароны, овощи и крупы.

🟩🟩🟩 В России предложили провести налоговую амнистию, чтобы вернуть капитал из-за рубежа

Предполагается, что для перевода активов в РФ владельцы бизнеса должны будут заплатить фиксированный сбор без претензий к происхождению средств со стороны государства. После этого планируется ужесточить правила, включив в налоговую базу прибыль иностранных фирм и активы, оставленные вне страны. Также предлагается поощрять инвестиции в отечественную экономику льготами и дешевыми кредитами. Цель — сократить отток капитала, который достигает 4–5% ВВП в год.

🔷🔷🔷 Захватывающая история об ИП, аварийном доме и земельном налоге

ИП приобрела в 2022 г. на публичных торгах по договору купли-продажи земельный участок и жилой дом. Дом оказался аварийным и непригодным для проживания, что подтвердила и экспертиза. В итоге ИП в 2022 г. пошла с иском в суд общей юрисдикции. В 2025 г., пройдя несколько инстанций, ИП добилась справедливости - договор купли-продажи и публичные торги признали недействительными. Разумеется, право собственности ИП на дом и земельный участок также прекратилось, а в пользу ИП были взысканы уплаченные денежные средства с организатора торгов.

В связи с этим ИП, прихватив судебный акт, решила пойти в Инспекцию, чтобы попросить пересчитать уплаченный земельный налог за 2022 – 2024 гг. Добавим, что налог на имущество по жилому дому ИП не платила – у нее была льгота. В Инспекции лишь пожали плечами и в перерасчете отказали — у ИП в эти годы было право собственности на землю. Поэтому Инспекция ничего ИП не должна.

Суды встали на сторону предпринимательницы. Они приняли во внимание факты, установленные судами общей юрисдикции в рамках преюдиции. Далее суды отметили: признание сделки недействительной и прекращение права собственности на основании судебного акта – это не автоматическое основание для перерасчёта налоговой обязанности. Но аварийность дома, расположенного на земельном участке, и невозможность его использования говорят о том, что ИП не пользовалась имуществом и не могла его содержать, уплачивая земельный налог. К тому же еще в далеком 2019 г. были установлены дефекты этого жилого дома. Раз ИП не могла получить абсолютно никаких выгод от использования имущества, то земельный участок, по сути, не обладал свойствами объекта налогообложения. А еще возлагать на ИП налоговую обязанность лишь по формальному обстоятельству (наличие права собственности) – несправедливо. Ведь налоговая обязанность должна соотноситься с реальной способностью имущества приносить доход своему владельцу. В общем, как говорится: «стучитесь и Вам откроют»!

🟩🟩🟩 ЦБ увеличит максимальную сумму переводов между компаниями через СБП до 30 млн рублей

Это позволит упростить и ускорить расчеты для бизнеса, который сейчас вынужден разбивать крупные платежи на несколько транзакций по 1 млн рублей. Регулятор также продолжит работу по расширению использования СБП для трансграничных переводов и продвижению карт «Мир» за границей.

🟩🟩🟩 Госдума рассмотрит законопроект о новом инвестиционном налоговом вычете для компаний

Документ предлагает ввести инвестиционный налоговый вычет в размере до 100% расходов на 2027 год для организаций, которые инвестируют в создание, ремонт, реконструкцию или безвозмездную передачу объектов социальной инфраструктуры и культуры. Цель — стимулировать бизнес инвестировать в региональные социальные и культурные объекты.

🔷🔷🔷 Рубль не помог: компании отказали в проведении налоговой реконструкции

В далеком 2021 г. Компанию признали виновной в совершении налогового правонарушения и доначислили налоги. Потом ее признали банкротом. И вот, несломленная и полная решимости Компания в 2025 г. представила в Инспекцию третью уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 кв. 2016 г. По сравнению с ранее поданной второй уточненной декларацией сумма налога к уплате увеличилась на 1 руб. При этом на 1 руб. уменьшилась общая сумма заявленного в декларации налогового вычета. Ранее по результатам камеральной налоговой проверки второй уточненной декларации Инспекция приняла решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности. Решение вступило в силу, а Компания его не обжаловала.

Компания, представив третью уточненную декларацию, всего-то хотела добиться налоговой реконструкции. Ведь она в этой декларации излила свою душу и раскрыла реального поставщика, а значит, имеет права на реконструкцию и на налоговый вычет по этому поставщику. Инспекция с этим не согласилась – душу излили, а вот трехлетний срок на заявление вычетов пропустили. Кроме того, этого реального поставщика до подачи третьей уточненной декларации исключили из ЕГРЮЛ.

Суд поддержал Инспекцию. Он отметил, что вычет по поставщику был заявлен во второй уточненной декларации. По ней Инспекция вынесла решение, в котором отказала в вычете по поставщику и в проведении налоговой реконструкции. Это решение вступило в силу и не обжаловалось. Представление уточненной декларации с единственным изменением в виде уменьшения суммы вычета на 1 рубль - злоупотребление правом со стороны Компании. Да и расчета, который подтверждал бы счетную ошибку на 1 руб., нет. То, что Инспекция не уменьшила налоговый вычет на 1 рубль по непринятому ранее полностью вычету по второй уточненной декларации, никаких прав Компании не нарушает.

🟩🟩🟩 Правительство введет мораторий на проверки пострадавших компаний на 2026–2027 годы

Мораторий не коснется налоговых проверок. Инициатива Минэкономразвития направлена на поддержку бизнеса, пострадавшего от атак БПЛА, в период восстановления. РСПП предлагает также разрешить относить затраты на защиту от БПЛА к внереализационным расходам и установить льготы за инвестиции в защиту и восстановление объектов.

🟩🟩🟩 Доля россиян с «серой» зарплатой сократилась с 19% в 2006 году до 9% в 2026 году

Такие данные зафиксировал ВЦИОМ. Сокращение серой зарплаты связано с усилиями ФНС и Минтруда по обелению рынка труда, а также с дефицитом кадров, что стимулирует работодателей предлагать официальное трудоустройство. Однако 46% опрошенных относятся к «серой» зарплате с пониманием, и 55% согласились бы на нее при увеличении дохода вполовину.

🔷🔷🔷 Правомерные ожидания помогли сохранить УСН

В декабре 2021 г. Компания направила в Инспекцию уведомление о переходе на УСН. Уведомление Инспекция приняла. Внезапно в 2025 г. Инспекция завалила Компанию уведомлениями о неисполнении обязанности по представлению налоговых деклараций по ОСНО. Дескать, учредителем Компании с сентября 2021 г.  было юрлицо со 100% долей участия в Компании. Отметим, что ранее, в 2022 г., Инспекция направила Компании заказным письмом сообщение о несоответствии требованиям применения УСН. Письмо прибыло в место вручения, но было возвращено отправителю из-за истечения срока хранения.

Суд поддержал Компанию и защитил ее правомерные ожидания: Инспекция вот уже как несколько лет исправно принимала все декларации Компании по УСН. И ее все устраивало – Компанию не привлекали к ответственности за непредставление деклараций по НДС, налогу на прибыль. Все камеральные налоговые проверки деклараций по УСН Компании проходили на «ура». В общем, Инспекция вот уже как три года последовательно признает Компанию плательщиком налога по УСН. Более того, Компания своевременно платила налоги и задолженностей не допускала. Значит, она является добросовестным налогоплательщиком. А по поводу письма суд указал, что единственное заказное письмо с сообщением о несоответствии требованиям применения УСН — это не надлежащее уведомление. Инспекция могла бы поднапрячься и направить такое сообщение по ТКС, но, видимо, была занята чем-то другим.

🟩🟩🟩 Палата представителей США одобрила рассмотрение нового санкционного законопроекта

Документ предусматривает санкции и пошлины против России, а также крупнейших покупателей ее энергоресурсов. Максимальная ставка вторичных пошлин для третьих стран снижена до 100%, для товаров из России — 500%. Законопроект также включает санкции против российских чиновников, банков, предпринимателей и предприятий.

🟩🟩🟩 Госсовет Бельгии отменил отказ «БКС банку» в разблокировке замороженных в Euroclear активов

Казначейство, вынесшее такое решение, получило полномочия незаконно. Госсовет посчитал, что министр финансов передал главе казначейства все полномочия по разморозке без достаточных критериев и руководящих указаний, что противоречит принципам делегирования. Это решение может стать прецедентом для других инвесторов, которым было отказано в разблокировке активов. Однако стоит напомнить, что ранее Бельгия всё-таки предоставила казначейству полномочия на принятие отказных решений по разблокировке активов задним числом.

🟩🟩🟩 Минфин в рамках бюджета на 2027-2029 годы предлагает очередные поправки в НК РФ

Ключевые инициативы включают унификацию шкалы НДФЛ для пассивных доходов по ставкам 13–22% (сейчас они облагаются по ставкам 13-15%), введение налога на прибыль для ПИФов (15%), НДС 22% и таможенного сбора 100 рублей за зарубежные онлайн-покупки, а также введение налога 20–30% на сверхдоходы горно-металлургических компаний. Кроме того, налог на прибыль с дивидендов для нерезидентов может вырасти до 35%. Изменения НДФЛ коснутся около 4 млн граждан, имеющих налогооблагаемые доходы, и могут повлиять на инвестиционную активность.

🟩🟩🟩 Минфин предложил ввести НДС 22% на онлайн-продажи иностранных товаров с 2027 года

Инициатива будет рассмотрена в качестве поправок в Налоговый кодекс РФ, которые власти подготовили в рамках бюджетного процесса на 2027 - 2029. Уплачивать НДС будут электронные торговые площадки как налоговые агенты. Это решение направлено на выравнивание условий торговли и «обеление» экономики. Также с 2027 года предлагается ввести таможенный сбор в размере 100 рублей за посылку из-за рубежа для товаров личного потребления стоимостью до 200 евро. Ранее Минфин предлагал поэтапное введение НДС.