Налоговый эксперт Елена Коломейцева:

"Действительно, новая редакция Налогового кодекса ставит предпринимателей перед трудным выбором. Если компания на общеустановленном режиме хочет приобрести товары, работы или услуги у ИП на СНР для малого бизнеса, она сможет отнести на вычет 80% от их стоимости. В случае приобретения товаров у ТОО, работающего на СНР для малого бизнеса, вычет составит всего 40%. Таким образом, проект Налогового кодекса лишает малый бизнес реальной возможности построения полноценных взаимоотношений с контрагентами, используя упрощенный режим взаиморасчетов с бюджетом. Контрагенты будут предпочитать работать с поставщиками на общеустановленном режиме, что создает скрытое давление на малый бизнес и может вытеснить его с рынка. Это вызывает резкое недовольство у предпринимателей и ставит под сомнение справедливость и эффективность нового Налогового кодекса. Предприниматели задаются вопросом: где право выбора, если работа с малым бизнесом на СНР для малого бизнеса приводит к потере вычетов и финансовым потерям контрагентов?" – подчеркивает Елена Коломейцева.

Также, по ее мнению, в проекте нового Налогового кодекса вводятся новые термины, механизмы и правила, без каких-либо разъяснений о причинах их введения и практическом применении. Например, в статье 131 проекта вводится новая категория налогоплательщиков, которые не смогут выписывать электронные счета-фактуры (ЭСФ) при отсутствии достаточной "балансовой суммы налога".

"Балансовая сумма налога" определяется как сумма НДС по счетам-фактурам, полученным от поставщиков, плюс НДС по импорту товаров из ЕАЭС, плюс НДС, уплаченный при приобретении работ, услуг от нерезидента. Если "балансовая сумма налога" меньше суммы НДС в выписываемом ЭСФ, то налогоплательщик не сможет его выставить, пока не доплатит недостающую сумму.

"Этот механизм является абсолютно новым и не имеет аналогов в предыдущих редакциях Налогового кодекса. Отсутствуют разъяснения от минфина и минэкономики о том, кого будет касаться это правило, в каких ситуациях оно будет применяться и как будет работать на практике. Такая неопределенность вызывает серьезную тревогу у предпринимателей, так как они не могут представить, как будет функционировать новый механизм и какие последствия он может иметь для их бизнеса", – отмечает эксперт.

Проект нового Налогового кодекса вносит кардинальные изменения в механизм уплаты НДС, отменяя привычную схему расчета налога по формуле "начисленный за квартал минус зачетный". Теперь обязанность по уплате НДС в бюджет может возникнуть практически при каждом выставлении счета-фактуры, что является колоссальным изменением и требует дополнительных разъяснений.

"Отсутствие комментариев от минэкономики о причинах введения этого механизма и о том, как будет работать новый порядок на практике, на каких налогоплательщиков он распространяется, вызывает беспокойство у предпринимателей. Необходимо провести устные брифинги, встречи или опубликовать краткие разъяснения на официальном сайте, чтобы обеспечить прозрачность и понимание новых правил", – резюмировала эксперт.

#taxcodexproject

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

ИС Акциз отключен. Отчетность по подакцизной продукции сдается в ИСНА с 5 августа 2024 года

С 5 августа этого года декларацию по производству и обороту подакцизной продукции и отдельных видов нефтепродуктов (алкоголь/табак/нефтепродукты/биотопливо) надо будет сдавать через Кабинет налогоплательщика ИСНА (https://knp.kgd.gov.kz ), а не ИС Акциз, как это было ранее.

ИСНА - это новая система налогового администрирования, представленная КГД. Функционал этой системы постепенно подключается.

Пользовательское руководство размещено во вкладках: Поддержка - Помощь - Справочная информация.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Правила применения электронного таможенного сопровождения транспортных средств меняются

С 23 ноября этого года начнут действовать изменения, внесенные в Правила применения электронного таможенного сопровождения транспортных средств.

Согласно этим правкам, в случае, если орган ГД принимает решение о применении электронного таможенного сопровождения транспортных средств, то уведомление об этом должно быть направлено декларанту/перевозчику/национальному оператору ИС
в срок не позже 24 часов с момента принятия этого решения.

Сопровождение транспортного средства национальным оператором обеспечивается на круглосуточной основе 7 дней в неделю на всем пути следования от таможенного органа отправления до таможенного органа назначения путем обеспечения работы информационной системы отслеживания перевозок.

Также, в рамках этого процесса национальный оператор обязуется хранить данные в ИС отслеживания перевозок в течение 5 лет. Срок начинает исчисляться с момента после деактивации навигационной пломбы.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Изменения правил и сроков исчисления, начисления и перечисления ОПВ за лиц применяющих СНР с применением специального мобильного приложения

На портале Открытые НПА опубликован проект.

Проектом планируются следующие изменения: Снижается ставка ОПВ до 1%.

ОПВ уплачивается Оператором за ИП применяющего СНР мобильное приложение.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Новые требования к договорам банковских вкладов и счетов.

Теперь банки обязаны при подписании договора уведомлять клиентов о ключевых условиях банковского счета или вклада в табличной и удобной к восприятию форме. 

В новой форме уведомления клиенты смогут видеть максимальную сумму гарантийного возмещения по конкретному банковскому продукту, вид и валюту вклада, процентную ставку вознаграждения и условия выплаты вознаграждения по вкладу, условия изъятия средств и пролонгации по вкладу и так далее. Эти сведения отображаются банками в заявлении или отдельном документе, подписываемом клиентом при заключении договора банковского счета или вклада начиная с первой (заглавной, титульной) страницы. Информация должна отображаться вне зависимости от формы заключения договора - в письменном или электронном виде.

Советуем вкладчикам более внимательно изучать условия открываемого депозита. После того как клиент изучит информацию, представленную в таблице, ему необходимо подписать документ, который подтвердит факт ознакомления с условиями по своему вкладу.

Несмотря на новую форму уведомления, клиенты имеют право запрашивать у банка другие интересующие их сведения по банковским продуктам.

Если у вас остались вопросы, можете обратиться по бесплатному номеру call-центра КФГД 1460 либо направить вопросы на info@kdif.kz или в Telegram-чат @kdif_ask.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Сменить налоговый режим ИП теперь можно в мобильном приложении Kaspi.kz

Kaspi.kz совместно с КГД и Министерством цифровизации запустили новый сервис для индивидуальных предпринимателей. Теперь индивидуальный предприниматель может самостоятельно сменить реквизиты своего ИП и налоговый режим прямо в мобильном суперприложении Kaspi.kz.

«Совместно с государственными органами мы запускаем еще один новый сервис, с помощью которого предприниматель может самостоятельно поменять налоговый режим и реквизиты ИП прямо в мобильном приложении Kaspi.kz. Теперь предприниматели будут тратить еще меньше времени на оформление документов и смогут больше времени уделять развитию своего бизнеса. Уже сейчас физические лица, юридические лица и индивидуальные предприниматели оплачивают с помощью мобильных приложений Kaspi.kz и Kaspi Pay налог на транспорт, налог на имущество, подоходный налог, земельный налог, таможенные пошлины, НДС и многие другие». Глава и сооснователь Kaspi.kz Михаил Ломтадзе.

В 2023 году с помощью онлайн-сервисов Kaspi.kz уплачено налогов на 1,2 трлн тенге. Только за первое полугодие 2024 года сумма оплаченных налогов достигла 797 млрд тенге. За это время было проведено больше 16 млн платежей. В топ платежей вошли взносы и отчисления на ОСМС, обязательные пенсионные взносы, социальные отчисления, социальный налог и налог на имущество.

В Комитете государственных доходов подчеркнули, что для индивидуальных предпринимателей, для удобства ведения бизнеса постоянно совершенствуют онлайн-сервисы, в том числе в партнерстве с финтех-компаниями и банками второго уровня. 

«Отмечаем, что индивидуальный предприниматель сам может изменить специальный налоговый режим. Сделать это можно несколькими способами: через мобильное приложение Kaspi.kz, или через кабинет налогоплательщика, или на бумажном носителе, представив его в органы государственных доходов. Датой начала выбранного режима будет 1 число месяца, следующего за месяцем, в котором представлено уведомление. Также предприниматель может изменить свои регистрационные данные через мобильное приложение Kaspi.kz, или через кабинет налогоплательщика, или через электронное лицензирование E-license». Председатель Комитета государственных доходов Министерства финансов РК Жандос Дуйсембиев.

Раньше, чтобы поменять реквизиты и налоговый режим своего ИП, предпринимателю нужно было пойти с документами в налоговое управление или изменить свои данные в кабинете налогоплательщика с помощью ЭЦП.

Теперь это можно сделать еще быстрее и удобнее в разделе «Госуслуги» в приложении Kaspi.kz. Сервис доступен всем ИП независимо от того, когда и где они были зарегистрированы.

В приложении можно поменять: наименование и адрес ИП; налоговый орган; основные и дополнительные виды деятельности по ОКЭД; налоговый режим.

После изменения реквизитов в приложении Kaspi.kz данные автоматически обновятся в базе госорганов в течение 24 часов.

Подробнее о том, как поменять налоговый режим и другие реквизиты ИП, читайте в мобильном суперприложении Kaspi.kz в сервисе "Гид".

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Меры соцподдержки специалистам, прибывшим на работу в сельские населенные пункты
 
Специалистам в области здравоохранения, образования, социального обеспечения, культуры, спорта и агропромышленного комплекса, государственным служащим аппаратов акимов сел, поселков, сельских округов, прибывшим для работы и проживания в сельские населенные пункты, определены следующие меры социальной поддержки:

1) подъемное пособие в размере 100 МРП (369 200 тенге в 2024 г.);
2) бюджетный кредит для приобретения или строительства жилья для специалистов, прибывших:
- в сельские населенные пункты, являющиеся административными центрами района, - в размере не более 2 500 МРП (9 230 000 тенге в 2024 г.);
- в сельские населенные пункты - в размере не более 2 000 МРП (7 384 000 тенге в 2024 г.).
 
Меры соцподдержки предоставляются специалистам:
- не имеющим непогашенную просроченную задолженность по ранее выданным кредитам, а также при отсутствии просрочки за последние 2 года более 90 календарных дней;
- по специальностям, соответствующим перечню востребованных специальностей на момент подачи заявления;
- не имеющим жилья за последние 2 года со дня подачи заявления.
 
Изменения в Правила предоставления мер социальной поддержки внесены приказом МНЭ РК от 5 августа 2024 года № 63 и вводятся в действие 23 августа 2024 года.
 
Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Обязаны ли руководители филиалов и представительств сдавать декларацию 250 формы?

В текущем году в рамках 3 этапа всеобщего декларирования «входную» декларацию об активах и обязательствах формы Ф.250.00 должны предоставить руководители, учредители (участники) юридических лиц и их супруги, а также индивидуальные предприниматели и их супруги.
Ежегодную декларацию о доходах и имуществе Ф.270.00 представляют декларанты 1-го и 2-го этапов всеобщего декларирования.

Для нерезидентов отменено Всеобщее декларирование в РК

Однако, у налогоплательщиков возникает вопрос, должен ли ФНО 250.00 сдавать директор представительства или филиала в РК, если он резидент.  

Так как, согласно нормам Гражданского кодекса, филиалы и представительства не являются юридическими лицами, соответственно, у руководителей филиалов и представительств обязательств по представлению декларации по форме 250.00 не возникают.

Им необходимо будет представить декларацию лишь в следующем 2025 году.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

ИСНА запущен в Казахстане с 19 августа 2024 г.

Новый Портал доступен для пользователей по ссылке https://portal.kgd.gov.kz. На Портале имеется возможность получения налоговых и таможенных государственных услуг (регистрация НП, регистрационный учет лица, занимающегося ЧСИ, прием таможенных деклараций и др.), также размещены сервисы по поиску НП, калькулятор, опросники, бланки ФНО и прочее.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Новые Правила выдачи разрешения трудовому иммигранту с 2025 года
 
Правила выдачи, продления и отзыва разрешения трудовому иммигранту изложены в новой редакции.
 
Новый документ дополнен рядом понятийных определений, используемых в Правилах.
 
Также определен порядок оказания государственной услуги через портал электронного правительства, а также через платформу migration.enbek.kz.
 
В Правилах упрощен механизм выдачи разрешения трудовым иммигрантам сроком до 12 месяцев, а также определены основания отказов в выдаче и продлении разрешения.
 
Работодатель при привлечении трудового иммигранта, получившего разрешение, будет обязан внести информацию о заключении и прекращении с работником трудового договора в ЕСУТД либо заключить с ним трудовой договор на веб-портале «hr.enbek.kz».
 
Регистрация трудовых договоров между работодателем и трудовым иммигрантом будет осуществляться услугодателем в АИС «Иностранная рабочая сила».
 
Изменения внесены приказом Министра труда и социальной защиты населения РК от 31 июля 2024 года № 288 и вводятся в действие с 1 января 2025 года.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Правила возврата НДС с использованием цифрового тенге разработаны МФ РК
 
В рамках реализации пилотного проекта по модернизации и совершенствованию оказания государственной услуги «Возврат налога на добавленную стоимость из бюджета» («Цифровой НДС») предусмотрено, что налогоплательщик - участник пилотного проекта должен будет:
- открыть цифровой счет в Системе через БВУ;
- проводить расчеты с поставщиками с использованием цифрового тенге;
- исполнять обязательства по уплате НДС в бюджет с использованием цифрового тенге;
- представлять требование о возврате превышения НДС, указанного в декларации по НДС.
 
Налогоплательщик становится участником пилотного проекта с момента подтверждение платежа в цифровых тенге.
 
Право на возврат суммы превышения НДС будут иметь следующие налогоплательщики - участники пилотного проекта:
1) реализующие товары на экспорт;
2) реализующие горюче-смазочные материалы иностранным авиакомпаниям, выполняющим международные полеты, международные воздушные перевозки, для заправки воздушных судов;
3) реализующие НБ аффинированное золото, произведенное из сырья, добытого налогоплательщиком самостоятельно или приобретенного в собственность с целью переработки.
 
Пилотный проект будет действовать по 31 декабря 2025 г.
 
👉 Проект приказа на публичном обсуждении до 2 сентября 2024 года.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Петицию за изменения в системе ОСМС создали в Казахстане

Авторы петиции на epetition.kz предлагают внести несколько правок в систему ОСМС. Требования следующие:

- дать плательщикам возможность перечислять взносы только из одного источника доходов;
- разрешить казахстанцам самим решать, на оплату каких медуслуг нужно направлять свои накопления;
- разрешить передачу накоплений ближайшим родственникам;
- отменить обязательства по исчислению для ИП в том случае, если у индивидуального предпринимателя не было дохода на соответствующий календарный месяц.

По мнению авторов петиции, многие граждане не получают медуслуги в рамках ОСМС, но при этом их средства сгорают в определенный месяц, а взнос не возвращается и не накапливается. На данный момент петицию подписало 262 человека. Для её рассмотрения необходимо собрать 50 000 подписей.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Почти 10 тысяч казахстанцев получат специальную соцвыплату – 208 тысяч тенге

Спецвыплата внедрена для работников, занятых во вредных условиях труда, напоминает пресс-служба премьера.

Ее получат граждане достигшие 55 лет и делавшие обязательные профессиональные пенсионные взносы в ЕНПФ не менее 7 лет.

Сейчас выплата назначена 9145 гражданам. Общая сумма составила – 1,7 млрд тенге.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Проценты по кредитам снизятся в Казахстане

В стране снизили проценты по кредитам. Это значит, что теперь казахстанцы будут переплачивать меньше по займам. Об этом сообщили в Агентстве по регулированию и развитию финансового рынка РК.

"Снизить максимальную годовую ставку вознаграждения по беззалоговым банковским займам и микрозаймам микрокредитных организаций с 56 до 46%, а по залоговым банковским займам – с 40 до 35%", - уточнили в финрегуляторе. Предельная ставка ставка по ипотечным займам устанавливается на уровне 25%.

Также на срок до 45 дней снизили дневную номинальную ставку по микрокредитам с 1 до 0,3%, а предельную годовую ставку вознаграждения установили на уровне 179%. Максимальную сумму таких микрозаймов снизили с 50 до 45 МРП – с 184,6 до 166,14 тысячи тенге.

Установили новые максимальные суммы потребительских займов и микрокредитов:

по беззалоговым банковским займам – 2200 МРП (8 122 400 тенге);
по беззалоговым микрокредитам – 1 100 МРП (4 061 200 тенге);
по микрокредитам ломбардов – до 8 000 МРП (29 536 000 тенге);
по залоговым микрокредитам микрофинансовых организаций – до 20 000 МРП (73 840 000 тенге).

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Что такое камеральный контроль, какие ошибки и нарушения часто допускаются налогоплательщиками при заполнении налоговой отчетности

На сегодняшний день налоговые органы все активнее применяют дистанционные меры контроля, одним из которых является камеральный контроль.

Цель Камеральный контроль является — предоставить налогоплательщику право самостоятельно устранить нарушения, выявленные налоговыми органами в его налоговой отчетности.

Камеральный контроль осуществляется налоговыми органами в автоматизированном режиме путем сопоставления сведений, отраженных налогоплательщиками в декларациях, а также на основании анализа сведений уполномоченных государственных органов.

Согласно нормам Налогового кодекса уведомление по камеральному контролю исполняется двумя способами: представлением налоговой отчетности либо представлением пояснения.

В целях исключения неоднозначного толкования указанной нормы Налогового кодекса, а также с целью улучшения администрирования, сокращения количества жалоб со стороны налогоплательщиков, ст. 96 Налогового кодекса уточнена в части того, что понимается под исполнением уведомления по камеральному контролю, а также уточнено, что должно содержать пояснение налогоплательщика.

То есть теперь в Налоговом кодексе четко прописано, что исполнением уведомления по камеральному контролю признается представление налогоплательщиком налоговой отчетности за налоговый период, к которому относятся выявленные нарушения — это в случае, если налогоплательщик согласен с нарушениями, указанными в уведомлении, или пояснение по ним, соответствующее требованиям, установленным ст. 96 Налогового кодекса, — это в случае, если налогоплательщик не согласен с нарушениями, указанными в уведомлении.

При этом пояснение должно содержать:

1) дату подписания пояснения налогоплательщиком (налоговым агентом);

2) фамилию, имя и отчество (при его наличии) либо полное наименование лица, представляющего пояснение, его место жительства (место нахождения);

3) идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента);

4) наименование налогового органа, направившего уведомление об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля;

5) обстоятельства, являющиеся основанием для несогласия лица, представляющего пояснение, с указанными в уведомлении нарушениями;
6) перечень прилагаемых документов.

Кроме того, статья дополнена нормой, которая говорит о том, что если налогоплательщик в пояснении ссылается на какие-либо подтверждающие документы (за исключением налоговой отчетности), то их обязательно необходимо приложить. То есть, если пояснение соответствует всем перечисленным требованиям (в совокупности), представление в налоговый орган является исполнением уведомления по камеральному контролю. Электронное пояснение не нужно дублировать на бумаге.


Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

В Казахстане с 1 января 2025 года месячный расчетный показатель (МРП) увеличится до 3932 тенге

Сейчас он составляет 3692 тенге. Соответственно вырастут соцвыплаты, пенсии и пособия, а также штрафы и налоги.

Пенсии увеличат на 8,5%. Минимальная пенсия составит 62 771 тенге, сейчас - 57 853 тенге, сообщается в проекте, опубликованном на портале "Открытые НПА".

▪️Также будет увеличен минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты - с 28 215 до 32 360 тенге.

▪️Величина прожиточного минимума составит 46 228 тенге;

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Закон о рекламе ужесточат в Казахстане

В 2025 году планируется ужесточить закон о рекламе. В частности, будет введен запрет на:

распространение звуковой рекламы на открытом пространстве за пределами помещений в населенных пунктах;
звуковую рекламу на дорожных участках общего пользования;
размещение визуальной рекламы на тротуарах, улицам, дорогах и велосипедных дорожках.

Местные исполнительные органы, при этом, лишаются возможности регулировать вопросы относительно данного типа рекламы.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat