Поправки в Налоговый Кодекс по дивидендам (проект)

С 2025 года дивиденды для физических лиц будут облагаться подоходным налогом по ставке 5% без учета прежнего порога в 30 000 МРП. Физическим лицам, желающим получить дивиденды без налога, необходимо сделать это до 31 декабря 2024 года, пока действует текущий порог.

#taxcodexproject

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

В правила маркировки обуви планируется внести изменения

В Казахстане внесли изменения в правила маркировки обуви, в том числе добавились определенные требования к складам, где импортеры маркируют товар уже после таможенного оформления.

Ранее импортеры должны были проводить маркировку на товар только на собственных складах, при чем конкретные требования к ним не применялись.

В соответствии с принятыми Правилами, коды Data Matrix можно будет наносить, только если склад пройдет проверку на соответствие требованиям и войдет в список складских помещений.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Правила получения иностранцами разрешения на постоянное проживание поменяются

С 3 августа текущего года в Казахстане вводятся изменения в отношении Правил выдачи иностранцам и лицам без гражданства разрешения на постоянное проживание на территории РК.

Согласно этим изменениям, отдельные категории иностранных лиц обязуются обращаться с заявлением о выдаче разрешения на ПМЖ через ЦОН или территориальные полицейские отделения с конкретным набором документации.

Эти коррективы коснутся иностранцев, которые:

✅имеют инвесторскую многократную визу, предоставленную по ходатайству от уполномоченного инвестиционного органа в соответствии с утвержденным перечнем профессий для получения разрешения на ПМЖ.

Отказ в получении разрешения в данном случае может последовать, если в течение 183 дней после даты выдачи документа они не работали по указанной профессии, соответствующей перечню.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

В СОНО обновлен шаблон формы 910.00

23 июля этого года в Кабинете налогоплательщика прошло обновление формы 910.00

Актуальная версия документа обозначена как версия 27, ревизия 126.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Выписка ЭСФ: дополнительное требование в новом Налоговом кодексе РК

В новом НК РК будет действовать дополнительное требование в отношении выписки ЭСФ адвокатами, в случае оказания юридических услуг на основе партнерского соглашения:

🔹адвокатом самостоятельно;
🔹адвокатской конторой с указанием реквизитов адвоката.

#taxcodexproject

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

В Казахстане планируют установить минимальную зарплату, исходя из международной конвенции

Минтруда разработало законопроект о ратификации Конвенции 131 "Об установлении минимальной заработной платы с особым учетом развивающихся стран" и планирует вскоре внести его в Мажилис.

Цель Конвенции – установить минимальную заработную плату для всех групп работающих. Она охватывает все отрасли экономики и категории трудящихся.

В Минтруда пояснили, что согласно Декларации МОТ 1998 года, все государства-члены обязаны соблюдать основные трудовые права. Конвенция 131 принята 3 июня 1970 года и ратифицирована 54 странами, включая Армению и Азербайджан из СНГ.

Казахстанское законодательство уже соответствует положениям Конвенции. Ратификация обеспечит внедрение международных стандартов по минимальной зарплате и подтвердит приверженность Казахстана международным нормам.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Какие денежные расчеты и переводы признаются мошенническими и блокируются?

Согласно требованиям, представленным Антифрод-центром, учрежденным в Казахстане от 22 июля, транзакция может рассматриваться, как мошенническая, если имеет в себе следующие признаки:

✅нетипичные для клиента операции, отличающиеся от его обычных действий (может отличаться время операций, их место или номер устройства, с которого они совершаются);
✅несоответствие параметрам проводимой операции (сумма, частота, получатель средств);
✅несоответствие объема операций, проводимых клиентом (в пользу иностранных поставщиков или поставщиков, связанных с не характерным видом деятельности).

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Трудовое законодательство касательно обучения

Статьей 23 Трудового кодекса предусмотрено право работодателя обеспечивать работникам профессиональную подготовку, переподготовку и повышение их квалификации, а также право на возмещение затрат, связанных с этим обучением.

Как правило, когда работодатель оплачивает сотруднику обучение, составляется договор, согласно которому сотрудник обязуется отработать определенный период времени в счет оплаты за обучение.

В случае досрочного расторжения трудового договора, работник возмещает работодателю затраты, связанные с его обучением, пропорционально недоработанному сроку отработки.

Такое возмещение можно оформить удержанием из заработной платы, составив Приказ и отправив письменное уведомление работнику (то есть достаточно уведомления, без согласия на удержание).

Также обучающимся работникам предоставляются учебные отпуска для подготовки и сдачи зачетов и экзаменов, дипломной работы, выполнения лабораторных работ и прохождения программ подготовки военно-обученного резерва.

Эти отпуска могут быть оплачены (ст. 98 Трудового кодекса), порядок оплаты должен быть определён соглашениями, коллективным, трудовым договорами или договором обучения.

Договор обучения должен содержать (п.4 ст. 118 ТК РК):

✅указание на конкретную специальность, квалификацию, приобретаемую обучаемым, и (или) наименование курса квалификации;
✅права и обязанности работодателя и обучаемого;
✅срок обучения и срок отработки у работодателя после завершения обучения;
✅порядок и случаи возмещения работодателю затрат, связанных с обучением, пропорционально
недоработанному сроку отработки;
✅гарантии и компенсационные выплаты, связанные с обучением;
✅ответственность сторон и иные условия.

Что касается техники безопасности (ст. 182 ТК РК): работодатель обязан за счет собственных средств проводить, а работник проходить обучение, инструктирование и проверку знаний по безопасности и охране труда.

Руководители и лица, ответственные за обеспечение безопасности и охраны труда, обязаны не реже одного раза в три года проходить обучение и проверку знаний в организациях, осуществляющих повышение квалификации кадров.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Налоговый учёт затрат на обучение

Так как организации обучения могут находиться в другой местности, для повышения квалификации работника направляют в командировку, оформив приказ.

Соответственно, работодатель имеет право отнести на вычеты (ст. 244 Налогового кодекса РК) расходы на проезд, наем жилого помещения, суточные и, в случае необходимости - затраты на оформление визы, страховки и консульских услуг. А также доход работника (ст. 257 НК РК) в виде расходов работодателя на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника по специальности, связанной с деятельностью работодателя.

В соответствии с пп.33) и 40) ст. 319 НК РК расходы на обучение, проезд, проживание и суточные не рассматриваются в качестве дохода физического лица (не облагаются налогами).

В случае если компания оплачивает обучение лицу, которое не является работником компании, эти расходы на вычеты не относятся, но уменьшают налогооблагаемый доход (НОД). (ст. 288 НК РК)

Однако для этого нужно заключить с физическим лицом договор об обязательстве отработать в компании не менее 3-х лет. При наличии договора уменьшить НОД можно по фактически произведенным расходам на:

✅оплату обучения;
✅проживание;
✅проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения;
✅выплату обучаемому лицу суммы денег (суточные).

Нельзя уменьшить НОД, если*:

✅в течение 3-х месяцев со дня окончания обучения трудовой договор не заключен;
✅трудовой договор расторгнут до истечения 3-х лет с даты заключения трудового договора.

*Если физическое лицо возмещает расходы на обучение, то НОД уменьшается, а сумма возмещения включается в СГД.

В соответствии с пп.25) ст. 341 НК РК, расходы на обучение, проезд, проживание и суточные исключаются из дохода физического лица-не работника, подлежащего налогообложению (не облагаются налогами).

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Заявление на выплату пенсионных накоплений на погребение можно подать онлайн

Заявление можно подать через сайт enpf.kz или приложение ЕНПФ. Единовременную выплату осуществляют в пределах 347 тыс. тенге. Однако сумма не должна превышать средства на индивидуальном пенсионном счете.

Сервис находится в разделе «Услуги», сведения о смерти и родственных связях проверяют через инфосистему. Если информации в системе нет, нужно обратиться в офис ЕНПФ с подтверждающими документами.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Банки получат возможность взыскивания с физлиц

Согласно обновленным правилам, банки получат возможность взыскивания с физлиц по счетам, связанным с их предпринимательской деятельностью. В соответствии с этими изменениями, банки также обязуются:

✅оставлять на счету физлица/ИП двукратный прожиточный минимум;
✅соблюдать запрет на обращение взыскания по счету для зачисления материальной помощи, выплат целевых средств из ЕНПФ для улучшения жилищных условий или оплаты образования;
✅исполнение инкассовых операций территориальных органов юстиций (АИС ОИП).

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Персональные данные казахстанцев станут охранять тщательнее

Соответствующий проект приказа размещен на портале «Открытые НПА». Он будет на публичном обсуждении до 13 августа. Проект предусматривает два новых пункта:

✅Оператор или собственник персональных данных, которые в ограниченном доступе, должны не реже раза в год проводить аудит инфобезопасности. Это коснётся и банков второго уровня.
✅Данные в электронном виде должны хранить на серверах только в Казахстане. Операторы будут обязаны принимать меры по их защите.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Теперь казахстанцы могут отслеживать цены на лекарства онлайн

Минздрав сообщил, что теперь казахстанцы могут отслеживать предельные цены на лекарства в режиме онлайн. Делать это можно через приложение DariKZ.

Как оно работает?

🔹 Загружайте фото товарного чека и упаковки лекарства.
🔹 Отправляйте заявление, которое автоматически поступит в Комитет медицинского и фармацевтического контроля.
🔹 Также можно сообщать о побочных эффектах лекарств, улучшая контроль за их качеством.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Одним налогом меньше: государство идет на уступки бизнесу

Министерство национальной экономики Казахстана исключило из проекта Налогового кодекса норму о налоге в 8% при B2B-продажах. Такая мера даст новый импульс развитию электронной коммерции и потоку инвестиций.

В первоначальном проекте Налогового кодекса, который был опубликован в июне 2024 года (публичное обсуждение длилось до 15 июля), МНЭ РК предлагало ввести cпециальный налоговый режим (СНР) со ставкой 8% для компаний, занимающихся B2B-продажами. В новой версии проекта, опубликованной 24 июля, налог на B2B-продажи отменен, а СНР для малого бизнеса устанавливается на уровне 2%. Применять его вправе ИП и юридические лица, если их годовой доход не превышает 135-тысячекратный размер МРП.

Справка. B2B – это тип продаж, при котором одно юридическое лицо предоставляет свои товары/услуги другому юридическому лицу, а не конечному потребителю. B2B с английского языка дословно означает «бизнес для бизнеса» (business to business). Иначе говоря, если в обычном магазине товары продаются частным лицам, обычным покупателям, то B2B-компании нацелены на доставку товаров/услуг другим предприятиям, которые в свою очередь далее осуществляют поставку своих товаров/услуг обычным пользователям. Наиболее распространенные примеры B2B-бизнесов: продажа комплектующих, автомобильная промышленность, разработка программного обеспечения, бизнес по производству строительного сырья и т. д.

#taxcodexproject

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Какое наказание ждет казахстанцев за несданную декларацию о доходах?

В следующем году сдавать декларации будут обязаны все совершеннолетние казахстанцы, включая безработных, студентов и пенсионеров. Граждане впервые в жизни будут декларировать свои доходы активы и обязательства и, несомненно, столкнутся с множеством трудностей.

Как пояснили в Министерстве финансов РК, если первоначальная налоговая декларация не будет представлена в срок, то налоговые органы на первый раз ограничатся предупреждением (пункт 1 статьи 272 Кодекса РК «Об административных правонарушениях» (КоАП). То есть штрафа не последует.

А вот если такое нарушение будет совершено повторно в течение года после вынесения предупреждения, то на гражданина будет наложен штраф в размере пятнадцати МРП (55 380 тенге) (пункт 2 статьи 272 КоАП).

Если декларация будет содержать неполные и/или недостоверные сведения, не влекущие начисление налогов и других обязательных платежей в бюджет, то налоговые органы на первый раз также ограничатся предупреждением (пункт 2-1 статьи 272 КоАП).

Деяния, совершенные повторно в течение года после предупреждения, повлекут за собой штраф в размере трех МРП (11 076 тенге) (пункт 2-2 статьи 272 КоАП).

В случае же сокрытия объектов налогообложения, влекущих начисление налогов, предусмотрен штраф в размере 200% от суммы налогов, подлежащих уплате по сокрытому объекту налогообложения (пункт 1 статьи 275 КоАП) и в размере 300%, если такое нарушение повторится (пункт 2 статьи 275 КоАП).

Данная мера будет действовать, если физические лица не исполнили налоговые обязательства при выставлении им уведомления и проведена налоговая проверка. При самостоятельном устранении нарушения штрафы не налагаются. Любые ошибки или неточности граждане вправе устранить самостоятельно путем подачи дополнительной декларации в пределах срока исковой давности (три года), предусмотренного Налоговым кодексом.

Еще один часто задаваемый вопрос: «Каким образом налоговые органы узнают о доходах из зарубежных источников?»

Как сообщили в Министерстве финансов РК:

Казахстан с 2021 года получает сведения о доходах казахстанских граждан, поступивших на счета в иностранных банках. Эти сведения поступают согласно Многостороннему соглашению компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (далее – CRS) в рамках Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам (Страсбург, 25 января 1988 года).

Ежегодно поступают сведения от 80 стран, основные страны – это ОАЭ, Великобритания, Турция, Франция и другие. Так что скрыть имущество за границей вряд ли получится.

Отметим, что всем гражданам необходимо максимально достоверно задекларировать активы, находящиеся за рубежом и в Казахстане. В дальнейшем стоимость активов будет учитываться при определении налогооблагаемого дохода.

Поэтому перед заполнением декларации рекомендуется проверить наличие активов и обязательств на сайтах:

✅по ценным бумагам – https://portal.kacd.kz;
✅по договорам о долевом участии в жилищном строительстве – https://homeportal.kz; https://www.gov.kz/services/3910?lang=ru;
✅по объектам интеллектуальной собственности, авторского права – https://gosreestr.kazpatent.kz;
✅по имуществу, переданному в доверительное управление – https://egov.kz/cms/ru/services/pass077_mu;
✅по наличию дебиторской/кредиторской задолженности (договор займа) необходимо направить запрос в Республиканскую нотариальную палату посредством системы Doculite.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

В Казахстане перестанут выдавать электронную цифровую подпись на флэшках

В стране также уже запретили собирать копии документов, удостоверяющих личность казахстанцев - это касается в том числе банков второго уровня.

За это полагается штраф, отметил председатель комитета по информбезопасности Минцифры Руслан Абдикаликов.

ЭЦП хотят выдавать на облаке и на токенах - неотчуждаемых носителях, откуда нельзя извлечь ЭЦП.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Операторы интернет-платформ будут платить пенсионные взносы за курьеров и таксистов

Минтруда подготовило поправки в Правила исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взыскания по ним.

Что изменится:

🔹признают операторов интернет-платформ агентами по уплате обязательных пенсионных взносов в пользу лиц, занятых на интернет-платформах;
🔹предоставят право выбора размера ставок обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя в размере 1% для ИП, применяющих СНР с использованием специального мобильного приложения, по платформенной занятости;
🔹определят объекты для исчисления ОПВ, ОПВР и сроки их уплаты для лиц, занятых на интернет-платформах.
🔹ограничат в размере доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов работодателя, во избежание излишней налоговой нагрузки на предпринимателей, до 50 МЗП в месяц (4 250 000 тенге в 2024 году).

Как поясняется, проект разработан с целью определения агентов (операторов интернет-платформ, определенных подпунктом 1 пункта 2 статьи 102 Социального кодекса) по уплате обязательных пенсионных взносов, а также обязательных пенсионных взносов работодателя, а также порядок и сроки уплаты указанных взносов.

Документ размещен на сайте Открытые НПА для публичного обсуждения до 15 августа.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Скрытое давление на МСБ: эксперт раскритиковала проект Налогового кодекса

Ограничение вычетов у контрагентов МСБ, работающего на специальном налоговом режиме, может привести к скрытому давлению на малый бизнес и вытеснению его с рынка.

Министерство национальной экономики Казахстана пересмотрело проект Налогового кодекса, исключив из него норму о налоге в 8% при B2B-продажах. Эта норма ранее вызывала бурные дискуссии в предпринимательской среде.

В новой редакции кодекса для специального налогового режима (СНР) для малого бизнеса осталась одна ставка 2%, однако появилась другая норма, вызвавшая острую реакцию у представителей МСБ. Согласно изменениям, у налогоплательщиков, применяющих общеустановленный режим налогообложения (ОУР), затраты на приобретение товаров, работ и услуг у лиц, применяющих СНР для малого бизнеса, включаются в первоначальную стоимость в следующих пределах: 80% от стоимости товаров, работ, услуг, приобретенных у индивидуальных предпринимателей; 40% от стоимости товаров, работ, услуг, приобретенных у юридических лиц.

Налоговый эксперт Елена Коломейцева выразила озабоченность по поводу новой редакции проекта изменений Налогового кодекса, опубликованной 24 июля. По ее словам, в отличие от первого варианта, размещенного на портале нормативно-правовых актов, где предприниматели могли оставлять комментарии, текущая версия доступна на сайте министерства нацэкономики без возможности внесения замечаний. Это говорит о том, что проект, скорее всего, в таком виде будет направлен на подписание президенту после одобрения мажилисом и сенатом.

Однако Коломейцева отмечает, что в проекте сохраняется большое количество ссылок на статьи действующего Налогового кодекса, который должен быть отменен 31 декабря. В случае принятия проекта в текущей редакции возникнет гибридный документ, состоящий из фрагментов старого и нового кодексов. Механизм работы такого документа остается неясным, и он нуждается в более тщательной доработке и корректировке.

"Второй важный момент касается перехода на специальный налоговый режим для малого бизнеса. Хотя известно, что будет единый СНР, проект нового Налогового кодекса не содержит правил перехода для предпринимателей, сейчас работающих на патенте, упрощенном режиме или розничном налоге. Не ясно, будет ли переход автоматическим или потребует подачи заявления, и с какого момента он вступит в силу. Отсутствие четких правил перехода вызывает серьезные вопросы и неопределенность для предпринимателей. Кроме того, в проекте не предусмотрена возможность снижения налоговых обязательств по ИПН и НДС для налогоплательщиков, использующих ТИС (трехкомпонентная интегрированная система). Это серьезный удар для малого бизнеса, который не готов оплачивать налоги в полном объеме", – делится своими опасениями эксперт.

Одно из самых обсуждаемых изменений в проекте нового Налогового кодекса касается возможности применения вычетов для контрагентов предпринимателей, работающих на СНР. В действующей редакции кодекса налогоплательщики, выбравшие специальные налоговые режимы, могли упрощенно исчислять налоги, а их контрагенты в полном объеме использовали приобретенные у них товары, работы и услуги в вычетах.

Однако в новой редакции предполагается ограничение возможности применения вычетов для контрагентов предпринимателей, работающих на СНР для малого бизнеса. Это значит, что юридические лица и ИП, находящиеся на общеустановленном налоговом режиме, не смогут в полном объеме использовать в вычетах товары, работы и услуги, приобретенные у предпринимателей, работающих на СНР для малого бизнеса. Это изменение вызвало резкое недовольство участников рынка и считается серьезным ударом по малому бизнесу.

#taxcodexproject

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat